Применение концепции маркетинга для организации деятельности предприятия на внешних рынках (на примере РУП "МТЗ") (стр. 8 из 20)

Темп роста производства товаров народного потребления в действующих оптовых ценах составил 106,9 %, при задании 105,0 %. Всего с начала года было произведено товаров народного потребления на сумму 641 млн. р.

Удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме производства товарной продукции в действующих ценах отражен в таблице 2.4

Таблица 2.4

Удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме производства товарной продукции

Виды продукции	2003 г.удел. вес, %	2004 г.
		Сумма,млн. р.	Удел. вес, %
Тракторы, машины(серийное исполнение)	54,4	312 433	53,6
Тракторы, машины(экспортное исполнение)	27,5	174 483	30,0
Запасные части	5,7	30 438	5,2
Кооперированные поставки	11,0	59 656	10,2
Товары народного потребления	0,1	641	0,1
Оборудование спецтехнологич.	0,3	1708	0,3
Общая техника	0,7	0	0,0
Прочая продукция	0,4	3052	0,5
Объем товарной продукции в действующих ценах	100,0	582 411	100,0

За 12 месяцев 2004 г. изменилась структура товарного выпуска, т.е. уменьшился на 0,8 процентных пункта удельный вес производства тракторов и машин в серийном исполнении, а удельный вес производства тракторов и машин в экспортном исполнении увеличился на 2,5 процентных пункта. Уменьшился на 0,5 процентных пункта удельный вес производства запасных частей. Удельный вес кооперированных поставок по сравнению с соответствующим периодом прошлого года уменьшился на 0,7 процентных пункта.

Темп роста производительности труда за 2004 г. составил 110,6 % при установленном задании 108,1 %. В 2003 г. среднесписочная численность работающих составила 17 756 человек, в том числе промышленно-производственного персонала 16 956 человек. Среднесписочная численность работающих по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличилась на 205 человек.

Снижение уровня материалоемкости за 2004 г. – минус 6,4 %, при плане минус 3,0 %.

Показатель по энергосбережению за 2004 г. составил минус 10,2 %, при плане минус 8,3 %.

В данном разделе мы проведём анализ по каждой статье затрат по двум периодам (2003-2004 гг., 2004-2005 гг.) с тем, чтобы выявить факторы, за счёт которых предприятие находит возможность снижать затраты на 1 рубль товарной продукции (в 2003 г. данный показатель был равен 92,15 коп., в 2004 г. – 91,04 коп., в 2005 г. – 87,75 коп.), что позволяет увеличивать рентабельность производимой продукции (2003 г. – 8,52 %, 2004 г. – 9,8 %, 2005 г. – 14,0 %).

Структура себестоимости по статьям затрат приведена в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Структура себестоимости по статьям затрат

Статьизатрат	2003 г.			2004 г.			2005 г.
	Сумма,млн.р.	Затратына 1 р., коп.	Уд. вес, %	Сумма,млн.р.	Затратына 1 р., коп.	Уд. вес, %	Сумма,млн.р.	Затратына 1 р., коп.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сырьё и осн. мат-лы	63 506,4	13,93	15,12	83 045,7	14,26	15,66	159 961,3	17,32	19,74
Возврат-ныеотходы	1030,2	0,23	0,25	1712,2	0,29	0,32	3373,3	0,37	0,42
Покупныеп. фабр-ты	190 199,8	41,72	45,27	228 405,6	39,22	43,08	346 958,8	37,56	42,81
Топливо,энергия	13 488,8	2,96	3,21	17 083,3	2,93	3,22	34 517,2	3,74	4,26
Осн. з/плпроизв. ра-бочих	10 631,5	2,33	2,53	15 350,1	2,64	2,90	25 910,9	2,81	3,20
Доп. з/плпроизв. ра-бочих	4289,2	0,94	1,02	5631,2	0,97	1,06	8923,0	0,97	1,10
Отч-ния насоцстрах	5857,5	1,28	1,39	8138,2	1,40	1,53	13 436,4	1,45	1,66
Обязат.Страх-ние	1158,7	0,13	0,14
Износ инстр-та	8279,9	1,82	1,97	6709,1	1,15	1,27	7328,5	0,79	0,90
Общепроиз-вод. р-ды	745 70,5	16,36	17,75	97807,9	16,79	18,45	136 197,4	14,75	16,80
Общехоз.р-ды	29 728,8	6,52	7,08	44 598,1	7,66	8,41	47 909,9	5,19	5,91
Налоги	7171,4	1,57	1,71	15 470,3	2,66	2,92	13 854,9	1,50	1,71
Потери отбрака	715,3	0,16	0,17	917,7	0,16	0,17	1481,2	0,16	0,18
(в % к произв. с/ст-ти)	0	0,17	0,18
Прочиепроизв. р-ды	7269,3	1,59	1,73	4638,7	0,80	0,87	9133,9	0,99	1,13
Произв.с/ст-сть	414 678,3	90,95	98,70	526 083,8	90,33	99,22	803 399,1	86,98	99,12
Внепроизв.р-ды	5443,5	1,19	1,30	4122,7	0,71	0,78	7098,2	0,77	0,88
Полнаяс/ст-сть	420 121,8	92,15	100,00	530 206,5	91,04	100	810 497,2	87,75	100
Товарнаяпродукция	455 933	582 410,9	923 630,1
Рентабель-ность ТП, %	8,52	9,8	14,0
Условно-перемен-ныер-ды	303 109,8	66,48	72,15	379 039,1	65,08	71,49	610 157,8	66,06	75,28
Условно-постоян-ныер-ды	117 012,0	25,66	27,85	151 167,4	25,96	28,51	200 339,4	21,69	24,72

Как было отмечено выше, анализ будет проведён по двум периодам. При этом более подробно остановимся на периоде 2004-2005 гг., так как он является более важным в деятельности предприятия (в это время произошли наиболее существенные положительные изменения в деятельности предприятия).

