Бизнес план ООО Бансес (стр. 5 из 7)

, где

Т - стоимость переходящего запаса, руб.;

Q - стоимость сырья, материалов, руб.;

М – норма переходящего запаса, дней;

Д – число дней планируемого периода.

Норматив оборотных средств определяется на сырье, материалы и упаковку при норме переходящего запаса – 7 дней.

Далее рассчитаем потребность в персонале и заработной плате.

Таблица 3.9.

Потребность в персонале и зарплате.

Наименование категорий работников	2002 год				2003 год
	Потр.чел.	Ежемес.з/п, руб.	затратына з/п руб.	Начисл-ение на з/п, руб.	Потр.чел.	Ежемес.з/п, руб.	затратына з/п руб.	Начисл. на з/п, руб.
1. Рабочие основного производства- кондитер	4	1500,0	36000	12924,0	6	1800,0	129600,0	46526,4
2. Вспомогат. работники:- водитель- грузчик- приемщикзаказов- упаковщик- уборщик	1 1 1 2 1	1000,0 800,0 1000,0 1000,0 600,0	6000 4800 6000 12000 3600	2154,0 1723,2 2154,0 4308,0 1292,4	1 2 1 2 1	1200,0 960,0 1200,0 1200,0 720,0	14400,0 23040,0 14400,0 28800,0 8640,0	5169,6 8271,4 5169,6 10339,2 3101,7
3. Специалисты и служащие- заведующий производством- бухгалтер	1 1	2000,0 2000,0	12000 12000	4308 4308	1 1	2400,0 2400,0	28800,0 28800,0	10339,2 10339,2
4. Директор	1	3000,0	18000	6462	1	3600,0	43200,0	15508,8
Итого	13	110400	39633,6	16	319680,0	114765,1

Калькуляционные статьи себестоимости заполняются на основе результатов, полученных в предыдущих таблицах и дополнительных расчетов.

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитана исходя из количества потребляемой электроэнергии и тарифной ставки за 1 кВт.

2002 год – 43,9 кВт/час х 12 ч. х 180 дн. Х 0,91 руб. = 86289,8 руб.

2003 год – 75 кВт/час х 12 ч. х 360 дн. Х 1,09 руб. = 353160,0 руб.

(тарифная ставка за 1 кВт в 2003 г. рассчитана с учетом индекса цен – 1,2).

Стоимость упаковки (пищевая пленка + этикетка) рассчитана из расхода на единицу изделия и цены за единицу пленки и этикетки:

2002 год – 1,4 шт. х 180 дн. х 25 руб. + 5,6 руб. х 180 дн. = 7308 руб.

2003 год – 2,8 шт. х 360 дн. х 30 руб. + 13,4 руб. х 360 дн. = 35078,4 руб.

Затраты на ремонт были установлены в размере 2% от балансовой стоимости ОФ в год и составили:

2002 год – 62060 х 2% = 1241,2 руб.;

2003 год (с учетом инфляции) – 62060 х 2% х 1,2 = 1489,4 руб.

Потребность в персонале и зарплате представлены в таблице 3.9.

Плата за воду и очистку воды была исчислена исходя из потребности ее и расценки за 1 м³ воды и составила в 2002 году – 45 м³/мес. х 6 мес. х (8,77+1,55) руб. = 2786,4 руб.; в 2003 году (с учетом инфляции) – 77м³/мес. х 12 мес. х 12,4руб. = 11457,6 руб.

Сумма амортизационных отчислений была исчислена исходя их средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление ОФ в размере 20% от балансовой стоимости ОФ и составила в 2002 г. – 62060х20%=12412 руб.; в 2003 г. – 62060х12%= 12412 руб.

Отчисления в дорожные фонды рассчитаны из ставки 1% выручки без НДС, определенной по среднерыночной цене – 2,6 руб./шт. и объема производства: 2002 год – 504000 шт. х 2,6 х 1% = 13104 руб.; с учетом индекса цен в 2003 г. составят – 2016000 шт. х 3,12 руб./шт. х 1% = 62899,2 руб.

Арендная плата за производственное помещение (50м²) и офис (17,5м²) исчислена из площади помещений и арендных ставок за 1м²помещений. Аренда автомобиля – 1000 руб./мес.

