Совершенствование организации производства молока в СПК (стр. 15 из 19)
– стоимость возмещения за 1-й год:
СВ=СН/ТП=630/5=126 тыс. руб.
– арендная плата в размере 5%:
ПАФ1=0,05*СН=0,05*630=31,5 тыс. руб.
в т. ч НДС= ПАФ1*16,67/100=31,5*16,67/100=5,25 тыс. руб.
д) расчёт арендной платы за 2-й год:
– стоимость возмещения за 2-й год – 126 тыс. руб.
– невозмещённая стоимость объекта за 2-й год:
СН2=СН–СВ=630–126=504 тыс. руб.
– арендная плата за 2-й год:
ПАФ2=0,05*СН2=0,05*504=25,2 тыс. руб.
в т. ч НДС= ПАФ2*16,67/100=25,2*16,67/100=4,20 тыс. руб.
е) расчёт арендной платы за 3-й год:
– стоимость возмещения за 3-й год – 126 тыс. руб.
– невозмещённая стоимость объекта за 3-й год:
СН3=СН2–СВ=504–126=378 тыс. руб.
– арендная плата за 3-й год:
ПАФ3=0,05*СН3=0,05*378=18,9 тыс. руб.
в т. ч НДС= ПАФ3*16,67/100=18,9*16,67/100=3,15 тыс. руб.
ж) расчёт арендной платы за 4-й год:
– стоимость возмещения за 4-й год – 126 тыс. руб.
– невозмещённая стоимость объекта за 4-й год:
СН3=СН2–СВ=378–126=252 тыс. руб.
– арендная плата за 4-й год:
ПАФ4=0,05*СН4=0,05*252=12,60 тыс. руб.
в т. ч НДС= ПАФ4*16,67/100=12,60*16,67/100=2,10 тыс. руб.
з) за 5-й год лизингового платежа арендная плата не взимается. Возмещение стоимости объекта лизинга, указанное в таблице 4.2.1, рассчитывается по формуле:
(4.2.1)СВ=(700–70)/20=31,50 тыс. руб.
Определим годовую стоимость амортизации оборудования, исходя из его балансовой стоимости. Срок службы оборудования 10 лет:
700*10/100=70 тыс. руб. – годовая сумма амортизационных отчислений.
Для размещения цеха будем использовать часть здания столовой, так как она соответствует санитарным нормам и оборудована системой водоснабжения и канализацией и имеет свободную площадь для размещения оборудования. Нам потребуются услуги работников для перепланировки. Будем привлекать рабочих хозяйства, потребуется 4 человека, оплата – почасовая, расценка – 25 руб./ч вместе с налогами. Работу по перепланировке столовой можно выполнить за 3 рабочие недели при 7-ми часовом рабочем дне. Рассчитаем заработную плату:
– на 1 работника 25*7*18=3150 руб.
– на всех работников 3150*4=12 600 руб.
Затраты на материалы для переоборудования столовой составят 30 тыс. руб. Следовательно, общие затраты на переоборудование столовой составят:
12,6+30=42,6 тыс. руб.
Балансовая стоимость столовой – 406 тыс. руб., площадь – 90 м2. Стоимость 1 м2 составляет 4511 руб. (406 тыс. руб./ 90 м2). Для установки оборудования понадобится 30 м2, стоимость этой площади составит 135 330 руб. Амортизационные отчисления по зданию составят:
135 330*5/100=6767 руб.
Затраты на текущий ремонт оборудования – 3% от балансовой стоимости, то есть 21 тыс. руб. Затраты на текущий ремонт здания – 5% от балансовой стоимости, то есть 6767 руб./год.
Суммарная производственная мощность оборудования – 48,1 кВт/ч. За смену оборудование будет потреблять 336,7 кВт/ч. При стоимости 1 кВт/ч 2,05 руб. годовые затраты на электроэнергию составят 251935,77 руб.
На производственные цели требуется 10 м3 воды за рабочий день. При ставке 7 руб./м3 затраты на воду в год составят 25 550 руб. (7 руб./м3*10 м3*365 дн.).
Обслуживать мини-завод будут два работника. Работа будет осуществляться по скользящему графику: 2 рабочих дня, 2 выходных. Заработная плата одного работника – 3000 руб. в месяц. За год фонд заработной платы составит:
2*3000*12+2*3000*12*0,124=80 928 руб.
Производственная себестоимость 1 ц молока по проекту изложенному в пункте 4.1. составляет 512,5 руб./ц. Следовательно, стоимость сырья за год составит:
512,5*20*365=3741250 руб.
Молоко разливается в полиэтиленовые пакеты по 1 л. Стоимость 1 пакета – 0,3 руб. Затраты на упаковку в год составят:
2000*0,3*365=219 000 руб.
Рассчитаем транспортные расходы на реализацию пастеризованного молока. Молоко будет реализовываться в торговую сеть г. Пошехонье. Расстояние от хозяйства до г. Пошехонье – 15 км, следовательно, пробег за год составит:
15*2*365=10950 км
Расход топлива на 100 км – 25 л, т.е. на 1 км требуется 0,25 л. На 10950 км необходимо 2737,5 л бензина. Стоимость 1 л бензина – 14,5 руб. Затраты на бензин за год составят 39693,75 руб.
Расход масла на 100 км – 200 г. Цена за 1 л масла – 36 руб. Годовые затраты на масло составят:
109500*0,002*36=7884 руб.
Общие затраты на ГСМ составят:
39693,75+7884=47577,75 руб.
Заработная плата водителя с учётом налогов составляет 3500 руб./мес. Годовой фонд заработной платы будет равен 42 тыс. руб.
Годовая амортизация на автомобиль составляет 18 тыс. руб. Таким образом, общие затраты на транспортировку будут равны:
47577,75+42 000+18 000=107577,75 руб.
Затраты на лицензирование производства установлены в размере 500 МРОТ, следовательно, общие затраты на лицензирование составят 300 тыс. руб.
Отразим все затраты на производство пастеризованного молока в таблице 4.2.2.
Таблица 4.2.2 – Годовые затраты на переработку молока, тыс. руб.
| № | Показатели | Значение показателей |
| 1 | Затраты на монтаж | 15,000 |
| 2 | Выплаты по лизингу в 1-й год | 250,250 |
| 3 | Переоборудование здания столовой | 42,600 |
| 4 | Эксплуатационные издержки: | |
| –амортизация: | ||
| а) оборудования | 70,000 | |
| б) здания | 6,767 | |
| –текущий ремонт: | ||
| а) оборудования | 21,000 | |
| б) здания | 6,767 | |
| 5 | Затраты на электроэнергию | 251,936 |
| 6 | Затраты на воду | 25,550 |
| 7 | Фонд заработной платы | 80,928 |
| 8 | Стоимость сырья | 3741,250 |
| 9 | Стоимость упаковки | 219,000 |
| 10 | Транспортные расходы | 107,578 |
| 11 | Затраты на лицензирование | 300,000 |
| Итого затрат | 5138,626 |
На переработку будет направляться 20 ц молока ежедневно, следовательно, за год будет переработано 7300 ц молока. Объём товарного молока по проекту составит 11245 ц, то есть будет реализовываться 3945 ц цельного молока. Пастеризованное молоко будет реализовываться в торговую сеть г. Пошехонье. Для завоевания рынка нами будет установлена оптовая цена в размере 10,00 руб. за 1 пакет, что гораздо ниже цен конкурентов.
Исходя из этого, рассчитаем экономическую эффективность от внедрения оборудования и сравним её с фактическими данными по предприятию за 2005 год. Результаты отразим в таблице 4.2.3.
Таблица 4.2.3 – Экономическая эффективность от внедрения оборудования для пастеризации молока
| № | Показатели | Значение показателей | Отклонение, +/- | |
| факт | проект | |||
| 1 | Реализация цельного молока, ц | 9162 | 3945 | -5217 |
| 2 | Коммерческая себестоимость 1 ц цельного молока, руб. | 558 | 512,5 | -45,5 |
| 3 | Полная себестоимость реализации цельного молока, тыс. руб. | 5112 | 2022 | -3090 |
| 4 | Средняя цена реализации 1 ц цельного молока, руб. | 711,3 | 711,3 | – |
| 5 | Выручка от реализации цельного молока, тыс. руб. | 6517 | 2806 | -3711 |
| 6 | Прибыль от реализации цельного молока, тыс. руб. | 1405 | 784 | -621 |
| 7 | Уровень рентабельности продаж цельного молока, % | 27,5 | 38.8 | +11,3 |
| 8 | Производство пастеризованного молока, пакетов 1 л. | – | 730000 | – |
| 9 | Затраты на переработку, тыс. руб. | – | 5138 | – |
| 10 | Коммерческая себестоимость 1 пакета молока, руб. | – | 5,95 | – |
| 11 | Оптовая цена реализации 1 пакета, руб. | – | 10,00 | – |
| 12 | Выручка от реализации пастеризованного молока, тыс. руб. | – | 7300 | – |
| 13 | Прибыль от реализации пастеризованного молока, тыс. руб. | – | 2162 | – |
| 14 | Уровень рентабельности пастеризованного молока, % | – | 42,1 | – |
| 15 | Прибыль от реализации молока всех видов, тыс. руб. | 1405 | 2946 | +1541 |
| 16 | Полная себестоимость реализованного молока всех видов, тыс. руб. | 5112 | 7160 | +2048 |
| 17 | Уровень рентабельности продаж молока всех видов, % | 27,5 | 41,4 | +13,6 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что от производства и реализации пастеризованного молока хозяйство может получить прибыль в размере 2162 тыс. руб. Реализация цельного молока по проекту позволит также получить 784 тыс. руб. прибыли. Общая прибыль от реализации молока всех видов составит 2946 тыс. руб., что на 1541 тыс. руб. выше фактической. Уровень рентабельности продаж молока всех видов по проекту составляет 41,4% и превышает показатель 2005 года на 13,6%.
4.3 Повышение экономической эффективности реализации молока за счет совершенствования каналов реализации
Для повышения эффективности реализации молока СПК «Красная Звезда» предлагается сменить канал сбыта цельного молока. В 2005 г. ОАО «Рамоз» организовало закупку молока у хозяйств Пошехонского МО. В с. Белом был открыт заготовительный пункт. Цена закупки молока установлена на том же уровне, что и на Даниловском маслосырзаводе, следовательно, средняя цена реализуемого СПК «Красная Звезда» молока останется на прежнем уровне. До с. Белое молоко доставляется автотранспортом хозяйства, а далее – автотранспортом ОАО «Рамоз».