Расчет расходов на эксплуатацию и обслуживание оборудования:
а. Затраты на силовую электрическую энергию:
Сэл.=Ц1кВт.*Wэл. (70).
Сэл.=200*801019,2=160203840 руб.
Ц1кВт.=200 руб. - цена 1 кВт электрической энергии
Wэл.=Nуст.*Fд.о.*Кз.ср.*h / Ксет.*Кдв. (71).
Wэл.=(272*3927*0,94*0,72) / 0,95*0,95=801019,2 кВт
N - устанавливаемая мощность всех электрических двигателей станков на участке;
Fд.о. - действительный фонд работы оборудования;
h=0,72 - коэффициент одновременной работы оборудования;
Ксет.=0,95 - коэффициент потери электрической энергии в сети;
Кдв.=0,95 - коэффициент полезного действия электрического двигателя.
б. Определение затрат на сжатый воздух:
Ссж.=Цсж.1м2*Qсж. (72).
Ссж.=80*60538=4843090 руб.
Ссж.1м2=80 руб. - цена 1 м2 сжатого воздуха;
Qсж.=Fд.о.*Кз.ср.*(Спн.*q+Собд.*q’) (73).
Qсж.=3927*0,94*(14*0,1+15*1)=60538 м
Цсж.1м˙=80 руб.
Qсж. - годовой расход сжатого воздуха;
Спн. - количество станков оснащенных оснасткой с пневмоприводами;
q - расход сжатого воздуха на один станок с пневмозажимом;
q=0,1 м˙/час.
q’ - расход сжатого воздуха на один станок с обдувом
q’=1м˙/час.
в. Определение затрат на воду для производственных нужд:
Свод.= Ц1м˙*Qвод.*Кз.ср.*Спр. (74).
Свод.=1100*25*19*0,95=496375 руб.
Ц1м˙=1*100 руб. - цена 1 м˙ воды;
Qвод.=25м˙ - удельный годовой расход воды на один станок;
Кз.ср. - средний коэффициент загрузки оборудования;
Спр. - количество принятых станков на участке.
г. Определение затрат на текущий ремонт и обслуживание оборудования:
Нт.р.=5% от Соб.
Ст.р.=Соб.*Нт.р. / 100 (75).
Ст.р.=69000000*10 / 100=6900000 руб.
д. затраты на текущий ремонт транспортных средств и вспомогательного оборудования:
Нтран.всп.рем.=10% от Стр.ср.
Срем.тр.всп.рем=Стр.ср.*Нтран.всп.рем. / 100 (76).
Срем.тр.всп.рем.=28740000*10 / 100=2874000000 руб.
е. Определение затрат на износ и содержание малоценного инструмента.
К малоценному инструменту относят режущий, измерительный инструмент, приспособления стоимость которых, меньше 500000 рублей и сроками службы до одного года. Обычно принимают в зависимости от оборудования. Принимаю 85000 руб. на обид станок и определяю по формуле:
Сизн.инстр.=85000*Спр. (77).
Сизм.инстр.=85000*19=16150000 руб.
ж. Затраты на вспомогательные материалы.
К вспомогательным материалам относятся: лаки, красители, клей, нитки, масла, обтирочные материалы, специальная одежда, мешки, мыло, ...).
Принимаю из расчета 25000 рублей на один станок.
Свсп.мат.=25000*Спр. (78).
Свсп.мат.=25000*19=475000 руб.
и. Определение прочих расходов,
Принимаю норматив прочих расходов 5% от суммы всех предыдущих затрат.
Нпроч.=5% от åСпред.
Спроч.=Спред.*Нпроч. / 100 (79).
Спроч.=12129942305*5 / 100=606497120 руб.
åСпред.=Сэл.+Ссж.+Свод.+Стр.+Срем.всп.+Ср.инстр.+Свсп.мат.+Аобщ. (80).
åСпред.=160203840+4843090+496375+6900000+2874000+16,150000+
+475000+11938000000=12129942305 руб.
Аобщ. - общая сумма амортизационных отчислений.
Общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
Собщ.=Спред.+Спроч. (81).