2002 г. – ((50+17,5)м² х 80 руб./м² + 1000 руб./мес.) х 6 мес. = 38400 руб.;

2003 г. – (67,5м² х 96 руб./м² + 1200 руб./мес.) х 12 мес. = 92160 руб. (с учетом инфляции).

Прочие затраты состоят из затрат на отопление помещений, рассчитанных из количества потребляемой тепловой энергии за месяц при отопительном сезоне 6 месяцев и цены за 1 Гкал; затрат на освещение помещения; затрат на топливо для автомобиля; затрат на уплату страховых платежей, из расчета, согласно договору страхования имущества, 0,5% от стоимости застрахованного имущества; управленческих расходов и расходов на моющие средства.

В 2002 году прочие расходы составят: (0,6 Гкал х 248 руб./ Гкал х 3 мес.) + (200 кВт/мес. х 6 мес. х 0,91 руб.) + (1050 руб. х 6 мес.) + (62060 х 0,5% : 2) + 875 руб. + 150 руб. = 9018,6 руб.;

В 2003 г. – (0,6 Гкал х 297,6 руб./Гкал х 6 мес.) + (200 кВт х 12 мес. х 1,09 руб./кВт) + 1260 руб. х 12 мес.) + (62060 х 0,5% х 1,2) + 2100 руб. + 360 руб. = 21639,8 руб.

Налог на имущество был рассчитан из среднегодовой стоимости ОФ и ставки налога 2%:

2002 г.:

2003 г.:

Целевые сборы (налог на милицию) рассчитываются из ставки налога в размере 3% к размеру годового фонда зарплаты, рассчитанного из минимальной зарплаты одного среднесписочного работника:

На 2003 г. целевые сборы индексируются пропорционально росту цен и предполагается увеличение ММОТ; в 2002 г. – 13 чел. х 100 руб. х 6 мес. х 3% = 234 руб.; 2003 г. – 16 чел. х 120 руб. х 12 мес. х 3% = 691,2 руб.

Налог на прибыль был определен исходя из ставки налога 35% налогооблагаемой прибыли и ставки в 2002 г. – 217497,3 руб. х 35% = 76124,1 руб.; в 2003 г. – 920630,9 руб. х 35% = 322220,8 руб.

ЕСН исчисляется их ставки налога 35,6% + 0,3% от заработной платы работника.

Таблица 3.10.

Калькуляция себестоимости (руб.)

Показатели	2002 год		2003 год
	При V производства– 504000 шт.		При V производства - 2016000 шт.
	на единицу продукции	всего	на единицу продукции	всего
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС)	2,65	1337580,0	2,87	5788080,0
2. Себестоимость.2.1. Сырье и материалы.2.2. Электроэнергия на технологические цели.2.3. Затраты на оплату.2.4. Начисления на заработанную плату.2.5. Амортизация.2.6. Налоги в дорожные фонды.2.7. Арендная плата.2.8. Затраты на ремонт.2.9. Плата за воду.2.10. Прочие затраты.	1,6 0,17 0,22 0,08 0,025 0,026 0,076 0,002 0,006 0,018	805446,0 86209,8 110400,0 39633,6 12412,0 13104,0 38400,0 1241,2 2786,4 9018,6	1,9 0,175 0,16 0,056 0,006 0,03 0,046 0,0007 0,006 0,01	3876298,0 353160,0 319680,0 114763,1 12412,0 62899,2 92160 1489,4 11457,6 21639,8
Полная себестоимость (Итого по разделу 2)	2,2	1118731,6	2,4	4865889,1
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности. 3.1. Налог на имущество.3.2. Целевые сборы на содержание правоохранительных органов.	0,0021 0,0005	1117,1 234,1	0,0004 0,0003	868,84 691,2
Итого по разделу 3.	0,0026	1351,1	0,0007	1560,04
4. Балансовая прибыль (разделы 1,2,3 – итог)	0,43	217497,3	0,46	920630,9
5. Налог на прибыль	0,15	76124,1	0,16	322220,8
6. Чистая прибыль (разделы 4,5)	0,28	141373,2	0,3	598410,1

Таблица 3.11.