Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса (стр. 4 из 10)
- выделить собственные и привлеченные ресурсы банка;
- выделить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы;
- распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по срочности.
Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно делать выводы о том, через какие источники в основном осуществляется приток денежных средств и в какие активы эти денежные средства в основном вложены.
Глава 2. Анализ финансовой отчетности ОАО «Импексбанк» на основе финансовых коэффициентов
В рамках данной главы сначала осуществим агрегирование баланса и отчета о прибылях и убытках данного банка за 3 периода на основании внешней финансовой отчетности [16]:
Таблица 5
Агрегированный баланс на 01.01.2006 (за 2005 год)
| Агрегат | Статьи актива банка | Значение тыс. руб. | Агрегат | Статьи пассива банка | Значение тыс. руб. | |
| А1 | Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) | 52930735 | О1 | Онкольные обязательства | 1848958 | |
| а2 | Касса | 8313794 | О2 | Вклады до востребования | 16281146 | |
| а3 | Резервное требование | 4261291 | О3 | Корр. счета | 915713 | |
| а4 | Средства в РКЦ | 33752455 | О4 | Срочные обязательства | 47099749 | |
| а5 | Средства на корр. счетах | 6603195 | О5 | Срочные вклады и депозиты | 130142771 | |
| А6 | Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) | 7482693 | О6 | Банковские займы | 0 | |
| а7 | Гос. ценные бумаги | 662323 | О7 | Обращающиеся на рынке долговые обязательства | 393841 | |
| а8 | Ценные бумаги в портфеле | 6740441 | О8 | Прочие обязательства, всего (О9+О10) | 36022141 | |
| а9 | Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок | 79929 | О9 | Кредиторы | 56332 | |
| А10 | Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) | 170931522 | О10 | Прочие обязательства | 35965809 | |
| а11 | Краткосрочные | 97672579 | Всего обязательств О1+О4+О8=84970848 | |||
| а12 | Банковские | 9452159 | С1 | Стержневой капитал | 17866962 | |
| а13 | Долгосрочные | 63303312 | С2 | Уставный фонд | 11750092 | |
| а14 | Просроченные | 503472 | С3 | Фонды банка | 6116870 | |
| А15 | Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) | 27163854 | С4 | Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) | 7937613 | |
| а16 | Инвестиции | 233084 | С5 | Резервы под обеспечение вложений в ЦБ | 987 | |
| а17 | Капитализированные и нематериальные активы | 3012242 | С6 | Резервы | 2394283 | |
| а18 | Прочие активы | 23396754 | С7 | Переоценка валютных средств | 0 | |
| а19 | Отвлеченные средства, расходы и убытки | 521864 | С8 | Прибыль | 5542343 | |
| Баланс 258508894 | Баланс 258508894 | |||||
Таблица 6
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2006
| Агрегат | Наименование статьи | Значение | Агрегат | Наименование статьи | Значение |
| d1 | Процентные доходы | 13996987 | d2* | в т.ч. доходы от опер. с ц.б. | 6238940 |
| r1 | Процентные расходы | 7392507 | r2 | Непроцентные расходы | 44554764 |
| e1 | Процентная маржа (d1-r1) | 6604480 | d3 | Валовые доходы (d1+d2) | 57240353 |
| d2 | Непроцентные доходы | 43243366 | r3 | Валовые расходы (r1+r2) | 51947271 |
| e2 | Валовая прибыль (d3-r3) | 5293082 |
Таблица 7
Агрегированный баланс на 01.01.2007 (за 2006 год)
| Агрегат | Статьи актива банка | Значение тыс. руб. | Агрегат | Статьи пассива банка | Значение тыс. руб. |
| А1 | Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) | 95111546 | О1 | Онкольные обязательства | 167217 |
| а2 | Касса | 13523008 | О2 | Вклады до востребования | 24321253 |
| а3 | Резервное требование | 6979647 | О3 | Корр. счета | 85197106 |
| а4 | Средства в РКЦ | 50140899 | О4 | Срочные обязательства | 57843835 |
| а5 | Средства на корр. счетах | 24467992 | О5 | Срочные вклады и депозиты | 220997869 |
| А6 | Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) | 15375371 | О6 | Банковские займы | 39969 |
| а7 | Гос. ценные бумаги | 643805 | О7 | Обращающиеся на рынке долговые обязательства | 0 |
| а8 | Ценные бумаги в портфеле | 14651637 | О8 | Прочие обязательства, всего (О9+О10) | 4022861 |
| а9 | Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок | 79929 | О9 | Кредиторы | 63736 |
| А10 | Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) | 260131906 | О10 | Прочие обязательства | 3959125 |
| а11 | Краткосрочные | 123029730 | Всего обязательств О1+О4+О8=62033913 | ||
| а12 | Банковские | 32696529 | С1 | Стержневой капитал | 24856172 |
| а13 | Долгосрочные | 112613013 | С2 | Уставный фонд | 12310093 |
