Выявлены резервы повышения рентабельности собственного капитала за счет роста рентабельности продаж, ускорения оборачиваемости активов, повышении доли заемного капитала в совокупном капитале.
Оценка уровня и динамики показателей эффективности использования оборотных средств представлена в таблице 2.38.
Таблица 2.38 Оценка уровня и динамики показателей эффективности использования оборотных средств
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| абсолютное | относительное | |||
| Выручка, N, тыс. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
| Среднегодовая стоимость оборотных активов, E, тыс. руб. | 33 457 | 64 381 | + 30 925 | 192,43 |
| Прибыль от продаж, Р, тыс. руб. | 24 877 | 20 601 | - 4 276 | 82,81 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, kE | 4,53 | 2,94 | - 1,60 | 64,79 |
| Оборачиваемость оборотных средств в днях | 80,56 | 124,35 | + 43,78 | 154,35 |
| Коэффициент загрузки оборотных средств | 0,22 | 0,34 | + 0,12 | 154,35 |
Из таблицы следует, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом замедлилась оборачиваемость оборотных средств на 44 дня, или на 54,35 %.
Влияние оборачиваемости на выручку от продаж:
∆ N = - 1,60 x 188 978 = - 3 014,64
Влияние оборачиваемости на приращение прибыли:
∆ P = 24 877 x 64,79 % - 24 877 = - 8 759,35
Влияние оборачиваемости на изменение потребности в оборотном капитале:
∆ Е= 64 381 – 33 457 х 124,68 % = + 22 668,97
Из расчетов следует, что выручка за счет замедления оборачиваемости снизилась на 3 014,64 тыс. руб., прибыль уменьшилась на 8 759,35 тыс. руб., потребность в оборотном капитале возросла на 22 668,97 тыс. руб.
Анализ денежных потоков по направлениям деятельности представлен в таблице 2.39.
Таблица 2.39 Анализ денежных потоков по направлениям деятельности
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |||
| тыс. руб. | доля, % | тыс. руб. | доля, % | тыс. руб. | доля, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Анализ поступления денежных средств | ||||||
| Текущая деятельность | 125 912 | 81,10 | 176 151 | 77,46 | + 50 239 | - 3,64 |
| Инвестиционная деятельность | - | 0,00 | - | 0,00 | - | 0,00 |
| Финансовая деятельность | 29 342 | 18,90 | 51 270 | 22,54 | + 21 928 | + 3,64 |
| Итого | 155 254 | 100 | 227 421 | 100 | + 72 167 | 0 |
| Анализ расхода денежных средств | ||||||
| Текущая деятельность | 117 281 | 75,89 | 171 156 | 75,87 | + 53 875 | - 0,02 |
| Инвестиционная деятельность | 5 165 | 3,34 | 8 099 | 3,59 | + 2 934 | + 0,25 |
| Финансовая деятельность | 32 088 | 20,76 | 46 329 | 20,54 | + 14 241 | - 0,23 |
| Итого | 154 534 | 100 | 225 584 | 100 | + 71 050 | 0 |
| Анализ чистого изменения денежных средств | ||||||
| Текущая деятельность | + 8 631 | + 1 198,75 | + 4 995 | + 271,91 | - 3 636 | - 926,84 |
| Инвестиционная деятельность | - 5 165 | - 717,36 | - 8 099 | - 440,88 | - 2 934 | - 276,48 |
| Финансовая деятельность | - 2 746 | - 381,39 | + 4 941 | + 268,97 | + 7 687 | - 650,36 |
| Итого | + 720 | 100 | + 1 837 | 100 | + 1 117 | 0 |
Из таблицы следует, что за отчетный год по сравнению с прошлым годом чистое изменение денежных средств увеличилось на 1 117 тыс. руб. главным образом за счет финансовой деятельности. Поступление денежных средств увеличилось на 50 239 тыс. руб. главным образом за счет текущей деятельности, расходование возросло на 71 050 тыс. руб. главным образом за счет текущей деятельности.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности приведен в таблице 2.40.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| абсолютное | относительное | |||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
| Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. | 4 213 | 14 743 | + 10 530 | 349,97 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 33 457 | 64 381 | + 30 925 | 192,43 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах | 35,9824 | 12,8186 | - 23,1638 | 35,62 |
| в днях | 10,1438 | 28,4743 | + 18,3304 | 280,71 |
| Доля дебиторской задолженности в текущих активах | 12,59 | 22,90 | + 10,31 | 181,87 |
Из таблицы следует, что среднегодовая стоимость дебиторской задолженности увеличилась на 10 530 тыс. руб., или на 249,97 %, доля дебиторской задолженности в текущих активах увеличилась на 10,31 %. В отчетном году по сравнению с прошлым годом оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась на 18 дней, или на 180,71 %. Сомнительная дебиторская задолженность у организации отсутствует.
