Как видно из таблицы 2.2. в райпо за последние три года наметилась тенденция роста основных показателей. Розничный товарооборот в 2009 году по сравнению с 2007г. увеличился в действующих ценах на 28,79% и сопоставимых на 3,24%, как негативный момент необходимо отметить снижение темпа роста розничного товарооборота в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 4,63%
Так же увеличение произошло и с товарооборотом по общепиту, валовому доходу и расходам на реализацию. Изменение всех вышеперечисленных показателей можно расценивать положительно за исключением расходов на реализацию, так как их рост препятствует получению дополнительной прибыли от реализации. А в данном случае расходы на реализацию в торговле в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 5,08%, по сравнению с 2007 г. на 20,15 %.
Удельный вес расходов на реализацию по торговле в 2009г. составил 15,62% и увеличился по сравнению с 2007г на 0,05 п.п. Удельный вес доходов от реализации в 2009г. составил 16,44 % и снизился на сравнению с 2007г. на 0,46 п.п.
Как негативное можно отметить, что рост доходов от реализации меньшими темпами, чем расходов на реализацию, что и послужило одним из факторов снижения прибыли от реализации. Прибыль за отчетный период имела тенденцию к снижению, так же отмечается уменьшение прибыль от торговой деятельности, общепита, заготовок она за последние три года сокращалось. Соответственно и показатели рентабельности вели себя аналогично показателям прибыли.
Таким образом, снижение прибыли от реализации и прибыли отчетного периода был обеспечен ростом расходов на реализацию и сокращением доли доходов на реализацию.
В связи с чем, итоговая рентабельность за последние три года снизилась на 1,03 п.п., рентабельность торговли 0,51 п.п., общепита на 0,24 п.п. а так же заготовок на 0,54 п.п., что связано в первую очередь с открытием заготовительных пунктов в райпо.
Так как основным видом деятельности Сеннеского райпо является розничная торговля, проанализируем расходы на реализацию в таблице 2.3 (Приложение Г-Д).
Таблица 2.3 – Динамика, состав и структура расходов на реализацию Сеннеского райпо за 2007-2009гг.
| Показатели | годы | Темп изменения, % отклонение ( +, - ) | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2009г. к (от) 2008г. | 2009г. к (от) 2007г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Материальные затраты: | |||||
| 1.1. Транспортные расходы | |||||
| сумма, млн р. | 854 | 1195 | 1212 | 101,42 | 141,92 |
| уровень, % | 2,17 | 2,48 | 2,39 | 96,59 | 110,20 |
| удельный вес, % | 13,94 | 15,87 | 15,31 | -0,55 | 1,37 |
| 1.2. Проценты за пользование кредитами банка: | |||||
| сумма, млн р. | 138 | 147 | 50 | 0,34 | 36,23 |
| уровень, % | 0,35 | 0,30 | 0,10 | 32,39 | 28,13 |
| удельный вес, % | 2,25 | 1,95 | 0,63 | -1,32 | -1,62 |
| 1.3. Расходы на аренду и содержание зданий, оборудования и др.: | |||||
| 1.3. Расходы на аренду и содержание зданий, оборудования и др.: | |||||
| сумма, млн р. | 417 | 540 | 517 | 95,74 | 123,98 |
| уровень, % | 1,06 | 1,12 | 1,02 | 91,18 | 96,27 |
| удельный вес, % | 6,81 | 7,17 | 6,53 | -0,64 | -0,28 |
| 1.4. Нормируемые потери товаров | |||||
| сумма, млн р. | 8 | 10 | 18 | 180,00 | 225,00 |
| уровень, % | 0,02 | 0,02 | 0,04 | 171,42 | 174,70 |
| удельный вес, % | 0,13 | 0,13 | 0,23 | 0,09 | 0,10 |
| 1.5. Расходы на ремонт основных средств: | |||||
| сумма, млн р. | 312 | 406 | 344 | 84,73 | 110,26 |
| уровень, % | 0,79 | 0,84 | 0,68 | 80,69 | 85,61 |
| удельный вес, % | 5,09 | 5,39 | 4,35 | -1,04 | -0,75 |
| 1.6. Экологический налог | |||||
| сумма, млн р. | 13 | 8 | 9 | 112,50 | 69,23 |
| уровень, % | 0,03 | 0,02 | 0,02 | 107,14 | 53,75 |
