Анализ и планирование оптового оборота предприятия (стр. 7 из 11)
При этом ускорение времени обращения товарных запасов на 31,11% или 8,73 дня, а скорость обращения ускорилась на 45,21% или 5,8 оборота. Поэтому в отчетном году произошло высвобождение дополнительных средств в оборот предприятия в сумме 1115,52 тыс. руб.
Подводя итог анализу оптового оборота базы «Сладкоежка», можно отметить, что на предприятии складывается положительная динамика развития оптового оборота. В ходе анализа установлено увеличение большинства показателей деятельности базы «Сладкоежка», а, именно, повышение оптового оборота на 19,48%, валовой прибыли – на 62,77%, рост прибыли от продаж – на 69,47% и чистой прибыли – на 71,36%. При этом за анализируемый период произошло увеличение оптового оборота по всем кварталам и большинству товарным группам. Оптовый оборот базы «Сладкоежка» является достаточно равномерным и не имеет резко выраженной сезонности.
Далее для обоснования оптового оборота на будущий год необходимо произвести его планирование, а также определить возможные пути его развития.
3. планирование и Определение резервов роста оптового оборота
3.1. Планирование общего объема оптового оборота
Планирование оптового оборота предприятия является важным моментом в его торговой деятельности, так как с помощью планирования можно экономически обосновать объем оптового оборота предприятия, произвести распределение планируемого объема оптового оборота на будущий год, как по периодам времени, так и по структуре, а также определить резервы роста оптового оборота торгового предприятия.
На основе проведенного анализа оптового оборота базы «Сладкоежка» можно провести планирование общего объема оборота на будущий год.
Так как планирование общего объема оптового оборота осуществляется в разрезе отдельных его видов и форм продаж, то следует произвести планирование оптового оборота базы «Сладкоежка», в первую очередь, по видам продаж. Для планирования оптового оборота по видам продаж следует использовать данные таблицы 3.8.
Таблица 3.8
Данные для планирования оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка»
| Годы | Оптовый оборот, тыс.руб. | Индекс цен | Оптовый оборот в сопоставимых ценах к базисному году, тыс.руб. | |||||
| всего | в том числе оборот по видам продаж | цепной | базисный | всего | в том числе оборот по видам продаж | |||
| оборот по реализа-ции | Меж-регио-нальный оборот | оборот по реализа-ции | межрегио-нальный оборот | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2002 | 28450,0 | 15983,0 | 12467,0 | - | - | 28450,0 | 15983,0 | 12467,0 |
| 2003 | 31680,0 | 18652,0 | 13028,0 | 1,14 | 1,14 | 27789,47 | 16361,4 | 11428,07 |
| 2004 | 35640,0 | 21215,0 | 14425,0 | 1,121 | 1,278 | 27887,33 | 16600,16 | 11287,17 |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2005 | 38500,0 | 26330,0 | 12170,0 | 1,158 | 1,48 | 26013,51 | 17790,54 | 8222,97 |
| 2006 | 46000,0 | 32560,0 | 13440,0 | 1,061 | 1,57 | 29299,36 | 20738,85 | 8560,51 |
Для расчета планируемой суммы оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» используем следующие методы: экономико-статистические методы на основе среднегодовых темпов роста и на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней, экономико-математический метод.
Для планирования оптового оборота по реализации на основе среднегодовых темпов роста рассчитаем среднегодовой темп роста оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка»:
(%)Далее рассчитаем планируемый оборот по реализации с учетом плана индекса цен на 2007 год 1,085:
(тыс.руб.)Следующим методом планирования оптового оборота по реализации является метод на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней (табл. 3.9).
Таблица 3.9
Расчет среднего темпа роста оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней
| Годы | Оптовый оборот по реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб. | Темпы прироста оптового оборота по реализации в сопоставимых ценах, % | Условное обозначение | Выравнивание по скользящей средней | |
| расчет | сумма | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 2002 | 15983,0 | - | - | - | - |
| 2003 | 16361,4 | 2,37 | К1 | - | |
| 2004 | 16600,16 | 1,46 | К2 | К1= (2,37+1,46) / 2 | 1,92 |
| 2005 | 17790,54 | 7,17 | К3 | К2= (1,46+7,17) / 2 | 4,32 |
| 2006 | 20738,85 | 16,57 | К4 | К3= (7,17+16,57 ) / 2 | 11,87 |
∆К = (11,87-1,92)/2 =4,975 (%)
К пл. = 7,17, + 2 х 4,975=17,12 (%)
Орпл. = 32560,0 * 1,1712 * 1,085= 41375,69 (тыс.руб.)