Собщ.=203880305000+10194000000=214074305000 руб.
3.4. Расчет общецеховых затрат (накладные расходы).
1. Определение заработной платы:
åФЗПвспом.итр.сл.общ.=ФЗПвсп.общ.+ФЗПитр.скл.общ.+ФЗПскл.общ.+ФЗПмоп.общ.+
+Qвсп.с.с.+Qитр.сл.с.с+Qскп.с.с/+ Qмоп.с.с (81а).
åФЗПвспом.итр.сл.общ.=43311708+13675200+10340000+4730000=72056908 руб.
2. Расчет затрат на электрическую энергию и топливо на хозяйственные нужды:
а. Электрическая энергия для освещения помещений:
Сэл.осв.=Фосв.+Sуч.*qосв.*Ц1кВт / 1000 (82).
Сэл.осв.=(2700+776,35*16*200) / (1000=2487000 руб.
Фосв.=2700 час. - годовое число часов освещения помещений;
qосв.=16 Вт.час. / м - удельный расход электрической энергии на 1 м площади участка;
Ц1кВт=200 руб.
б. Стоимость пара для отопления помещений:
Спар.=Ц1т.пара*Qпар. (83).
Спар.=16000*1081,1=172982281 руб.
Ц1т.пара.=16000 руб.;
Q- расход пара в течение года.
Qпар.=Vзд.*Нчас.*q / (i*1000) (84).
Qпар.=6210,8*4700*20 / 540*1000=1081,1 т
Нчас.=4700 час. - количество часов отопительного сезона в году;
q=20 к.кал. / час. - удельный расход топлива на 1м / час.
i=540 к.кал. / час - тепловая отдача 1 кг пара.
в. Определение затрат на воду для хозяйственных нужд:
Свод.хоз.=Qвод.*Ц1м *Чобщ.*Кр.д. / 1000 (85).
Свод.хоз.=75*1100*18*253 / 1000=3757050 руб.
Qвод.=75 л - суточный расход воды на одного рабочего;
Ц1м =1100 руб.
Чобщ. - количество всех работающих на участке в двух сменах.
Кр.д.=253 дн.
г. Расчет затрат на вспомогательные материалы на хозяйственные нужды. Принимаю из расчета на один станок:
Свсп.хоз.=Qвсп.*Спр. (86).
Свсп.хоз.=6000*19=96000 руб.
Qвсп.=6000руб.
д. Определение затрат на текущий ремонт здания:
Срем.зд.=Сзд.*Нрем.зд. / 100 (87).
Срем.зд.=198700000000*6 / 1000=11922000000 руб.
Нрем.зд.=6% от Сзд.
е. Ремонт производственного инвентаря:
Спр.инв.рем.=Спр.инв.*Нрем.инв. / 100 (88).
Спр.инв.=28740000000*3 / 100=862200000 руб
Нрем.инв.=40% от Спр.инв.
Спр.инв.=Соб.*Нпр.инв. / 100 (89).
Спр.инв.рем.=862200000*40 / 100=297356000 руб.
Нпр.инв.=3%
ж. Определение прочих расходов из расчета обного работающего на участке:
Спроч.=Qпроч.*Чобщ. (90).
Спроч.30000*18=570000 руб.
Qпроч.=30000 руб.
и. Затраты по охране труда и техники безопасности.
Определяю из расчета на одного основного рабочего:
Рохр.тр.=Qт.б.*Чосн.раб. (91).
Рохр.тр.=30000*18=570000 руб.
Qт.б.=18000 руб. - норматив затрат на охрану труда и технику безопасности.
к. Затраты на рационализаторскую, изобретательскую работу на участке:
Ррац.=Qрац.*Чобщ. (92).
Ррац.=20000*18=360000 руб.
Qрац.=20000 руб.
л. Суммарные общецеховые расходы:
Робщ.цех.=ФЗПвсп.итр.скп.моп.общ.+Сэл.осв.+Спар.+Свод.хоз.+Cвсп.мат.+Срем.зд.+Спр.инв.рем.+
+Спроч.+Рохр.тр.+Ррац. (93).