2.8 Анализ технико-организационного уровня торговли
Для организации розничной торговли в ООО «Компания Альпиндустрия» при наличных и безналичных расчетах с покупателями используются POS-терминалы. Управление торговыми процессами осуществляется с помощью пакета программ 1С: Предприятие 7.7, для обмена информацией с банком используется автоматизированная система «Банк-клиент». Для представления бухгалтерской и налоговой отчетности используется система электронной сдачи отчетности по каналам связи «Контур-Экстерн».
Анализ обеспеченности организации рабочей силой представлен в таблице 2.41.
| Показатель | План | Факт | Изменение | |
| чел. | % | |||
| Торгово-оперативный персонал | 28 | 28 | 0 | 100,00 |
| Служащие | 20 | 22 | 2 | 110,00 |
| Итого | 48 | 50 | 2 | 104,17 |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 167 273 | 188 978 | 113,00 | |
Относительное изменение: ∆ = 48 – 50 х 1,13 = - 8 (чел.)
Из расчетов следует, что за отчетный год перекомплект составил 2 чел. по служащим. Относительный недокомплект составил 8 человек.
Анализ структуры персонала приведен в таблице 2.42.
| Показатель | Численность, чел. | Доля, % | Изменение | ||||
| прошлый год | отчетный год | прошлый год | отчетный год | чел. | темп роста, % | доли, % | |
| Торгово-оперативный персонал | 45 | 50 | 55,56 | 56,00 | + 5 | 111,11 | + 0,44 |
| Служащие | 25 | 28 | 44,44 | 44,00 | + 3 | 112,00 | - 0,44 |
| Итого | 20 | 22 | 100,00 | 100,00 | + 2 | 110,00 | 0 |
Из расчетов следует, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом численность персонала увеличилась на 5 чел., или на 11,11 %, в т.ч. торгово-оперативного персонала — на 3 чел. (12,00 %). Наибольший удельный вес составляет торгово-оперативный персонал — 56,00 % в отчетном году. Изменения в структуре не значительны.
Анализ движения персонала приведен в таблице 2.43.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| чел. | % | |||
| Выбыло по собственному желанию | 10 | 6 | - 4 | 60,00 |
| Принято | 13 | 10 | - 3 | 76,92 |
| Среднесписочная численность | 45 | 50 | +5 | 111,11 |
| Коэффициент оборота по приему | 0,2889 | 0,2000 | - 0,0889 | 69,23 |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,2222 | 0,1200 | - 0,1022 | 54,00 |
| Коэффициент текучести | 0,2222 | 0,1200 | - 0,1022 | 54,00 |
Из расчетов следует, что за отчетный период по сравнению с прошлым годом на предприятии возросла среднесписочная численность персонала на 5 чел., или на 11,11 %. Текучесть кадров снизилась в 2 раза (на 10,22 %) и составила 12,00 %.
Анализ использования рабочего времени представлен в таблице 2.44 Факторный анализ осуществлен методом абсолютных разниц.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| чел. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продаж, N, тыс. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
| Среднесписочная численность всего персонала, T, чел. | 45 | 50 | + 5 | 111,11 |
| Среднесписочная численность торгово-оперативного персонала, чел. | 25 | 28 | + 3 | 112,00 |
| Отработано человеко-дней | 9 705 | 10 566 | + 861 | 108,87 |
| Отработано человеко-часов | 86 480 | 94 048 | + 7 568 | 108,75 |
| Удельный вес торгово-оперативного персонала, d, % | 55,56 | 56,00 | + 0,44 | 100,80 |
| Выработка годовая 1 работающего, tгод 1 раб, тыс. руб. | 3 368 | 3 780 | + 411 | 112,21 |
| Выработка годовая 1 продавца, tгод 1 прод, тыс. руб. | 6 063 | 6 749 | + 686 | 111,32 |
| Среднее количество дней, Я | 216 | 211 | - 5 | 97,98 |
| Среднее количество часов | 1 922 | 1 881 | - 41 | 97,88 |
| Продолжительность рабочего дня, ПРД | 8,91 | 8,90 | - 0,01 | 99,89 |
| Выработка дневная 1 работающего, тыс. руб. | 15,62 | 17,89 | + 2,27 | 114,52 |
| Выработка часовая 1 работающего, tчас 1 раб, тыс. руб. | 1,75 | 2,01 | + 0,26 | 114,64 |
∆ tгод 1 раб (d) = + 0,0044 х 6 063 = + 27