Оценка методов установления, начисления и взыскания процентов по кредитам в коммерческом банке (стр. 9 из 16)
Таблица 2.8 –Значения корректирующих коэффициентов
| Показатель | Значение коэффициента |
| Ксф – «Срок функционирования предприятия» (СФ)СФ>=3 лет1<=СФ<3СФ<1 | 1,11,051,0 |
| Кда – «Деловая активность» ДА>ИИДА=ИИДА<ИИ | 1,11,051,0 |
| Кспп – «Рыночная позиция заемщика»Спрос великСпрос удовлетворителенСпрос ограничен | 1,11,050,9 |
| Коэффициент (Кгз) «Наличие государственных заказов и государственной поддержки»Наличие госзаказовОтсутствие госзаказовНет данных | 1,10,950,95 |
| Коэффициент (Кки)«Наличие просрочек в платежах по ранее действовавшим кредитам»Не имели местоИмели местоНет данных | 1,10,950,95 |
Деловая активность определяется как отношение значения валюты баланса на конец периода и валюты баланса на начало периода. Индекс инфляции (ИИ) устанавливается Министерством Статистики и публикуется в прессе, а также предоставляется НБУ в виде телеграмм. По итогам расчета финансовых показателей определяется суммарный финансовый вес (СФВ). Окончательно, итоговый вес рассчитывается по формуле:
, (2.1)где В – итоговый вес;
СФВ – суммарный финансовый вес;
Ксф - коэффициент срока функционирования предприятия;
Кда - коэффциент деловой активности;
Кспп- коэффициент спроса на производимую предприятием продукцию;
Кгз - коэффициент наличия государственных заказов и господдержки;
Кки - коэффициент кредитной истории.
В зависимости от значения итогового веса заемщика относят к одному из классов, классификация которых приведена в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Классификация заемщиков
| Суммарное значение весов по группам | Класс заемщика |
| До 28 | Д |
| От 28 до 56 | Г |
| От 56 до 84 | В |
| От 84 до 112 | Б |
| От 112 до 140 и более | А |
В результате расчета, оценки и анализа вышеприведенных показателей кредитный работник делает вывод о финансовом состоянии заемщика, которое позволяет или не позволяет, либо позволяет при определенных условиях иметь кредитные отношения.
Дальнейшим этапом анализа является характеристика и изучение кредитуемого проекта. Она производится с учетом следующих факторов.
Объект кредитования. Он должен соответствовать целям клиента, его производственным интересам. С осторожностью следует кредитовать проекты, преследующие иные цели.
Срок кредитования. Для торгово-посреднических сделок кредит предоставляется обычно до 3-х месяцев, производственные затраты кредитуются в течение 1 года, инвестиционные проекты - до 2 лет.
Размер кредита. Кредит не должен быть больше, чем необходимо для конкретной сделки. Не должен быть он и меньше, чтобы не возникла потребность в дополнительных средствах. Ссуда обычно предоставляется при наличии и собственных вложений клиента в кредитуемое мероприятие, поскольку это повышает заинтересованность клиента.
Наличие обеспечения. Имущество должно быть собственностью клиента, обладать высокой ликвидностью, покрывать кредит и проценты по нему плюс возможные издержки по реализации.
Окупаемость кредитуемого проекта. Проект должен принести прибыль, срок окупаемости его должен быть меньше срока погашения кредита.
Уровень процентных ставок в значительной степени зависит от суммы лимита. Лимит представляет собой сумму денежных средств, в пределах которой клиент может производить оплату платежных документов сверх остатка денежных средств на текущем счете. Лимит рассчитывается согласно утвержденной банковской методике на основании данных о движении денежных средств по текущему счету, баланса предприятия и отчета о финансовых результатах на последнюю отчетную дату, показателя ликвидности деятельности, кредитной истории и других показателей в соответствии с внутрибанковскими нормативами и нормативными актами Национального Банка Украины. Для расчета лимита по овердрафту необходимы данные о движении средств по расчетному счету за последние 2 месяца, а также баланс предприятия на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией. При расчете лимита по овердрафту используется следующая формула:
Кт = (К1 + К2 / 2) х 0,25, (2.2)
где К1 – суммарный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за последний месяц;
К2 – суммарный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за предпоследний месяц;
соответственно – (К1 + К2)/2 - средний арифметический суммарный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за два последних месяца («возможное» поступление в следующем месяце);
Кт - возможное поступление на расчетный счет в течение одной недели в следующем месяце.
Так как овердрафт несет в себе риск, то необходимо определить возможные источники риска и ввести в формулу поправочные коэффициенты:
- риск снижения поступлений на расчетный счет (Ка);
- риск общего состояния фирмы (Кс).