Исходя из приведенных данных, рост товарной продукции (∆ ТП) в данном периоде (2004-2005 гг.) составил 865 389,3 млн. р. или, если рассматривать в относительном выражении, 158,6 %.

∆ТП=923630,1-582410,9=341 219,2 млн. р.

∆ТП=(923 630,1/582 410,9)·100=158,6 %

Соответственно, произошел рост и полной себестоимости продукции с 420 121,8 млн.р. до 810 497,2 млн.р. (см. рис. 2.3).

Рис. 2.3. Динамика полной себестоимости и объёма товарной продукции в денежном выражении (2003-2005 гг.)

Также произошло изменение и статей затрат, входящих в себестоимость продукции.

Для того чтобы сравнить фактические данные по 2004 г. с данными, которые бы имели место в 2005 г., если бы не произошло никаких изменений за исключением роста объёма производства, выполним пересчёт затрат 2004 года на объём выпуска 2005 г.

1. Изменение затрат по статье «Сырьё и материалы» (∆Зс):

14,26/100·923 630,1=131 709,65 млн. р. – по 2004 г.

∆Зс=159 961,3–131 709,65=28 251,65 млн. р.

- за счёт изменения объёма производства:

Так как объём производства увеличился на 58,6 %, то изменение затрат на сырьё и материалы за счёт изменения объёма производства будет составлять:

28 251,65·0,586=16 555,5 млн.р.

- за счёт изменения цен:

В общей величине цен следует выделить импортную составляющую. Она составляет в сырье, материалах и покупных комплектующих 36,6 %.

Т.е. 28 251,65·0,366=10 340,1 млн. р.

Индекс роста цен по импорту в 2005 г. составил 1,428.

Следовательно, 10 340,1·0,428=4425,6 млн. р. – изменение затрат на сырьё и материалы за счёт изменения импортных цен.

Отечественная составляющая равна 28 251,65-10 340,1=17 911,55 млн. р.

Индекс роста отечественных цен в 2005 г. составил 1,301.

Следовательно, 17 911,55·0,301=5391,4 млн. р. – изменение затрат на сырьё и материалы за счёт изменения отечественных цен.

- за счёт изменения структуры выпускаемой продукции:

28 251,65-16 555,5-4425,6-5391,4=1879,15 млн. р.

2. Изменение затрат по статье «Возвратные отходы» (∆Зво):

0,29/100·923 630,1=2678,5 млн. р. – по 2004 г.

∆Зво= 3373,3-2678,5=694,8 млн. р.

Если же сравнивать в фактических ценах, то затраты на возвратные отходы увеличились на 1661,1 млн. р.

Сделать пофакторный анализ для данной статьи затрат затруднительно, так как стоимость отходов определяется в соответствии с рассчитанными бюро материальных нормативов УГТ МТЗ нормами на отходы, утвержденным ГО «Белвтормет» прейскурантом заготовительных цен на лом и отходы чёрных и цветных металлов, а также на основе предоставленной ЦЗШ калькуляции на переработку 1 тонны отходов.

3. Изменение затрат по статье «Покупные полуфабрикаты» (∆Зпп):

39,22/100·92 3630,1=362 247,7 млн. р. – по 2004 г.

∆Зп=346 958,8-362 247,7=-15 288,9 млн. р.

Таким образом, затраты на 1 рубль ТП снизились.

Это обусловлено, прежде всего, тремя факторами:

- изменением структуры выпускаемой продукции;

- наличием незавершенного производства;

- импортозамещением.

4. Изменение затрат по статье «Топливо и энергия» (∆Зтэ):

2,93/100·923 630,1=26 785,3 млн. р. – по 2004 г.

∆Зэ=34 517,2-26 785,3=7731,9 млн. р.

В фактических ценах увеличение составило 17 433,9 млн. р.

Это можно объяснить, проанализировав два фактора: количество рабочих дней в отчетном периоде и изменение цен на топливо и энергию. Так, в 2005 г. было 258 рабочих дней, тогда как в 2004 г. – 253 дня. Уменьшилось число целодневных простоев: 2005 г. – 11 792 ч/д., 2004 г. – 28 044 ч/д. Также в 2005 г. цены на все виды ТЭР выросли в среднем на 124 % к январю 2004 г.

5. Изменение затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» (∆Ззо):

2,64/100·923 630,1=26 785,3 млн. р. – по 2004 г.

∆Зз =25 910,9–24 383,8=1527,1 млн. р.

Видно, что затраты на 1 рубль продукции по данной статье увеличились не намного. Однако в фактических ценах на весь объём производства прирост составил 10 560,8 млн. р. Это обусловлено как ростом объёма производства (рабочие в основном являются сдельщиками) и изменением структуры производства, так и увеличением тарифной ставки первого разряда.

6. Изменение затрат по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» (∆ Ззд):

0,97/100·923 630,1=8959,2 млн. р. – по 2004 г.

∆Ззд=8923,0-8959,2=-36,2 млн. р.

Это можно объяснить некоторым изменением условий работы, изменением величины и структуры доплат. Если же сравнивать затраты на 1 рубль продукции по данной статье, то изменений не произошло.

7. Изменение затрат по статье «Отчисления на социальное и обязательное страхование»:

Изменение затрат по данной статье полностью зависит от изменения затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих».