Однако итоги работы за 2005-2008 годы подтверждают, что факторы роста производства, связанные с импортозамещением и активизацией экспорта, исчерпываются. Рентабельность производства с 2005г. по 2008г. снизилась с 29,7% до 10,9%, что показывает крайне негативные тенденции в развитии экономики предприятия.
В таблице 2.2 представлена структура себестоимости предприятия за 2005-2008гг.
Таблица 2.2. – Структура себестоимости ФГУП УАПО за 2005-2008гг.
| Показатели | 2005г. | Структура, % | 2006г. | Структура, % | 2007г. | Структура, % | 2008г. | Структура, % | ||
| 1. Материальные ресурсы (млн. руб.), в т.ч.: | 370078 | 46,94 | 404414 | 48,62 | 519655 | 47,00 | 543929 | 46,28 | ||
| - основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты | 250289 | 31,75 | 277178 | 33,32 | 360684 | 32,62 | 370986 | 31,56 | ||
| - поставки по кооперации | 722 | 0,09 | 708 | 0,09 | 673 | 0,06 | 127 | 0,01 | ||
| - вспомогательный материал | 69111 | 8,77 | 71794 | 8,63 | 81855 | 7,40 | 91065 | 7,75 | ||
| - топливо | 10127 | 1,28 | 10943 | 1,32 | 13368 | 1,21 | 15804 | 1,34 | ||
| - электроэнергия | 27470 | 3,48 | 31398 | 3,77 | 45806 | 4,14 | 49919 | 4,25 | ||
| -вода | 12359 | 1,57 | 12393 | 1,49 | 17269 | 1,56 | 16528 | 1,41 | ||
| 2. Трудовые ресурсы (млн. руб.), в т.ч.: | 356448 | 45,21 | 369844 | 44,46 | 507778 | 45,93 | 532027 | 45,26 | ||
| - заработная плата | 282380 | 35,82 | 294139 | 35,36 | 404761 | 36,61 | 424392 | 36,11 | ||
| - отчисления на соцстрахование | 74068 | 9,40 | 75705 | 9,10 | 103017 | 9,32 | 107635 | 9,16 | ||
| 3. Амортизация | 26101 | 3,31 | 28914 | 3,48 | 47919 | 4,33 | 64153 | 5,46 | ||
| 4. Денежные расходы | 35724 | 4,53 | 28695 | 3,45 | 30260 | 2,74 | 35299 | 3,00 | ||
| Всего затрат | 788351 | 100,00 | 831777 | 100,00 | 1105612 | 100,00 | 1175408 | 100,00 | ||
Также анализ показал, что согласно структуре себестоимости производства продукции, предприятие работало практически без прибыли от производства товарной продукции: в 2005 году прибыль от товарной продукции составила 43,2 млн. руб., в 2006 году – 2,4 млн. руб., в 2007г. – 3,5 млн. руб. Связано это, прежде всего, с произошедшими структурными изменениями.
В целом себестоимость товарной продукции за 2008г. составила 1175,4 млн. руб., в том числе накладные расходы (цеховые и общезаводские) составили 582,98 млн. руб. (цеховые расходы - 313,91 млн. руб., общезаводские расходы - 269,07 млн. руб.).
Себестоимость в поэлементном разрезе представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3. – Структура себестоимости в калькуляционном разрезе за 2005-2008гг.
| Показатели | 2005г | Структура, % | 2006г. | Структура, % | 2007г. | Структура, % | 2008г. | Структура, % | |||||||||
| 1. Материалы и комплектующие | 250288 | 31,75 | 277178 | 33,32 | 360683 | 32,62 | 370987 | 31,56 | |||||||||
| 2. Услуги кооперации | 722 | 0,09 | 708 | 0,09 | 673 | 0,06 | 127 | 0,01 | |||||||||
| 3. Зарплата производственных рабочих | 52741 | 6,69 | 58580 | 7,04 | 80644 | 7,29 | 89674 | 7,63 | |||||||||
| 4. Премия | 15155 | 1,92 | 18440 | 2,22 | 25209 | 2,28 | 23448 | 1,99 | |||||||||
| 5. Районный коэффициент | 9215 | 1,17 | 11376 | 1,37 | 14255 | 1,29 | 15088 | 1,28 | |||||||||
| 6. Выслуга лет | 3629 | 0,46 | 4730 | 0,57 | 5678 | 0,51 | 6462 | 0,55 | |||||||||
| 7. Зарплата дополнительная | 6086 | 0,77 | 7950 | 0,96 | 9512 | 0,86 | 10528 | 0,90 | |||||||||
| 8. Отчисления на соцстрахование | 22162 | 2,81 | 26938 | 3,24 | 33690 | 3,05 | 35777 | 3,04 | |||||||||
| 9. Спецрасходы | 18504 | 2,35 | 14633 | 1,76 | 15855 | 1,43 | 22071 | 1,88 | |||||||||
| 10. Цеховые расходы | 186144 | 23,61 | 189560 | 22,79 | 256022 | 23,16 | 266896 | 22,71 | |||||||||
| 11. Общезаводские расходы | 182944 | 23,21 | 185239 | 22,27 | 254116 | 22,98 | 269069 | 22,89 | |||||||||
| 12. Брак | 498 | 0,06 | 845 | 0,10 | 547 | 0,05 | 687 | 0,06 | |||||||||
| 13. Гарантийный ремонт | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 37 | 0,00 | |||||||||
| 14. Амортизация | 21785 | 2,76 | 21319 | 2,56 | 32097 | 2,90 | 47012 | 4,00 | |||||||||
| 15.Производствен-ная себестоимость | 769873 | 97,66 | 817496 | 98,28 | 1088978 | 98,50 | 1157864 | 98,51 | |||||||||
| 16. Коммерческие расходы | 18478 | 2,34 | 14281 | 1,72 | 16634 | 1,50 | 17545 | 1,49 | |||||||||
| 17. Полная себестоимость | 788351 | 100,00 | 831777 | 100,00 | 1105612 | 100,00 | 1175408 | 100,00 | |||||||||
Удельный вес косвенных расходов в себестоимости товарной продукции составил 49,6%, прямых расходов – 50,4%. В 2007г. косвенные расходы составляли 52,1%; прямые расходы – 47,9%.