После сравнения К1 и К2 можно сделать вывод об увеличении или снижении поступлений на расчетный счет:
При увеличении поступлений (когда К1 больше К2) Ка=1;
При уменьшении поступлений (когда К1 меньше К2) Ка=К1/К2.
Коэффициент Кс, дающий более полную информацию о состоянии заемщика, рассчитывается по формуле:
Кс = Удельный вес критериев заемщика / 100 (2.3)
Удельный вес критериев заемщика приведен в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Удельный вес критериев заемщика
| Классификация заемщика | Удельный вес |
| Заемщик службы «Персональный банкир» | 50 |
| Рядовой заемщик, обслуживающийся в банке больше 6 месяцев | 40 |
| Заемщик, имеющий валютные счета и другие счета в банке | 15 |
| Заемщик, не допускающий просрочек в платежах по своим обязательствам | 10 |
| Заемщик, допускающий просрочки не более 30 дней | 5 |
| Заемщик, имеющий ликвидность баланса более или равную 1 | 10 |
| Заемщик, имеющий соотношение собственных средств к заемным менее или равное 1 | 10 |
Удельный вес вышеперечисленных критериев заемщика и состояние его фирмы со временем могут измениться, а количество самих критериев корректироваться. Данный минимум выбран как наиболее оптимальный и реальный. По избранному весу заемщика возможна дальнейшая квалификация заемщиков по категорийности.
Ликвидность рассчитывается по балансу предприятия:
Кл = (А1 + А2) / Со, (2.4)
где Кл – коэффициент ликвидности;
А1 – наиболее ликвидные активы (касса + расчетный счет);
А2 – менее ликвидные активы (краткосрочные финансовые вложения и дебиторы);
Со – обязательства.
Данный коэффициент характеризует перспективы платежных возможностей при условии мобилизации его средств в расчете с дебиторами. Он показывает, что даже в случае быстрой ликвидности дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений, фирма в состоянии погасить лишь Кл процентных текущих долгов.
Соотношение заемных к собственным средствам рассчитывается по формуле:
К соот = (Кр + Р дрп) / И сс, (2.5)
где И сс – раздел 1 Пассива баланса;
Кр – Раздел 2 Пассива баланса;
Р дрп – раздел 3 Пассива баланса.
К соот дает представление об уровне долга предприятия.
Для расчета процентов за пользование кредитом «овердрафт» устанавливается дифференцированная процентная ставка.
Процентная ставка зависит от срока существования непогашенного остатка по кредиту и определяется таблицей 2.11.
Таблица 2.11 – Дифференцированные процентные ставки по кредиту «овердрафт»
| Срок погашения | Процентная ставка |
| в течение 1 - 3 дней | 26% - 32% |
| в течение 4 - 7 дней | 28% - 34% |
| В течение 8 –15 дней | 30% - 38% |
| в течение 16 – 30 дней | 34% - 45% |
Уменьшение или увеличение суммы кредита в период непрерывного пользования кредитом не влияют на изменение начала периода непрерывного пользования кредитом.
Начисление процентов по дифференцированной процентной ставке производится в следующей последовательности.
За первый день пользования кредитом расчет процентов производится по процентной ставке интервала "1-3 дня".
В случае непогашения кредита по истечении 3-х дней с даты начала периода непрерывного пользования кредитом, начиная с четвертого дня в силу вступает процентная ставка интервала "4-7 дней".
В случае непогашения кредита по истечении 7 дней с даты начала периода непрерывного пользования кредитом, начиная с восьмого дня в силу вступает процентная ставка интервала "8-15 дней".
В случае непогашения кредита по истечении 15 дней с даты начала периода непрерывного пользования кредитом, начиная с 16-го дня в силу вступает процентная ставка интервала "16-30 дней".
По истечении периода непрерывного пользования кредитом и непогашении кредита, начиная с 31-го дня устанавливается повышенная процентная ставка
В случае полного погашения (обнуления) остатка по ссудному счету, начиная со следующего дня Клиенту предоставляется кредит с уплатой процентов за этот день по процентной ставке интервала "1-3 дня", и с этого дня начинается отсчет следующего периода непрерывного пользования овердрафтом.
Для проведения анализа процентных ставок по овердрафтовому кредиту за 2005-2006гг. было выбрано 20 предприятий (таблица 2.12). Из них 10 предприятий входят в группу риска «Стандартный кредит», что соответствует прогнозу вероятности процентного платежа «В срок по договору», 10 предприятий входят в группу риска «Под контролем», что соответствует прогнозу «Возможна задержка в срок до 30 дней». Анализируя данные таблицы 2.12, можно проследить закономерность в установлении процентной ставки: чем больше сумма использованного кредита, чем больше установлена сумма лимита, тем ниже процентная ставка.