Робщ.цех.=72056908+2487000+172982281+3757050+96000+11922000000+
+297356000+180000+570000+360000=12471845239 руб.
Определение общих накладных расходов по цеху:
Робщ.накл.=Собщ.+Робщ.цех. (93а).
Робщ.накл.=214078305+12471845239=12868923544 руб.
3.5. Расчет себестоимости детали по статьям калькуляции.
Под себестоимостью детали следует понимать все затраты, связанные с изготовлением и реализацией продукции .
Калькуляция затрат изготовления детали:
(таблица 9).
| Виды | Сумма (руб.) | |
| затрат | на 1 деталь | на год. прогр. |
| 1. Прямые затраты | ||
| 1.1. Стоимость основного материала | 12792 | 2532864000 |
| 1.2. Зар. плата основных рабочих | 1695 | 230575370 |
| 1.3. Отчисления на социальное страхование | 661 | 89924394 |
| 2. Косвенные расходы | ||
| 2.1. На содержание и эксплуатацию оборудования | 9365 | 12736439425 |
| Общецеховые расходы | 18534 | 25207284664 |
| Итого: | 43047 | 40797087853 |
3.6. Определение оптовой цены детали, прибыль нормативно - чистой продукции при нормативной рентабельности.
Цена детали - денежное выражение затрат на производство и реализацию продукции (себестоимость детали + прибыль, в зависимости от нормативной рентабельности в процентах).
Прибыль - доход предприятия в результате производственно - хозяйственной деятельности.
Рентабельность производства - показатель, характеризующий проризводственно - хозяйственную деятельность предприятия и определяет отношение прибыли к себестоимости в процентах).
Определение нормативно - чистой продукции на одну деталь.
Под нормативно - чистой продукцией понимаются затраты испол. средств произведен на данном предприятии, заработной платы основных рабочих и часть заработной платы управленцев и обслуживающего персонала с отчислениями на социальное страхование. Нормативно - чистая продукция не включает в себя ранее созданную стоимость материальных затрат, определяется по формуле:
НЧПдет.=ЗПпр.раб.дет.+ПРдет. (94).
НЧПдет.=1695+5640=7335 руб.
ЗПпр.раб.дет. - заработная плата производственных рабочих на деталь;
Прдет. - прибыль на деталь;
ПРдет.=ЗПвсп.,итр.,скп.,моп.дет.*Кз.+ПРк.дет. (95).
Прдет.=529*0,31+5476=5640 руб.
ЗПвсп.,итр.,скп.,моп.дет.=åФЗПвсп.,итр.,скп.,моп. / Nгод. (96).
ЗПвсп.,итр.,скп.,моп.дет.=72056908 / 136000=529 руб.
Кз. - коэффициент, характеризующий затраты по заработной плате как отношение разности между ФЗПобщ. и общего фонда заработной платы всех категорий рабочих.
Кз.=(åФЗПпр.,всп.,итр.,моп.,скп.общ-ФЗПпр.общ.) / ФЗПпр.общ. (97).
ПРк.дет.=С`дет.*Кнорм. / 100 (98).
ПРк.дет.=18255*30 / 100=5476 руб.
Кнорм. - нормативная рентабельность производства:
Принимаю Кнорм.=30%
С`дет. - себестоимость детали за вычитом материальных затрат.
Сдет.=Сполн.-М (99).
Сдет.=31047-12792=18255 руб.
Определение оптовой цены детали:
Цопт.дет.=Сполн.+ПРнорм. (100).
Цопт.дет.=31047+9314=40361 руб.
ПРнорм.=Сполн.*Кнорм. / 100 (101).
Прнорм.=31047*30 / 100=9314 руб.
3.7. Определение оптовой цены спроса и предложения в условиях рыночных отношений.
3.8. Расчет цеховых расходов в “%”.
Рцех.=Робщ.наклад.*100 / (ФЗПпр.общ.+Qпр.с.с.) (102).
Рцех.=25207284664*100 / (230575370+89924394,3= 7864,9
Qпр.с.с.=230575370*39 / 100=89924394,3
Раздел 4. Экономическое обоснование технологического процесса.
4.1. Анализ себестоимости детали.