Далее необходимо спланировать оптовый оборот по реализации методом экономико-математического моделирования с помощью построения трендовой модели линейного вида, где за фактор, оказывающий влияние на изменение оптового оборота возьмем фактор времени:
у = а + а1t, (21)
| где | у | - оптовый оборот по реализации, тыс.руб.; |
| t | - фактор времени; | |
| a,а1 | - параметры уравнения. |
Для решения уравнения нужно найти параметры a, а1:
∑ у = an + а1 ∑t, (22)∑ yt = a∑t + а1∑t2.
Таблица 3.10
Исходные данные для расчета параметров модели
| Годы (t) | Оптовый оборот по реализации, тыс.руб. (у) | уt | t2 |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1 | 15983,0 | 15983,0 | 1 |
| 2 | 16361,4 | 32722,8 | 4 |
| 3 | 16600,16 | 49800,48 | 9 |
| 4 | 17790,54 | 71162,16 | 16 |
| 5 | 20738,85 | 103694,25 | 25 |
| ∑t = 15 | ∑ у = 87473,95 | ∑ yt = 273362,69 | ∑t2= 55 |
Система уравнений имеет вид:
87473,95 = 5а + 15а1,
273362,69 = 15а + 55а1.
17494,79 = а + 3 а1,
18224,18 = а + 3,67 а1.
729,39=0,67 а1,
а1 = 729,39 / 0,67= 1088,64
а = 17494,79 - 3 х 1088,64 = 14228,87
Временная модель имеет следующий вид:
у = 14228,87 + 1088,64t.
Плановый оптовый оборот по реализации базы «Сладкоежка» в сопоставимых ценах к 2002 году составит:
Орпл = 14228,87+1088,64 х 6= 20760,71 (тыс. руб.)
Плановый оптовый оборот с учетом изменения цен в динамическом ряду и планируемым индексом цен на будущий год составит:
Орпл =20760,71 * (1,57*1,085) = 35364,83 (тыс.руб.)
Использование временной модели при планировании оптового оборота предприятия будет эффективно, если средний процент отклонений расчетного оборота от фактического составляет не более 3%.
Расчет среднего процента отклонения расчетного оборота от фактического приведен в таблице 3.11.
Таблица 3.11
Расчет среднего процента отклонений расчетного оптового оборота по реализации от фактического
| Годы | Фактический оптовый оборот, тыс.руб. (у) | Расчетный оптовый оборот торговли, тыс.руб. (у/) | у – у/ | |||
| (у – у/) | х 100 | |||||
| у | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | 15983,0 | 15317,51 | 665,49 | 4,16 | ||
| 2 | 16361,4 | 16406,15 | -44,75 | 0,27 | ||
| 3 | 16600,16 | 17494,79 | -894,63 | 5,39 | ||
| 4 | 17790,54 | 18583,43 | -792,89 | 4,46 | ||
| 5 | 20738,85 | 19672,07 | 1066,78 | 5,14 | ||
| ∑ у = 87473,95 | ∑ у/ = 87473,95 | ∑ = 0 | ∑ = 19,42 | |||
Средний процент отклонений расчетного оптового оборота базы «Сладкоежка» от фактического равен 3,88 %, следовательно, полученная временная модель не является эффективной для дальнейшего планирования оптового оборота по реализации предприятия.
Обобщим полученные результаты планирования оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» в таблице 3.12.
Таблица 3.12
Планирование оптового оборота базы «Сладкоежка» на будущий год
| Методы планирования | Плановый объем оборота розничной торговли, тыс.руб. | Темп роста в % к отчетному году |
| А | 1 | 2 |
| 1. Экономико-статистический метод:- по срегодовым темпам роста | 37705,15 | 115,8 |
| - выравнивание динамического ряда по скользящей средней | 41375,69 | 127,08 |
| 2. Экономико-математический метод | 35364,83 | 108,61 |
| Выбранный план оптового оборота по реализации | 37705,15 | 115,8 |
Таким образом, проведя планирование оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка», можно сделать вывод о том, что планируемый оптовый оборот по реализации базы «Сладкоежка» в размере 37705,15 тыс.руб. является наиболее оптимальным, так как обеспечивает прирост оборота в размере 15,8%.