| а14 | Просроченные | 1551634 | С3 | Фонды банка | 12546079 |
| А15 | Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) | 48146719 | С4 | Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) | 11078260 |
| а16 | Инвестиции | 325255 | С5 | Резервы под обеспечение вложений в ЦБ | 8650 |
| а17 | Капитализированные и нематериальные активы | 39074 | С6 | Резервы | 3469944 |
| а18 | Прочие активы | 4898926 | С7 | Переоценка валютных средств | 0 |
| а19 | Отвлеченные средства, расходы и убытки | 42883464 | С8 | Прибыль | 7599666 |
| Баланс 428524542 | Баланс 428524542 | ||||
Таблица 8
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2007
| Агрегат | Наименование статьи | Значение | Агрегат | Наименование статьи | Значение |
| d1 | Процентные доходы | 20658020 | d2* | в т.ч. доходы от опер. с ц.б. | 9945397 |
| r1 | Процентные расходы | 12056010 | r2 | Непроцентные расходы | 70770095 |
| e1 | Процентная маржа (d1-r1) | 8602010 | d3 | Валовые доходы (d1+d2) | 90090027 |
| d2 | Непроцентные доходы | 69432007 | r3 | Валовые расходы (r1+r2) | 82826105 |
| e2 | Валовая прибыль (d3-r3) | 7263922 |
Таблица 9
Агрегированный баланс на 01.01.2008 (за 2007 год)
| Агрегат | Статьи актива банка | Значение тыс. руб. | Агрегат | Статьи пассива банка | Значение тыс. руб. | |
| А1 | Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) | 150130300 | О1 | Онкольные обязательства | 90139 | |
| а2 | Касса | 16388286 | О2 | Вклады до востребования | 34480514 | |
| а3 | Резервное требование | 10489782 | О3 | Корр. счета | 118297719 | |
| а4 | Средства в РКЦ | 80877414 | О4 | Срочные обязательства | 92129819 | |
| а5 | Средства на корр. счетах | 42374818 | О5 | Срочные вклады и депозиты | 294408550 | |
| А6 | Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) | 22253081 | О6 | Банковские займы | 0 | |
| а7 | Гос. ценные бумаги | 774828 | О7 | Обращающиеся на рынке долговые обязательства | 0 | |
| а8 | Ценные бумаги в портфеле | 21399296 | О8 | Прочие обязательства, всего (О9+О10) | 4175385 | |
| а9 | Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок | 78957 | О9 | Кредиторы | 77361 | |
| А10 | Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) | 362231848 | О10 | Прочие обязательства | 4098024 | |
| а11 | Краткосрочные | 92125992 | Всего обязательств О1+О4+О8=95323635 | |||
| а12 | Банковские | 42191828 | С1 | Стержневой капитал | 37127164 | |
| а13 | Долгосрочные | 225259316 | С2 | Уставный фонд | 13000093 | |
| а14 | Просроченные | 2654712 | С3 | Фонды банка | 24127071 | |
| А15 | Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) | 64154782 | С4 | Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) | 18060721 | |
| а16 | Инвестиции | 409547 | С5 | Резервы под обеспечение вложений в ЦБ | 879474 | |
| а17 | Капитализированные и нематериальные активы | 5317881 | С6 | Резервы | 5552331 | |
| а18 | Прочие активы | 2216750 | С7 | Переоценка валютных средств | 0 | |
| а19 | Отвлеченные средства, расходы и убытки | 56210604 | С8 | Прибыль | 11628916 | |
| Баланс 598770011 | Баланс 598770011 | |||||
Таблица 10
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008
| Агрегат | Наименование статьи | Значение | Агрегат | Наименование статьи | Значение |
| d1 | Процентные доходы | 31527392 | d2* | в т.ч. доходы от опер. с ц.б. | 13618325 |
| r1 | Процентные расходы | 18396269 | r2 | Непроцентные расходы | 110583110 |
| e1 | Процентная маржа (d1-r1) | 13131123 | d3 | Валовые доходы (d1+d2) | 140310704 |
| d2 | Непроцентные доходы | 108783312 | r3 | Валовые расходы (r1+r2) | 128979379 |
| e2 | Валовая прибыль (d3-r3) | 11331325 |
Далее осуществим анализ активов и пассивов банка на основе модифицированного балансового уравнения. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:
Таблица 11. Анализ активов банка
| Определение показателя | Оптимальное значение коэффициента | Фактическое значение коэффициента | ||
| 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||
| К1=Доходные активы /Активы | 0,75 - 0,85 | 0,692 | 0,642 | 0,643 |
| К2=Доходные активы / Платные пассивы | ≥ 1,0 | 0,943 | 0,762 | 0,761 |
| К3=Ссуды/ Обязательства | > 0,7 (агрессивная политика < 0,6 (осторожная политика) | 2,012 | 4,193 | 3,80 |
| К4=Банковские займы / Банковские ссуды | ≥ 1,0 (заемщик) ≤ 1,0 (кредитор) | 0 | 0,001 | 0 |
| К5=Ссуды/Капитал | ≤ 8,0 | 8,682 | 11,122 | 11,662 |
| К6=Просроченные ссуды/Ссуды | ≤ 0,04 | 0,002 | 0,005 | 0,007 |
| К7=Резервы на ссуды/Ссуды | ≤ 0,04 | 0,014 | 0,013 | 0,015 |
