Анализ и планирование оптового оборота предприятия (стр. 5 из 11)
Также в обществе имеется коммерческий директор, в функции которого входит организация и контроль за поступлением и сбытом товаров; товаровед, в компетенцию которого входит поиск поставщиков, закупка товаров и формирование товарных запасов предприятия, а также организация рекламных мероприятий.
В подчинении у директора находятся и заведующий складом, которому в свою очередь подчиняется кладовщик.
Вспомогательным персоналом на оптовой базе «Сладкоежка» являются водители, грузчики, уборщицы.
 |  | |
 | ||
 | ||
 | ||
 | ||
Рис. 4 - Организационная структура оптовой базы «Сладкоежка»
Таким образом, организационная структура оптовой базы представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.
Для того, чтобы более полно оценить финансово-экономическое состояние оптовой базы на данный момент, следует проанализировать динамику основных экономических показателей деятельности (табл. 2.1).
Таблица 2.1.
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
оптовой базы "Сладкоежка" за анализируемый период
| Показатели | Ед. изм. | 2005 | 2006 | Отклонение (+;-) | Темп изменения,% |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оптовый оборот | тыс. руб. | 38500,0 | 46000,0 | 7500,0 | 119,48 |
| Складская площадь | м2 | 700,0 | 700,0 | - | - |
| Оптовый оборот на 1м2 складской площади | тыс. руб./м2 | 55,0 | 65,71 | 10,71 | 119,47 |
| Численность работников всего | чел. | 27 | 30 | 3 | 111,11 |
| В т.ч. работников торгово-оперативного персонала | чел. | 10,0 | 12,0 | 2,0 | 120,0 |
| Производительность труда одного работника | тыс. руб./чел. | 1425,92 | 1533,33 | 107,41 | 107,53 |
| Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала | тыс. руб./чел. | 3850,0 | 3833,33 | -16,67 | 99,57 |
| Фонд заработной платы- сумма | тыс. руб. | 1231,2 | 1843,5 | 612,3 | 149,73 |
| - уровень | % | 3,2 | 4,01 | 0,81 | - |
| Среднемесячная заработная плата одного работника | тыс. руб. | 3,8 | 5,12 | 1,32 | 134,74 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | тыс. руб. | 737,5 | 906,0 | 168,5 | 122,85 |
| Фондоотдача | руб. /1 руб.  | 552,2 | 50,77 | -1,43 | 97,26 |
| Фондовооруженность труда одного работника | тыс. руб./чел. | 27,31 | 30,2 | 2,89 | 110,58 |
| Коэффициент эффективности использования основных фондов | тыс. руб. /1 руб. | 4,88 | 6,8 | 1,92 | 138,34 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств | тыс. руб. | 2737,0 | 2569,5 | -167,5 | 93,88 |
| Время обращения оборотных средств | дни | 25,6 | 20,11 | -5,49 | 78,55 |
| Скорость обращения оборотных средств | обороты | 14,07 | 17,9 | 3,83 | 127,22 |
| Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота | тыс. руб./1 руб. ОРТ | 0,07 | 0,06 | -0,01 | 85,71 |
| Коэффициент рентабельности оборотных средств | тыс. руб./1 руб. ОС | 1,32 | 2,4 | 1,08 | 181,8 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | тыс. руб. | 31836,0 | 35153,0 | 3317,0 | 110,42 |
| продолжение таблицы 2.1 | |||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Валовая прибыль- сумма | тыс. руб. | 6664,0 | 10847,0 | 4183,0 | 162,77 |
| - уровень | % | 17,3 | 23,58 | 6,28 | - |
| Издержки обращения -сумма | тыс. руб. | 1842,0 | 2675,0 | 833,0 | 145,22 |
| - уровень | % | 4,78 | 5,82 | 1,04 | - |
| Прибыль (убыток) от продаж- сумма | тыс. руб. | 4822,0 | 8172,0 | 3350,0 | 169,47 |
| - рентабельность продаж | % | 12,52 | 17,77 | 5,25 | - |
| Проценты к получению | тыс. руб. | - | - | - | - |
| Проценты к уплате | тыс. руб. | 138,0 | 96,0 | -58,0 | 69,56 |
| Доходы от деятельности других организаций | тыс. руб. | - | - | - | - |
| Прочие доходы | тыс.руб. | 125,0 | 157,0 | 28,0 | 132,18 |
| Прочие расходы | тыс. руб. | 72,0 | 116,0 | 37,0 | 166,07 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения- сумма | тыс. руб. | 4737,0 | 8117,0 | 3380,0 | 171,35 |
| - рентабельность предприятия | % | 12,3 | 17,65 | 5,35 | - |
| Отложенные налоговые активы | тыс. руб. | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | тыс.руб. | - | - | - | - |
| Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | тыс.руб. | 1137,0 | 1948,0 | 811,0 | 171,33 |
| Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода | тыс. руб. | 3600,0 | 6169,0 | 2569,0 | 171,36 |
| Рентабельность конечной деятельности | % | 9,35 | 13,41 | 4,06 | - |
В результате анализа основных экономических показателей деятельности базы «Сладкоежка» выявлено, что в отчетном году произошло увеличение суммы оптового оборота на 7500,0 тыс.руб. или на 19,48% по сравнению с прошлым годом. Так как торговая площадь не изменилась, то произошло соответственное повышение оптового оборота на 1 кв.м. складской площади – на 19,47%.
