Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.
Инвестиционные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение инвестиционных операций как правило связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.
Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счёт собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.
Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечения нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег. Возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчётов с собственным персоналом; развития бизнеса им т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется всё больше и больше наличных денег. Кассовые операции - это операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.
Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависит формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и разменной монетой.
Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банку за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и т.д.
Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объёма или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчётные операции по поручению своих клиентов [26, с.56].
Что включает в себя управление активами кредитной организации? Что нужно для того, чтобы эффективно управлять активами кредитной организацией?
Необходимо чётко знать классификацию активов. Правильная классификация активов даёт возможность оценить экономическое состояние кредитной организации в целом, а также определить свойства того или иного финансового актива в частности. Анализ этих свойств позволяет установить причинно-следственные связи функционирования данных активов на финансовом рынке, выражающиеся в виде таких принципов, как минимизация рисков и максимизация прибыли.
Необходимо помнить о взаимосвязи между активами и пассивами. Осуществляя операции по размещению средств, менеджмент банка должен сохранять постоянный контроль над пассивами в части сроков их привлечения, наличия свободных ресурсов, стоимости заимствования, поскольку в противном случае это может привести к снижению доходов и прибыли, возникновению риска ликвидности и даже убыткам.
Обязательна грамотная и непрерывная оценка рисков при проведении активных операций. Умение разумно рисковать - один из элементов культуры предпринимательства в целом, а банковской деятельности - в особенности. Нужно также понимать, что современный банковский рынок немыслим без риска. Было бы в высшей степени наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат. Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному "смягчаться", компенсироваться.
При управлении активами кредитных организаций обязателен регулярный и непрерывный анализ динамики показателей движения активов коммерческих банков. Должен быть осуществлён контроль за изменениями показателей качества активов. Поэтому необходимо рассмотреть показатели качества управления активами, их характеристику и нормативное значение.
Теперь мы знаем, что входит в управление активами кредитной организации, далее очевиден поиск ответа на вопрос: как мы будем управлять активами кредитной организации? Какие методы существуют для эффективного управления качеством активов кредитной организации? Поэтому необходимо рассмотреть информационную базу и методы, которые применяются при методике проведения анализа качества управления активами.
1.2 МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРАНИЗАЦИИ: ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА, МЕТОДЫ, ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА
Основным источником информации для анализа активных операций банка являются различные формы бухгалтерского баланса - публикуемая форма, оборотная ведомость, балансовый отчёт из финансовой отчётности, составляемой по МСФО. Основные формы отчётности, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующие порядок её формирования, приведены в таблице 3.
В указанных формах отчётности содержится детальная и достаточно полная информация о заёмщиках банка (в том числе, наиболее крупных), характере, условиях, состоянии их ссудной задолженности, среднем уровне процентных ставок по выданным кредитам, портфеле учтённых банком векселей, видах обеспечения выданных ссуд. Здесь приводятся сведения о просроченной задолженности и просроченных процентах, даётся классификация ссудного портфеля по группам риска, по отраслям и регионам, информация о расчётном и фактически сформированном резерве на возможные пореи по ссудам, а также информация по другим активным операциям банка.
Консолидированная отчётность - достаточно новая форма представления информации о состоянии их требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов и финансовых рисков на консолидированной основе.
Таблица 3 - Перечень основных форм отчётности, предоставляемой коммерческими банками в Банк России [16, c.29]
| № | Наименование и номер формы отчётности | Нормативный акт, в соответствии с которым осуществляется составление и предоставление отчётности в Банк России |
| Ежемесячная отчётность | ||
| 1 | Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта кредитной организации (код формы № 0409101) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 2 | Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (код формы № 0409115) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 3 | Данные о крупных кредитах (код формы № 0409118) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 4 | Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (код формы №0409125) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 5 | Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленных кредитной организацией (код формы № 0409128) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 6 | Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлечённым кредитной организацией депозитам и вкладам (код формы № 0409129) | Указание ЦБ РФ № 1376 -У |
| 7 | Расчёт собственных средств (капитала) (код формы № 0409134) | Положение ЦБ РФ № 215-П |
| 8 | Информация об обязательных нормативах (код формы № 0409135) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 9 | Сводный отчёт о размере рыночного риска (код формы № 0409153) | Положение ЦБ РФ № 89-П |
| 10 | Сведения о резервах на возможные потери (код формы № 0409155) | Положение ЦБ РФ № 283-П |
| 11 | Сведения об инвестициях кредитной организации (код формы № 0409156) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 12 | Отчёт о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации (код формы № 0409354) | Инструкция ЦБ РФ от 12 июля 1999 года № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» |
| Ежеквартальная отчётность | ||
| 1 | Отчёт о прибылях и убытках кредитной организации (код формы № 0409102) | |
| 2 | Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям (код формы № 0409130) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 3 | Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 4 | Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 5 | Сведения о кредитах и задолженности по кредитам., выданным заёмщикам различных регионов, и размере привлечённых депозитов (код формы № 0409302) | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 6 | Консолидированная отчётность | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 7 | Публикуемая отчётность кредитных организаций | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 8 | Неконсолидированная финансовая отчетность | Указание ЦБ РФ № 1363-У |
| 9 | Информация, предоставляемая кредитными организациями - эмитентами ценных бумаг (ежеквартальные отчёты по ценным бумагам) | В соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг Инструкция ЦБ РФ от 22 июля 2002 года № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» |
| Годовая отчётность | ||
| 1 | Публикуемая консолидированная отчётность | Указание ЦБ РФ № 1376-У |
| 2 | Консолидируемая финансовая отчётность | Указание ЦБ РФ № 1363-У |
Целью её составления является установление характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, выявление возможностей управлять их деятельностью, а также определение совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы [16, c.28].