К документам, регламентирующим деятельность предприятия, относятся: устав, учредительный договор, коллективный договор и перечень локальных актов, для управления предприятием.
VI. Маркетинговое исследование рынка
Коммерческий директор, как ответственный по вопросам маркетинга, изучает спрос, анализирует желание потребителя, что в данный момент больше покупается, какие услуги предоставляют другие фирмы. Анализ упирается на применения зарубежного опыта по принятию туристов, и на время года. Подобное исследование проводиться регулярно, т.к. многие фирмы стараются усовершенствовать свой бизнес. И соответственно качество предоставляемых услуг меняется.
Объем предоставляемых услуг достаточно разнообразен, учитывая что фирма находиться на стадии развития. Для того что бы успешно конкурировать на рынке реализации наша реклама это прежде всего наш Интернет – сайт на четырех языках. И участие о всероссийских выставках. Реклама наших услуг иностранным компаньонам. И потенциальным клиентам. Реклама на спортивных сайтах на русском и др. языках.
Основными конкурентами на Иркутском рынке являются: Гранд Байкал, Грин Экспресс, Океан, Вояж Тур.
Маркетинговые исследования, проведенные по рынку тур продуктов, предоставляемых Иркутским рынком, показал что рынок – олигополистический. И фирма Еxtrimtur может стать ведущим тур оператором области по принятию иностранных туристов.
Перспективы развития туристского рынка позволяют прогнозировать увеличения объемов продаж. Так же присутствует перспектива составление туров в Монголию и Китай.
Политика цен в соответствии с предлагаемыми услугами, с учетом на иностранных граждан. Огромный выбор уже составленных туров, высокое качество предоставляемых услуг, комфортабельность перевозок, достойное обслуживание клиентов. Индивидуальная разработка туристических маршрутов.
Главная отличительная черта ООО Еxtrimtur- это быстрота, качество, удобство. Мы усчитываем все пожелания клиентов. Были проведены маркетинговых исследования, как на Иркутском рынке так и на Российском. Исследования проводились путем поиска информации в Интернете, визитов в тур фирмы – путем непосредственного контакта. А так же посещение выставки Байкал Тур 2006 – 1.03 - 3.03. После изучения рынка было выявлено около 400 существующих компаний в России, которые занимаются продажей путевок на Байкал. Приемом иностранных граждан из 100 опрошенных занимаются только 20. Из них 12 -15 выступают в качестве дилеров, работая с оставшимися 5 – 7 операторами. У них не существует готовых шаблонов и тур программ. Они просто разрабатывают по индивидуальной программе услуг. Нанимают переводчиков, заказывают авто, фрахтуют катер, и т.д. Таки образом тур получается немного дороже. И, как правило, у таких фирм мало опыта в коммуникационной сфере деятельности с клиентами и персоналом. Ограниченный круг связей, дополнительные затраты, много трудностей с организацией, недостаток во времени. Были выявлены самые интересные и популярные туры. На примере таблицы (№ 1), рассмотрим несколько самых конкурентоспособных фирм на Иркутском рынке. Именно у них самый большой выбор тур проектов на лето/зима, самый большой опыт работы, наличие квалифицированных гидов.
VII. Потенциальные риски
1. Производственные риски, связанные с различными нарушениями и ошибками рабочих, сбой оборудования (ПК).
Мерами по снижению производственных рисков является действенный контроль производственного процесса. Регулирование и проверка работы машин.
2. Коммерческие риски, связанные с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов)
Мерами по снижению коммерческих рисков могут быть: систематическое изучение конъюнктуры рынка; создание дилерской сети; соответствующая ценовая политика; создание фирменного стиля компании; реклама и т.д.
3. Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебанием валютных условий пр. Они могут быть снижены благодаря созданию системы финансового менеджмента на предприятии, работы с дилерами на условиях предоплаты и т. д.
4.Риски связанные с форс-мажорными обстоятельствам - это риски обусловлены непредвиденным обстоятельствами(от смены политической власти страны до землетрясения и забастовок). Мерой для их снижения это работа предприятий на рынке с большим резервным капиталом.
Для снижения общего влияния рисков на эффективность предприятия необходимо предусмотреть коммерческое страхование по действующим системам страхования (страхование имущества, транспортных перевозок, рисков, заложенных в коммерческих контрактах, на заключаемые сделки, перестрахование).
VIII. Финансовый план
Целью разработки финансового плана является определение эффективности предлагаемого бизнеса. Общая потребность в инвестициях составляет 420 000 руб., также необходим автобус для перевозок туристов общей стоимостью 900 000 руб.
Таблица 3
Возврат кредита (18% годовых)
| Год | Кредит | Ежегодный | Ежемесячный процент к уплате | Сумма погашений кредита (ежемесячно) | Сумма погашения кредита (за год) |
| 2008 | 420 000 | 25200 | 2 100 | 11666,67 | 140000 |
| 2009 | 280 000 | 25200 | 2 100 | 11666,67 | 140000 |
| 2010 | 140 000 | 25200 | 2 100 | 11666,67 | 140000 |
| Итого | 75600 | 420 000 |
Общая сумма кредита: 75600+420 000=495600
Таблица 4
Статьи расходов
| Постоянные расходы | Сумма в месяц |
| Арендная плата | 25 000 |
| Погашение банковского кредита | 11666,67 |
| з/плата рабочим | 55 200 |
| Отчисления з/платы раб. | 11056,5 |
| Расходы на электричество | 1 000 |
| Транспорт | 2 000 |
| Оборудования | 1 250 |
| итого | 495600 |
| Переменные расходы(на перв. месяц) | Сумма в месяц |
| Канцелярские принадлежности | 3 000 |
| Расходы на рекламу | 10 000 |
| Прочие неучтен. Расходы | 3 000 |
| НДС | 8 000 |
| Налог на прибыль | 24 000 |
| Первоначальный взнос за аренду | 4 000 |
| Стоимость ПК | 60 000 |
| итого | 112000 |
Налог на прибыль 35% без НДС. Выручка от реализации услуг составит 15%от общей суммы расходного бюджета стоимостью 420 000т.р. т.е. 630 000. Планируется продавать по 35 тур пакета в месяц стоимостью 5 000. Это175 000т.р. балансовой прибыли в месяц.
