2.2 Анализ показателей финансовой деятельности ООО «Колосок»
Основным видом деятельности торгового предприятия ООО «Колосок» является оптовая и розничная торговля алкогольной и слабоалкогольной продукции. Развитие оптовой и розничной реализации продукции предприятия за анализируемые два года характеризуется данными, представленными в табл. 1.
Таблица 1
Анализ показателей финансовой деятельности ООО «Колосок»
| Показатели | Ед. изм. | 2007 год | 2008 год | Отклонение (+;-) | 2008 г. в % к 2007 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Товарооборот | тыс. руб. | 43822,0 | 56728,0 | +12906,0 | 129,45 |
| Торговая площадь | м. | 300,0 | 300,0 | 0 | 0 |
| Товарооборот на 1м. торговой площади | тыс. руб./м. | 146,0 | 189,0 | +43 | 129,45 |
| Среднесписочная численность работников, всего: | чел. | 20 | 21 | +1 | 105 |
| в т.ч. работников торгово-оперативного персонала | чел. | 10 | 11 | +1 | 110 |
| Производительность труда одного работника | тыс. руб./чел. | 2191,1 | 2701,3 | +510,2 | 123,29 |
| Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала | тыс. руб./чел. | 4382,2 | 5672,8 | +1290,6 | 129,45 |
| Фонд заработной платы – сумма | тыс. руб. | 889,8 | 972,9 | +83,1 | 109,34 |
| – уровень | % | 2,03 | 1,71 | -0,32 | 84,24 |
| Среднегодовая заработная плата одного работника | тыс. руб. | 44,49 | 46,32 | 1,83 | 104 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | тыс. руб. | 489 | 528,2 | +39,2 | 108,0 |
| Фондоотдача | руб./1руб. | 89,3 | 107,3 | +18 | 120,1 |
| Фондовооружённость труда одного работника | тыс. руб./чел. | 24,45 | 25,15 | +1,20 | 102,8 |
| Коэффициент эффективности использования основных фондов | тыс. руб./1руб. | 89,3 | 107,3 | +18 | 120,1 |
| Средняя стоимость оборотных средств | тыс. руб. | 5043,7 | 5480,1 | +436,4 | 108,6 |
| Время обращения оборотных средств | дни | 10,02 | 8,32 | -1,7 | 83,03 |
| Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота | тыс. руб./1руб. ОРТ | 0,14 | 0,16 | +0,02 | 114,29 |
| Коэффициент рентабельности оборотных средств | тыс. руб./1руб.ОС | 9,73 | 12,0 | +2,27 | 123,33 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | тыс. руб. | 28560,7 | 29304,9 | +744,22 | 102,6 |
| Валовая прибыль: | |||||
| -сумма | тыс. руб. | 6568,20 | 6873,65 | +305,45 | 104,6 |
| -уровень | % | 11,5 | 15,9 | +4,4 | 138,2 |
| Издержки обращения: | |||||
| -сумма | тыс. руб. | 5500,5 | 5571,5 | +71 | 101,2 |
| -уровень | % | 9,69 | 12,75 | +3,06 | 131,56 |
| Прибыль (убыток) от продаж: | |||||
| -сумма | тыс. руб. | 1540,00 | 1600,15 | +60,15 | 103,9 |
| -рентабельность продаж | % | 2,71 | 3,65 | +0,94 | 134,68 |
| Проценты к получению | тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Проценты к уплате | тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доходы от деятельности других организаций | тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие операционные доходы | тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие операционные расходы | тыс. руб. | 25,5 | 30,8 | +5,6 | 122,2 |
| Внереализационные доходы | тыс. руб. | 5,2 | 6,8 | +1,6 | 130,7 |
| Внереализационные расходы | тыс. руб. | 4,8 | 5,3 | +0,5 | 110,41 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения: | |||||
| -сумма | тыс. руб. | 1205,2 | 1270,15 | +64,95 | 105,3 |
| -рентабельность предприятия | % | 2,12 | 2,89 | +0,77 | 136,32 |
| Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | тыс. руб. | 156,85 | 175,35 | +18,5 | 111,79 |
| Чистая (нераспределённая) прибыль (убыток) отчётного периода | тыс. руб. | 987,9 | 1094,84 | +106,94 | 110,82 |
| Рентабельность конечной деятельности | % | 1,74 | 2,49 | +0,75 | 143,03 |
Рассматривая данные, отражающие результат проведенного анализа основных показателей финансовой деятельности торгового предприятия – ООО «Колосок» в динамике двух лет можно сделать следующие выводы.
Товарооборот данного предприятия в отчётном году составил 56728,0 тыс. руб., что по сравнению с прошлым годом больше на 12906 тыс. руб., т.е. увеличение составляет 29,45%. Объем товарооборота является основным валовым показателем деятельности торгового предприятия, который характеризует результат его деятельности. Именно реализация определенной массы товаров создает экономическое основание для получения определенного объема доходов и прибылей, то есть формирует предпосылки для реализации стратегических целей деятельности предприятия.
