Оценка финансово – экономической деятельности предприятия на планируемый период осуществлена на основе баланса активов и пассивов предприятия.
Таблица 3.16.
Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года).
| Актив | 2002 год | 2003 год | Пассив | 2002 год | 2003 год |
| 1. Внеоборотные активы1.1. Основные фонды по балансовой стоимости1.2. Амортизация1.3. Основные фонды по остаточной стоимости | 62060,012412,049648,0 | 62060,024824,037236,0 | 4. Капитал и резервы4.1. Уставной фонд4.2. Специальные фонды (фонд накопления)4.3.Нераспределен-ная прибыль | 100000 115767,9 - | 100000 624600,1 - |
| Итого по разделу 1 | 49648,0 | 37236,0 | Итого по разделу 4 | 215767,9 | 724600,1 |
| 2. Оборотные активы2.1. Запасы2.2. Дебиторская задолженность2.3. Денежные средства - всего | 31607,1198298,4 | 76053,2805121,6 | 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) | - | - |
| В том числе- касса- счета в банках | 1785,4196515,0 | 3858,7801262,9 | |||
| Итого по разделу 2 | 229905,5 | 881174,8 | Итого по разделу 5 | - | - |
| 3. Убытки | 6. Краткосрочные пассивы6.1. Кредиторская задолженность:- поставщикам- по оплате труда- задолженность пред бюджетом- прочие кредиторы6.2. Фонд потребления | 1438,2 7501,7 29240,1 - 14137,3 | 2943,0 10861,1 64823,1 - 73978,3 | ||
| Итого по разделу 3 | - | - | Итого по разделу 6 | 52317,3 | 152605,5 |
| Итого по разделам 1,2,3 | 279553,5 | 918410,8 | Итого по разделам 4,5,6 | 268085,2 | 877205,6 |
| «Пробка» | - | - | «Пробка» | 11468,3 | 41205,9 |
| Баланс | 279553,5 | 918410,8 | Баланс | 279553,5 | 918410,8 |
Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) и в 2002 году составят – 1785,4 руб. (1605096,0х20%:180 дн.), а в 2003 году – 3858,7 (6945696х20%:360 дн.).
Планируемый рост объемов производства в 2003 году на требует увеличения затрат на приобретение новых основных фондов, что ведет к сокращению первого раздела баланса. А при составлении раздела 6 определен на уровне минимальной кредиторской задолженности. «Пробка» требует специальных расчетов, которые можно выполнить только для действующего предприятия. А так как предприятие вновь образованно, Таким образом «пробка» будет выходить отдельной статьей в размер валюты баланса.
Для оценки финансово – экономической деятельности предприятия рассчитаем коэффициенты финансово - экономической деятельности (таблица 3.17.).
Таблица 3.17.
Финансово – экономические результаты деятельности предприятия.
| Показатели | 2002 год | 2003 год |
| Коэффициенты ликвидности- коэффициент абсолютной ликвидности- коэффициент покрытия баланса | 3,8 4,4 | 5,3 5,8 |
Продолжение
| Показатели | 2002 год | 2003 год |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 4,12 | 4,75 |
| Коэффициенты деловой активности- Продолжительность оборачиваемости, дней;а) запасовб) дебиторской задолженностив) кредиторской задолженности | 4,25 - 8,4 | 4,73 - 11,3 |
| Фондоотдача основных средств, руб. | 23,9 | 133,2 |
| Коэффициенты прибыли- рентабельность продаж, %- рентабельность основной деятельности - рентабельность авансированного капитала, % | 10,5 12,6 50,6 | 10,3 12,3 65,2 |
| Срок окупаемости проекта, лет | 0,71 | - |
Экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж в 2002 году составляет 10,5%, а в 2003 году – 10,3 %; рентабельность продукции в 2002 году – 12,6%, а в 2003 году – 12,3%. Начиная с 2002 года, предприятие является финансово устойчивым. Срок окупаемости проекта составляет 0,71 лет, Таким образом есть проект полностью окупается через 8,52 месяца.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Руководители многих предприятий (особенно небольших) считают, что не следует тратить время на бизнес – планирование, поскольку экономическая ситуация так быстро меняется, что приходится постоянно вносить изменения и дополнения в первоначальную схему. То есть они полагают, что в быстроменяющихся экономических условиях достаточно все держать в уме и нет необходимости тратить время на планирование своих действий.
Однако, специалисты и руководители крупных предприятий относят бизнес – планирование к деятельности высшего порядка и считают, что оно предоставляет немало выгод:
- помогает руководству фирмы мыслить перспективно;
- способствует четкой координации предпринимаемых усилий;
- формирует систему целевых показателей деятельности для последующего контроля;
- готовит предприятие к возможным внезапным переменам;
- демонстрирует взаимосвязь обязанностей всех должностных лиц.
Итак, есть смысл разрабатывать бизнес – план даже в постоянно меняющихся условиях, если есть желание, чтобы нормальная деятельность предприятия не была нарушена ходом будущих событий.
Список литературы.
1. Бизнес-план. Методические материалы – 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: «Финансы и статистика», 2000.
2. Бизнес-план. Методические материалы. /Под ред. Р.Г. Маниловского. – М.: «Финансы и статистика», 1997.
3. Бизнес-план инвестиционного проекта. Практ. пособие. - М.: Эксперт. бюро, 1997.
4. Букаяков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник – М.: Инфра-М, 2000.
5. Герасимова И.В. Сырье и материалы кондитерского производства 2-е изд. – М.: Агропромиздат, 1991.
6. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомаев А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. – М.: «Финансы и статистика», 1999.
7. Денисов Д. Налоговые вычеты, льготы и порядок их проведения. /Налоги, 2001, 2 выпуск.
8. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Учебное пособие. – М.: «ДИС», 1998.
9. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие. В 2 ч. ч.1. Стратегическое планирование. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000.
10. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. Практ.пособие – 2-е изд. – М.: «Дело», 1994.
11. Макаревич Л.М. Бизнес-план для иностранного инвестора. Методическое пособие – М.: «Финпресс», 1998.
12. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. Курс лекций. – М.: Инфра – М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2000.
13. Милованов Б.Г. Приготовление кондитерских изделий на малых предприятиях. М.: Колос, 1996.
14. Стратегическое планирование. /Под.ред. Уткина Э.А. – М.: «Тандели», 1998.