Методика подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере ОАО "Бурёнка" (стр. 9 из 10)

Таблица. План доходов и расходов за 2003г.

Доходы и расходы	Месяцы
Доходы и расходы	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Выручка	0	2840750	3241000	5100000	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	5100000	5100000
2. Затраты	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38
~ Заработная плата	0	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000
~ ЕСН	0	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400
~ Оборудование	16950000
~ Амортизация	0	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750
~ Сырьё и мат-лы	700000	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38
~Электроэнергия на технические нужды	0	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
~ Услуги сторонних организаций	0	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
~ Реклама	80000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
~ Цеховые расходы	0	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900
~ Общезаводские расходы	0	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000
~ Потери брака	0	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
~Прочие производственные расходы	0	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000
~Непроизводственные расходы	0	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
~ Единовременные выплаты	2370
~ Отчисления во внебюджетные фонды	0	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000
3.Плановая прибыль	0	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3
4.Налог на прибыль	0	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75
5Налог на пользователей автодорог	0	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061
6.ЦС	0	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511
7 Налог на имущество	0	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620
8.НДС	0	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16
9.Чистая прибыль	-17732370	-716706,43	-316456,08	1542543,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	1542543,92	1542543,92

Точка безубыточности будет между 3-им и 4-им месяцами работы ООО «Бурёнка».

Таблица. План движения денежных средств.

Поступления и расходы.	Месяцы
Поступления и расходы.	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Начальный кассовый баланс	20000000	2267630	1147817	428254	1567691	4739728	7911765	11083802	14255839	17427876	20599913	23771950	24911387
2. Кассовый приход	0	2840750	3241000	5100000	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	5100000	5100000
3. Общая располагаемая наличность	20000000	5108380	4388817	5528254	8700291	11872328	15044365	18216402	21388439	24560476	27732513	28871950	30011387
4. Расход наличных средств:	17732370	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563
~ Заработная плата	0	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000
~ ЕСН	0	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400
~ Оборудование	16950000
~ Амортизация	0	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750
~ Сырьё и мат-лы	700000	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38
~Электроэнергия на технические нужды	0	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
~ Услуги сторонних организаций	0	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
~ Реклама	80000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
~ Цеховые расходы	0	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900
~ Общезаводские расходы	0	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000
~ Потери брака	0	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
~Прочие производственные расходы	0	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000
~Непроизводственные расходы	0	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
~ Единовременные выплаты	2370
~ Отчисления во внебюджетные фонды	0	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000
~ Налоги	0	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460
5. Баланс наличности в конце месяца	2267630	1147817	428254	1567691	4739728	7911765	11083802	14255839	17427876	20599913	23771950	24911387	26050824

Предприятие окупит себя через 9 месяцев бесперебойной работы.

Остаток на конец периода составит – 26050824.

8. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых приведены ниже:

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Неплатежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков	Снижение прибыли из-за роста цен
Забастовка рабочих нашего предприятия	Снижение прибыли из-за приостановки производства
Неудовлетворённость потребителей качеством нашей продукции	Снижение спроса

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

- неустойчивость спроса маловероятна, потому что молочная продукция конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое качество, и мировые тенденции говорят о том, что этот рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

- появление альтернативных продуктов имеет некоторую вероятность из-за отсутствия конкуренции по производству некоторых видов продукции, но предприятие после освоения производства молочной продукции планирует производить целый ряд новых молочных и кисломолочных продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;

- снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;