Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса (стр. 7 из 10)
Таблица 15
Дополнительные показатели эффективности деятельности банка
| Определение показателя | Оптимальное значение в % | Фактическое Значение в % | ||
| 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||
| К24=Процентная маржа / Доходные активы | 1,0 - 3,0 | 3,7% | 3,1% | 3,4% |
| К25=Спред | - | -0,076 | -0,139 | -0,126 |
| К26=Процентные доходы / Процентные расходы | 110,0 - 125,0 | 189,34% | 171,35% | 171,37% |
К24 - эффективность работы доходных активов. У данного банка значение этого коэффициента выше нормы (1,0-3,0%) и составляет в 2005 г. – 3,7%, в 2006 г. – 3,1% и в 2007 году – 3,4%. Это еще раз доказывает сделанный выше вывод о том, что банк проводит эффективную политику в области управления активами. Также можно сказать, что уровень чистого процентного дохода от доходных активов немного снизился, т.к. в 2005 г. он составлял 3,7%, что выше нормы, в 2006 г. он составил 3,1% и в 2007 году – 3,4%.
К25 – разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов. Как видно из расчетов фактические значения коэффициента составляют в 2005 году -0,076; в 2006 году -0,139; и в 2007 году –0,126. Это означает, что банк на протяжении 3-х лет проводил неэффективную процентную политику, а также это свидетельствует об убыточности банковской деятельности.
К26 - степень покрытия процентных расходов процентными доходами. Оптимальное значение должно находиться в диапазоне 110-125%; у Банка Москвы с 2005 по 2006 гг. величина данного коэффициента снизилась на 18% и составила 171% и в 2007 году не изменилась, что выше оптимального значения. Это говорит о том, что у данной кредитной организации процентные расходы за три года полностью покрывались за счет процентных доходов, что является позитивной тенденцией.
Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность банковской деятельности.
Таблица 16
Финансовые коэффициенты
| Определение показателя | Оптимальное значение в % | Фактическое Значение в % | ||
| 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||
| К27=Процентная маржа/Доходы | 6,0 - 18,0 | 11,53% | 9,54% | 9,36% |
| К28=Процентные доходы/Активы | 10,0 - 18,0 | 5,41% | 4,82% | 5,26% |
| К29= Непроцентные доходы /Активы | 1,0 - 3,0 | 16,72% | 16,2% | 18,16% |
| К30=Недоходные активы/Собственный капитал | 0,5 - 2,0 раза | 3,1 раза | 3,98 раза | 3,88 раза |
| К31=Доходные активы/Капитал | 8,0 - 18,0 | 69,1% | 76,6% | 69,6% |
К27 - уровень чистого процентного дохода. Оптимальное значение 6,0-18,0%, фактические значения за три года находились в пределах этого диапазона. В 2005 г. - 11,53%, в 2006 г. – 9,54% и в 2007 г – 9,36%. Это свидетельствует о том, что процентная политика банка консервативная.
К28 - размер процентного дохода на рубль активов; у Банка Москвы значения данного показателя находятся ниже нормы (10,0-18,0%) и составляют 5,41%, 4,82% и соответственно 5,26%. Это свидетельствует о том, что эффективность вложений банка низкая, при этом банк не стремится минимизировать рискованность своих вложений, т.к в течение 3-х лет значение показателя оставалось почти на том же уровне.
К29 - возможности использования внутрибанковских резервов. Коэффициент в течение трех изменялся по-разному: в 2005 г. – 16,72%, в 2006 г. он составил 16,2% и в 2007 г. – 18,16%. Это свидетельствует о том, что у банка слишком высокие внутрибанковские резервы; а также, что у банка существует простой таких средств, при помощи которых он мог бы получить более высокий доход. К концу 2007 года банк нерационально использует свои резервы, нецелесообразно наращивая их.
К30 - приоритетность направлений использования капитала. Оптимальное значение коэффициента 0,5-2,0 раза; фактические значения у банка соответственно равны: в 2005 г. – 3,1 раза, в 2006 г. – 3,98 раза и в 2007 г. – 3,88 раза. Это означает, что деятельность по использованию собственного капитала осуществляется должным образом.
К31 - размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала. Значение данного коэффициента в 2005 г. – 69,1%, в 2006 г. – 76,6% и в 2007 г. – 69,6%. Это говорит о том, что банк получает с каждого рубля собственного капитала 69,1%, 76,6% и 69,6% доходных активов соответственно по периодам.
Далее осуществим расчет факторов, которые влияют на эффективность деятельности:
Таблица 17
Детализации факторов, влияющих на эффективность
| Определение показателя | Оптимальное значение в % | Фактическое значение в % | ||
| 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||
| на рубль активов | ||||
| К32=Процентная маржа / Активы | 1,0 - 4,0 | 2,55% | 2% | 2,19% |
| К33=Непроцентные расходы / Активы | 1,0 - 4,0 | 17,23% | 16,51% | 18,46% |
| на рубль доходов | ||||
| К34=Непроцентные доходы / Валовые доходы | 5,0 - 15,0 | 75,54% | 77,06% | 77,53% |
| К35=Непроцентные расходы / Валовые доходы | 10,0 - 25,0 | 77,83% | 78,55% | 78,81% |
| на рубль капитала | ||||
| К36=Процентная маржа / Стержневой капитал | 10,0 - 35,0 | 36,96% | 34,61% | 35,36% |
| К37=Доходы / Стержневой капитал | 1,2 - 1,7 раза | 0,78 раза | 0,83 раза | 0,85 раза |
К32 - процентная маржа. Значение коэффициента для банка в 2005 г. составило 2,55%, что находится в пределах оптимального значения (1,0-4,0) и говорит об эффективном управлении спредом. К 2006 г. данный показатель снизился и стал равен 2%, что находится также в пределах нормы и в 2007 году значение также остается в пределах нормы. Из этого следует, что банк проводит эффективную политику в области управления спредом.
К33 - непроцентные расходы. Оптимальное значение коэффициента равно 1,0%-4%. Для анализируемой кредитной организации значение в 2005 г. составило значение, которое выше нормы и равняется 17,23%, в 2006 г. – 16,51% и в 2007 г. – 18,46%. Поскольку рассчитанные значения за все периоды превышают норму, это означает высокий уровень непроцентных затрат, приходящихся на 1 рубль активов.
К34 - непроцентные доходы. Фактическое значение показателя составило 75,54% в 2005 г., 77% в 2006 г., и 77,5% в 2007 г., что намного выше оптимального предела значений (5%-15,0%). Но из этого можно сделать вывод о том, что у Банка Москвы слишком завышена величина внутрибанковских резервов и из-за этого банк недополучает ту сумму доходов, которую он мог бы получить, понизив свои внутрибанковские резервы.