Из всех ресурсов наиболее эффективно используются основные средства. При увеличении их первоначальной стоимости на 8% (предприятием было приобретено новейшее оборудование), фондоотдача увеличилась на 20,1%.
Также достаточно эффективно используется и второй элемент материально-технической базы – торговая площадь, о чём свидетельствует повышение нагрузки на 1 кв. м. – на 29,45% при том, что площадь торговли в отчетном году осталась без изменения.
Производительность труда в отчётном году составила 2701,3 тыс. руб./чел, что по сравнению с прошлым годом больше на 510,2 тыс. руб./чел, это составляет 23,29%. Производительность труда торгово-оперативного персонала также увеличилась на 1290,6 тыс. руб./чел, что составляет 29,45%.
Фонд заработной платы в отчётном году составил 972,9 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом увеличился на 83,1 тыс. руб., увеличение составляет 9,34%.
Среднегодовая заработная плата в отчётном году составила 46,32 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 1,83 тыс. руб., что составляет 4% и оценивается как положительный аспект.
Оборотные средства предприятия в отчётном году по сравнению с прошлым годом в общем увеличились на 436,4 тыс. руб., что составляет 8,6%. Рост прибыли от продаж в отчетном году сопровождается некоторым повышением и снижением показателей прибыли. По основной деятельности наблюдается увеличение финансового результата, о чём свидетельствует увеличение прибыли от продаж на 3,9% (в отчетном году она составила 1600,15 тыс. руб.)
Совокупное влияние всех факторов привело к значительному увеличению чистой прибыли на 10,82%, в отчетном году сумма чистой прибыли составила 1094,84 тыс. руб.
В целом за данный период предприятие имеет тенденцию к дальнейшему развитию – расширению размеров реализации товарной продукции. Об этом говорит приобретение новых объектов основных средств, привлечение дополнительной рабочей силы, а также реализации товарной продукции.
2.3 Анализ товарооборота предприятия
Основную массу материальных благ, которые используются для личных нужд, население получает через торговлю. Количественная и качественная характеристики товарной массы, которая переходит из сферы производства в сферу потребления, соответственно закону товарного оборота, находит свое отображение в показателях товарооборота.
В общем контексте под товарооборотом понимают продажу товаров массового потребления и предоставление платных торговых услуг населению для удовлетворения личных нужд в обмен на его денежные доходы или другим предприятиям – для дальнейшей переработки или продажи. Экономические отношения, связанные с обменом денежных средств на товары, отображают экономическую сущность товарооборота.
Значение показателя «объем товарооборота» на уровне определенного предприятия зависит от типа экономической системы. Анализ динамики и характеристика показателя розничного товарооборота ООО «Колосок» представлена в таблице 2.
Таблица 2. Анализ динамики розничного товарооборота ООО «Колосок» за 2006–2008 гг., (тыс. руб.)
| Годы | Розничный товарооборот в действующих ценах | Индексы цен | Розничный товарооборот в сопоставимых ценах (к базисному году) | Прирост товарооборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах | Прирост товарооборота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах | Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, % | ||
| цепные | базисные | |||||||
| цепные | базисные | |||||||
| 2006 | 38586,0 | 1,0 | 1,0 | 38586,0 | - | - | - | - |
| 2007 | 43822,0 | 1,15 | 1,15 | 36518,3 | -2067,7 | -2067,7 | 94,5 | 94,5 |
| 2008 | 56728,0 | 1,14 | 1,31 | 43636,9 | +5050,9 | 7118,6 | 116,2 | 113,3 |
Как показывает таблица 2, в условиях рыночной экономики объем товарооборота остается одним из главных показателей деятельности торгового предприятия.
В результате проведённого анализа видно, что розничный товарооборот предприятия в 2007-м году по сравнению с 2006-ым годом в сопоставимых ценах уменьшился на 2067,7 тыс. руб., что составляет 5,5%. В 2008-ом году по сравнению с 2007-м годом товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 5050,9 тыс. руб., что составляет 16,2% (прирост товарооборота по сравнению с базисным годом).
Товарооборот предприятия в 2007-м году по сравнению с 2006-ым годом в сопоставимых ценах уменьшился на 2067,6 тыс. руб., что составляет 5,5%. В 2008-м году по сравнению со 2007-м годом товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 7118,6 тыс. руб., что составляет 13,3% (прирост товарооборота по сравнению с предшествующим годом).
Для продолжения анализа посчитаем абсолютный прирост (снижение) товарооборота предприятия за год за счет изменения:
1) физического объема: товарооборот в сопоставимых ценах отчетного года – товарооборот в сопоставимых ценах прошлого года=43636,9–43822= -185,1 тыс. руб. Абсолютный прирост товарооборота предприятия снизился за счет изменения физического объема товарооборота на 185,1 тыс. руб.