Плановая прибыль =(выпуск продукции * цена) – (выпуск продукции* себестоимость)
(35*5 000) – (5*4 000) = 155 000т.р
Прибыль от реализации = Выручка от реализации продукции без НДС – затраты на производство и реализацию продукции.
175 000 –1 0 500(6%) = 167 500
Балансовая прибыль = 175 000 - 4 000 – налоги = 171 000 - 35% = 111,150
Калькуляция себестоимости одной услуги от реализации.
Общая сумма расходов = постоянные затраты + переменные затраты =119 306+24 000= 143 306–общие затраты на весь объем продукции за 1 месяц. При наличии 35 клиентов в месяц, при покупке путевок по цене 5 000, их себестоимость будет ровняться 143 306/35 = 4 094 себестоимость одной тур путевки.
Чист. Приб = Балансов. Приб – налог на прибыль(35%)
Таблица 5
Определение личностной выручки
| Основные показатели | Месяц | Год |
| Выручка | 175 000 | 2 100 000 |
| Затраты на про-во | 10 500 | 126 000 |
| Балансовая прибыль | 11 150 | 133 800 |
| Внереализационные расходы | 3 000 | 36 000 |
| Прибыль до налогообложения | 175 000 | 2 100 000 |
| Налог на прибыль | 113 750 | 1 365 000 |
| Чистая прибыль | 7 247 | 86 970 |
| Рентабельность | 24,80% |
Таблица 6
Амортизация ОПФ
| Амортизация | Стоимость в руб.в год | Срок службы Т | Норма аморт. % | Сумма амортизации |
| ОПФ | 150 000 | 10 | 10 | 1 500 |
К = 420 00 +100 000+ 100 000 =620 000
Рентабельность продукции =
175 00/4000 * 100%=43,75%
(прибыль/себестоимость)*100%
Срок окупаемости проекта (Т)
Т= (Уставной капитал + долгосрочный кредит)/балансовая прибыль
Т= 200 000 + 420 000 = 620 000 /175 000= 3, 54
IX. Расчет среднегодовой стоимости оборудования по лизингу
Задача данного этапа состоит в определении:
- базы расчета для отдельных элементов лизинговых платежей;
- длительности срока лизинговой операции (как в условиях ускоренной амортизации, так и при обычной схеме начисления амортизационных отчислений);
- наличие остаточной стоимости оборудования, по которой будет выкупаться оборудования в соответствии со схемой финансового лизинга.
Исходные данные:
стоимость машины — 900 тыс.руб.
норма амортизации — 10 % годовых
коэффициент ускоренной амортизации – 2
Срок функционирования оборудования =1/ (норму амортизации)
Ускоренная норма амортизации = 10%х2 = 20%
Расчет среднегодовой стоимости оборудования (тыс. руб.)
Таблица 7
| Период | Стоимость оборудования на начало | Сумма амортизации | Стоимость оборудования на конец | Среднегодовая стоимость оборудования |
| 1 | 900 | 900*20%=180 | 900-180=720 | (720+900)/2=810 |
| 2 | 720 | 900*20%=180 | 720-180=540 | (540+720)/2=630 |
| 3 | 540 | 900*20%=180 | 540-180=360 | (360+540)/2=450 |
| 4 | 360 | 900*20%=180 | 360-180=180 | (180+360)/2=270 |
| 5 | 180 | 900*20%=180 | 180-180=0 | (180+0)/2=90 |
Стоимость на начало периода всегда равна балансовой стоимости оборудования 900 000 руб.
Сумма амортизационных отчислений = 900 000*20%= 180 000 руб.
Зная норму амортизации, можно, как следует из сказанного ранее, определить срок функционирования или службы оборудования:
1/20% = 1/0,2 = 5 лет
Стоимость оборудования на конец периода равна:
900 000 – 180 000 = 720 000 руб.
Следует иметь в виду, что, стоимость оборудования на конец периода 1 = стоимости оборудования на начало периода 2.
Так как стоимость машины на конец периода 5 равна 0, то это говорит о том, что оборудование будет полностью амортизировано за 5 лет без остаточной стоимости.
Среднегодовая стоимость машины равна:
(900 000 + 180 000)/2 = 540 000 руб.
Стоимость оборудования на начало 4-го периода равна 180, а срок службы составляет 5 лет. Если по условиям лизингодателя сделка не должна превышать 5-х лет, то величина, равная 180, — это остаточная стоимость оборудования.
Согласно схеме финансового лизинга, лизингополучатель должен в последнем периоде (5-й год) выкупить по остаточной стоимости оборудования, как правило, с момента внесения последнего платежа или до истечения срока лизинговой операции.