За 2006 год произошло увеличение численности работников на 3 человека, в том числе повысилась численность торгово0-оперативного персонала на 2 человека. При этом производительность труда одного работника в 2006 году увеличилась на 107,41 тыс.руб./чел. или 7,53%. Производительность труда торгово-оперативного персонала снизилась на 16,67 тыс.руб./чел. или 0,43%, что является отрицательным фактом.
Рост численности привел к увеличению фонда заработной платы на 612,3 тыс.руб. или 49,73%. Среднемесячная заработная плата на одного работника в отчетном периоде составила 5,12 тыс.руб., что больше прошлого периода на 1,32 тыс.руб. или 34,74%.
Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период повысилась на 168,5 тыс.руб. или 22,85% в связи с покупкой дополнительного торгового оборудования. В связи с опережающим темпов роста среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с оптовым оборотом, фондоотдача в отчетном году снизился на 1,43 тыс.руб. или 2,74%, фондовооруженность, напротив, возросла на 2,89 тыс.руб./чел. или 10,58%. Коэффициент эффективности использования основных средств увеличился на 1,92 тыс.руб. или на 38,34 %, что говорит об эффективном использовании основных средств.
Сумма оборотных средств в отчетном периоде сократилась на 167,5 тыс.руб. или 6,12% по сравнению с прошлым годом. Скорость обращения оборотных средств в отчетном периоде составила 17,9 оборота и по сравнению с прошлым годом ускорилась на 3,83 оборота. Таким образом, в отчетном периоде повысилось количество оборотов оборотных средств, что является положительным. Коэффициент рентабельности оборотных средств вырос на 1,08 тыс.руб. или 81,8%.
Себестоимость товаров в 2006 году увеличилась на 3317,0 тыс.руб. или 10,42%. При этом положительным является то, что темп роста себестоимости проданных товаров не превысил темпа роста оптового оборота.
За 2006 год валовая прибыль увеличилась на 4183 тыс.руб. или на 62,77%, при этом уровень валовой прибыли составил 23,58%, то есть произошел ее рост на 6,28%.
Сумма издержек обращения повысилась на 45,22 или 833,0 тыс.руб., а уровень издержек обращения увеличился на 1,04%.
В результате данной динамики такой показатель, как прибыль от продаж повысился на 69,47%, а рентабельность продаж за 2006 год по сравнению с 2005 годом увеличилась на 5,25.
В анализируемом году предприниматель Хало С.Н. кроме доходов и расходов получил и прочие доходы и расходы. таким образом, проценты к уплате за полученные займы и кредиты сократились на 58,0 тыс.руб. или 30,44%. Прочие операционные доходы, полученные в результате совместной деятельности по договору простого товарищества, увеличились на 28,0 тыс.руб. или 32,18%. Операционные расходы, включающие в себя расходы по списанию некоторых основных средств, а также расходы, связанные с оплатой услуг кредитных учреждений, в 2006 году возросли на 37,0 тыс.руб. или 66,07%. Внереализационные доходы, полученные за счет штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров покупателями, повысились на 4,0 тыс.руб. или 10,53%. Внереализационные расходы в свою очередь повысились на 7,0 тыс.руб. или 43,75%.
Таким образом, прибыль до налогообложения повысилась на 3380,0 тыс.руб. или 71,35%, а рентабельность предприятия выросла на 5,35% и составила 17,65% к оптовому обороту.
Так как индивидуальный предприниматель Хало С.Н осуществляет оптовую торговлю, то применяет традиционную систему налогообложения.
Сумма текущего налога на прибыль в отчетном периоде составила 1948,0 тыс.руб., что больше прошлого года на 811,0 тыс.руб. или на 71,33%.