Анализ валового дохода, прибыли и рентабельности предприятия торговли ООО "Лента" (стр. 7 из 10)
Данная курсовая работа выполнена на данных, основанных на изучении работы ТК2, расположенного по адресу: Санкт-Петербург, улица Савушкина,112. Этот комплекс начал свою работу в октябре 2001 года. Данное торговое предприятие работает по форме самообслуживания, и предлагает покупателям продовольственные и непродовольственные товары повседневного спроса. Гипермаркет условно разделен на ряд секций:
1. Гастроном
2. Свежие овощи и фрукты
3. Кулинарное производство
4. мясное производство
5. Бакалея
6. Кондитерские изделия
7. Напитки
8. Бытовая химия
9. Домашний интерьер
10. Работа и отдых
11. Одежда и обувь
12. Мультимедиа.
Организационная структура управления предприятием и состав персонала торгового предприятия.
Структура управления гипермаркетом – линейно-функциональная. Основные данные по иерархии управления представлены в схеме №1.
Организационная структура управления предприятием.
Схема №1.
ДТК – директор торгового комплекса. Основные обязанности – управление торговым комплексом, повышение товарооборота, организация бесперебойной работы магазина и координация всех структурных подразделений организации.
В подчинении ДТК находятся 4 сменных заместителей ДТК, их функция – постоянный контроль за работой всех служб гипермаркета.
Непосредственно ДТК подчинена СЭО – служба эксплуатации и обслуживания.
Руководит СЭО Главный инженер, в подчинении которого находятся мастер СЭО и 4 сменных электромеханика. Задачи этого структурного подразделения – организация и поддержание технического оснащения гипермаркета. Также к этому отделу отнсоится Служба IT – специалист по SAP- поддержке и специалисты по ПО.
РКУ – расчетно-кассовый узел. Её возглавляет Менеджер РКУ, который управляет 4 старшиими кассирами и 36 кассирами-продавцами. Кроме того, к этому подразделению относятся 12 контролеров торгового зала и 12 контролеров видеонаблюдения. Задача этого отдела произвести расчет с покупателем.
Для организации решения возникших у покупателей проблем работает Отдел по работе с клиентами – ОРК. Менеджер ОРК руководит 2 Администраторами ОРК, 8 специалистами ОРК и оформителем.
Грузовая зона производит приемку товара по качеству и количеству, перемещение его в торговый зал, организацию хранения товарных запасов, а также оформлением товарно-транспортных накладных, и ведением учета товарно-материальных ценностей.
Начальнику грузовой зоны подчинены Старшие кладовщики, кладовщики, водители электропогрузчиков, операторы погрузо- разгрузочных работ, операторы базы данных и бухгалтер по товарным операциям.
Отдел персонала проводит набор, обучение и переподготовку персонала.
Непосредственно пордажей товаров занимаются работники торгового зала, каждый из которых закреплен за конкретной секцией. Ответственность за работу секции в целом несет РС – руководитель секции. Он осуществляет заказ товаров и контролирует работу своих сотрудников в торговом зале. В подчинении РС – 4 сменных ЗРС – заместителя руководителя секции, которым, в свою очередь, подчинены, продавцы-логисты и продавцы-консультанты.
Уборку и охраны осуществляют внешние компании, с которыми заклячен договор об оказании услуг: клининговая компания «Чистый свет» и частное охранное предприятие «Аванпост».
Таким образом, в гипермаркете работает более 300 человек, 16 из которых относятся к администрации магазина – ДТК, ЗДТК, менеджеры подразделений и РС.
Характеристика устройства и планировки торгового предприятия.
Общая площадь торгового предприятия 12000 квадратных метров, из которых 9000 – площадь торгового зала. Такое соотношение площадей ТЗ и вспомогательных помещений объясняется тем, что на предриятии отсутствуют складские помещения. Хранение товарных запасов осуществляется непосредственно в торговом зале, на верхних ярусах помещения. В 2007 году была произведена капитальная реконструкция гипермаркета для усовершенствования выкладки товаров, работе с клиентами и соответствованию требований стандарта ISO9000 и требовоний РосПотребНадзора. Гипермаркет имеет собственную наземную парковку площадью 500 квадратных метров и грузовой двор для приемки-выгрузки автомашин поставщиков.
Оценка экономического состояния торгового предприятия
Оценку экономического состояния торгового предприятия необходимо начать с оценки ресурсного потенциала предприятия за 2006-2007гг.
Представим её в виде таблицы 4.1.
Характеристика ресурсного потенциала предприятия за 2006-2007гг Таблица 4.1
| Наименование показателей | 2006г | 2007 г | 2007г в % к 2006г |
| Среднегодовая численность работников, чел | 356 | 302 | 84,83 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов,млн.руб | 25,6 | 26,2 | 102.3 |
| Площадь торгового зала, кв.м. | 7000 | 9000 | 128,57 |
| Среднегодовая стоимость авансированного капитала, млн.руб. | 222,4 | 23,44 | 104,46 |
| В т.ч. собственного капитала, млн.руб. | 120,1 | 120.2 | 100,82 |
| Применяемая система налогообложения | традиционная | традиционная | - |
Из приведенной таблицы мы видим, что в 2007 г по сравнению с 2006 общее количество персонала уменьшилось на 54 человека, в % это отклонение составляет 84,83. В то же время стоимость основных фондов возрасла на 2.3%. В результате реконструкции предприятия площадь увеличилась до 9000 кв.м, что составляет 128,57% по сравнению с 2006 г. Также можно сделать вывод, что в 2007 году вырос лбёем заемного капитала, так как общий рост авансированного капитала - 104,46%, а из него рост собственного капитала - 100,82 %.
Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия за 2006-2007гг.
Таблица 4.2
| Наименование показателей | 2006г | 2007 г | 2007г в % к 2006г |
| РТО, включая НДС и другие аналогичные обязательные платежи, тыс.руб. | 1972415878,66 | 1638726088,69 | 83,08 |
| Валовый доход от продаж товаров: | 12938300,00 | 52145458,30 | 140,30 |
| - в % к РТО | 0,66 | 3,18 | 148,51 |
| Прочие доходы | - | - | - |
| Прочие расходы, млн.руб | 0,50 | 0,20 | 4,00 |
| валовая прибыль | 12938299,50 | 52145458,10 | 140,30 |
| Налог на прибыль | 3110168,15 | 12534965,89 | 140,30 |
| Чистая прибыль(убыток) | 9828131,35 | 39610492,21 | 140,30 |
| В % к РТО | 0,50 | 2,42 | 148,51 |
| В % к собственному капиталу | 8,19 | 33,01 | 140,30 |
Из приведенной выше таблицы следует, что предприятие на первый взгляд рентабельно, и несмотря на падение товарооборота на 16, 92 %, истая прибыль выросла на 40,30%, что произошло за счет роста валового дохода в 2007г по сравнению с 2008г. Ниже проанализируем динамику валового дохода ТК «Лента 2», соответственно налог на прибыль также возрос на 40,30%. Рост же розничного товарооборота на 83,08 при уменьшении среднегодовой численности работников на 84,83 % свидетельствует о росте производительности труда на одного работника.
2.2 Анализ валового дохода ТК «Лента2» за 2006-2007гг
Исследование факторов, оказывающих влияние на валовую прибыль, показывает, что наибольшее влияние на её величину оказывает розничный товарооборот и валовый доход.
Причем в условиях свободного ценообразования предприятие имеет возможность регулировать как сумму, так и уровень валового дохода путем установления торговой надбавки в процентах к товарообороту по покупным ценам. В связи с этим проведение анализа валового дохода как по сумме, так и по уровню представляет для предприятия значительный интерес.
В то же время сумма валового дохода складывается под воздействием многих факторов, наиболее существенные из которых – это изменение объёмов товарооборота и уровня торговой наценки.
∆ ВД ∆рто = (РТО 2007 – РТО) * Y0вд / 100
Изменение валового дохода за счет изменения розничного товарооборота
∆ ВД ∆тн = ТОпц1 * (Yтн2007- Yтн2006)/100.
Поскольку ТН устанавливается разной на различные товары, тот всякое изменение структуры товарооборота будет оказывать влияние на сумму валового дохода и средний уровень торговой наценки.
Изменение структуры РТО характеризуется изменением удельного веса товарных групп в общеми объёме товарооборота. Изменение Yвд за счет измененияструктуры товарооборота можно опредилить следующим образом:
∆ Yвд за Счет структуры РТО = ∑ (Yвд n 2007 - Yвд n 2006) / 100,
Где n - количество секций
Yвд n– удельный вес секции в общем товарообороте
На сумму валового дохода и его уровень оказывает влияние и изменение самого размера уровня валового дохода по каждой секции. Чтобы найти изменение суммы валового дохода в результате изменения структуры товарооборота или уровня валового дохода по отдельным товарным группам, необходимо выполнить следующие расчеты:
∆ ВД = РТО2007 * ∆ Yвд за Счет структуры РТО / 100
Рассмотрим представленные выше расчеты на практике:
Таблица 2.2.1
Анализ валового дохода ТК «Лента 2» за отчетный период.
| товарооборот | Торговая надбавка | |||
| секция | ||||
| По розничным ценам, млн.руб | По покупным ценам, млн.руб | В процентах к покупным ценам, % | В сумме, | |
| млн.руб | ||||
| Напитки | 275298052,09 | 274173660,09 | 0,41 | 1124392,00 |
| Кондитерские изделия | 104168048,49 | 103257292,49 | 0,88 | 910756,00 |
| Мясное производство | 67081681,57 | 65282299,57 | 2,76 | 1799382,00 |
| Кулинарное производство | 150101178,70 | 128538569,70 | 16,78 | 21562609,00 |
| Бакалея | 343662820,99 | 343574911,69 | 0,03 | 87909,30 |
| Гастрономия | 129967061,47 | 107525358,47 | 20,87 | 22441703,00 |
| Свежие овощи и фрукты | 143750367,31 | 142883219,71 | 0,61 | 867147,60 |
| Бытовая химия | 7936763,97 | 7204797,57 | 10,16 | 731966,40 |
| Одежда, обувь, текстиль | 16396775,89 | 14640187,89 | 12,00 | 1756588,00 |
| Работа и отдых | 50189191,37 | 50108578,37 | 0,16 | 80613,00 |
| Домашний интерьер | 35310601,97 | 34959705,97 | 1,00 | 350896,00 |
| ММ | 6362009,47 | 5930513,47 | 7,28 | 431496,00 |
| итого | 1638726088,69 | 1586580630,39 | 3,29 | 52145458,30 |
Из приведенной выше таблицы видно, что наибольший уровень торговых надбавок, а значит, и валового дохода, даю такие секции как Кулинарное производство, Гастрономия, Одежда, обувь, текстиль. Эти секции дают почти