| удельный вес, % | 0,21 | 0,11 | 0,11 | 0,01 | -0,10 |
| 1.7. Прочие материальные затраты | 2 | 18 | 33 | - | - |
| Итого материальных затрат | 1744 | 1948 | 2183 | 112,06 | 125,17 |
| 2. Нематериальные затраты: | |||||
| 2.1. Расходы на оплату труда | |||||
| сумма, млн р. | 2170 | 2884 | 3173 | 110,02 | 146,22 |
| уровень, % | 5,52 | 5,98 | 6,26 | 104,78 | 113,53 |
| удельный вес, % | 35,42 | 38,29 | 40,09 | 1,80 | -249,91 |
| 2.2. Амортизация основных средств и материальных активов | |||||
| сумма, млн р. | 290 | 311 | 355 | 114,15 | 122,41 |
| уровень, % | 0,74 | 0,64 | 0,70 | 108,71 | 95,05 |
| удельный вес, % | 4,73 | 4,13 | 4,49 | 0,36 | -0,25 |
| 2.3. Отчисления в ФСЗН | |||||
| сумма, млн р. | 773 | 1096 | 1199 | 109,40 | 155,11 |
| уровень, % | 1,96 | 2,27 | 2,37 | 104,18 | 120,44 |
| удельный вес, % | 12,62 | 14,55 | 15,15 | 0,60 | 2,53 |
| 2.4. Расходы на оплату страховых взносов | |||||
| сумма, млн р. | 5 | 11 | 13 | 118,18 | 260,0 |
| уровень, % | 0,01 | 0,02 | 0,03 | 112,55 | 201,88 |
| удельный вес, % | 0,08 | 0,15 | 0,16 | 0,02 | 0,08 |
| 2.5. Инновационный фонд (для организаций потребительской кооперации) | |||||
| сумма, млн р. | 116 | 162 | 185 | 114,2 | 159,48 |
| уровень, % | 0,29 | 0,34 | 0,37 | 108,76 | 123,83 |
| удельный вес, % | 1,89 | 2,15 | 0,37 | -1,79 | -1,53 |
| 2.6. Платежи за землю | |||||
| сумма, млн р. | 25 | 36 | 42 | 116,67 | 168,00 |
| уровень, % | 0,06 | 0,07 | 0,08 | 111,11 | 130,44 |
| удельный вес, % | 0,41 | 0,48 | 0,53 | 0,05 | 0,12 |
| 2.7. Отчисления на подготовку и переподготовку кадров | |||||
| сумма, млн р. | 115 | 142 | 149 | 104,93 | 129,57 |
| уровень, % | 0,29 | 0,29 | 0,29 | 99,93 | 100,60 |
| удельный вес, % | 1,88 | 1,89 | 1,88 | - | 0,01 |
| 2.8. Расходы на рекламу и маркетинговые услуги | |||||
| сумма | 5 | 2 | 4 | 200,0 | 80,0 |
| уровень, % | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 190,47 | 62,12 |
| удельный вес, % | 0,08 | 0,03 | 0,05 | 0,02 | -0,03 |
| 2.9. Резерв на восстановление спецодежды, инвентаря и др. | |||||
| сумма, млн р. | 57 | 125 | 181 | 144,80 | 317,54 |
| уровень, % | 0,14 | 0,26 | 0,36 | 137,90 | 246,56 |
| удельный вес, % | 0,93 | 1,66 | 2,29 | 0,63 | 1,36 |
| 2.10. Прочие расходы | |||||
| сумма, млн р. | 826 | 438 | 431 | 98,40 | 52,18 |
| уровень, % | 2,10 | 0,91 | 0,85 | 93,71 | 40,51 |
| удельный вес, % | 13,48 | 0,91 | 5,45 | 4,54 | -8,04 |
| Итого нематериальных и прочих затрат | 4520 | 5355 | 5738 | 107,15 | 126,95 |
| 3. Всего расходов на реализацию товаров | |||||
| сумма, млн р. | 6126 | 7532 | 7915 | 105,08 | 129,20 |
| уровень, % | 15,57 | 15,61 | 15,62 | 0,01 | 0,05 |
| удельный вес, % | 100 | 100 | 100 | - | - |
| Розничный товарооборот | 39347 | 48260 | 50675 | 105,0 | 128,79 |
Примечание - Источник: собственная разработка по данным организации
Как видно из таблицы 2.3, расходы на реализацию ежегодно увеличиваются. Темп роста в 2009 г по сравнению с 2007 г. – 29,2 %, с 2008 г на 5,08 %. К тому же увеличилось их доля в общей сумме розничного товарооборота на 0,01 п.п. в 2009 г по сравнению с 2008 г. и на 0,05 п.п. по сравнению с 2007 г.
Наибольшая доля в структуре расходов на реализацию принадлежит нематериальным затратам, в течение трех лет она составляла более 70 %. Наибольший удельный вес в общей структуре расходов на реализацию в 2007-2009 гг. занимают транспортные расходы (15,31%) и расходы на аренду и содержание зданий (6,53%), в составе материальных затрат и расходы оплату труда (40,09 %) в составе нематериальных затрат.
Расходы на рекламу и маркетинговые услуги в 2009 г. снизились на 50% по отношению к 2008 г. и составили 0,05 % всех расходов на реализацию, что свидетельствует о невысокой рекламной активности организации.