В свою очередь, накладные расходы состоят:
· На 57,8% из зарплаты ИТР и вспомогательных рабочих с отчислениями на соцстрах (2007г. – 58,8 %);
· На 12,8% из энергозатрат (2007г. – 13,3 %);
· На 14,8% из вспомогательных материалов (2007г. – 14,2%);
· На 9,7% из амортизации (2007г. – 8,4 %);
· На 4,8 % из прочих расходов (2007г. – 6,2 %).
Поскольку удельные веса прямых и накладных расходов в себестоимости товарного выпуска практически равны (почти 50 на 50), представляется актуальным снижение как прямых, так и накладных расходов.
При падении объема товарной продукции на 10% в 2008г. по отношению к 2005г., прямые и косвенные затраты возросли на 149,9% и 148,3% соответственно. В стоимостном выражении объем товарной продукции возрос на 10,6%. То есть разрыв между ростом объема товарной продукции и себестоимости за три года составил около 40%, что в свою очередь и привело к постепенному падению рентабельности производства.
Основную долю (около 60%) в косвенных расходах составляет фонд заработной платы специалистов, служащих и вспомогательных рабочих.
Состояние производственной базы, физический и моральный износ основных средств производства (более 50%) из-за недостаточных инвестиций в основной капитал не позволяют сохранить темпы роста производства на высоком уровне. Темпы обновления технологической базы увеличились несущественно: с 4,1% в 2005 году до 5,4% в 2008 году, а темпы выбытия основных фондов возросли с 0,3% в 2005г. до 3,0% в 2008г., что определяет во многом технический уровень и конкурентоспособность выпускаемой продукции.
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от величины и оптимального состава активов, а также источников их финансирования. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Основные показатели, используемые в ходе анализа, рассчитанные в соответствии с финансовой отчетностью (П.2-9), приведены в таблице 2.4.
Таблица 2.4. – Основные показатели для анализа финансового состояния
| Наименование показателя | На конец 2004 года на начало 2005г., тыс. руб. | На конец 2005 года на начало 2006 г., Тыс. руб. | На конец 2006 года на начало 2007 г., тыс. руб. | На конец 2007 года на начало 2008 г., тыс. руб. | На конец 2008 года на начало 2009 г., тыс. руб. |
| Текущие активы | 502422 | 563508 | 749088 | 822130 | 975872 |
| Краткосрочные обязательства | 111524 | 74630 | 142156 | 190801 | 304662 |
| Долгосрочные обязательства | 11685 | 21868 | 30378 | 32924 | 40721 |
| Собственные оборотные средства | 390898 | 488878 | 606932 | 631329 | 671210 |
| Ликвидные активы | 141484 | 128581 | 199850 | 194152 | 222493 |
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 18790 | 6314 | 33445 | 12959 | 65652 |
| Обязательства (заемные средства) | 123209 | 96498 | 172534 | 223725 | 345383 |
| Собственный капитал | 878465 | 1000230 | 1119974 | 1186656 | 1235958 |
| Материально-производственные запасы | 360938 | 434927 | 549238 | 627978 | 753379 |
| Краткосрочные кредиты банков и займы | 0 | 23 | 0 | 6 | 112909 |
| Кредиторская задолженность по товарным операциям | 6680 | 7724 | 5822 | 15409 | 12973 |
| Источники покрытия запасов | 397578 | 496625 | 612754 | 646744 | 797092 |
| Недвижимость | 499252 | 533220 | 543421 | 588251 | 605469 |
| Реальные активы | 603361 | 624790 | 774471 | 865897 | 857307 |
| Общая сумма капитала | 1001674 | 1096728 | 1292508 | 1410381 | 1581341 |
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия, дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия. За рассматриваемый период имущество предприятия постоянно увеличивалось, что свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия.