Оценка методов установления, начисления и взыскания процентов по кредитам в коммерческом банке (стр. 10 из 16)

В группе риска «Под контролем» средний уровень процентной ставки составил 42,5%, что на 5,2% выше, чем по группе риска «Стандартные кредиты».

Удельный вес максимальной процентной ставки – 45% - в группе «Под контролем» составляет 50%, тогда как в группе «Стандартные кредиты» он равен 5%. Это говорит о том, что погашение процентов по группе «Под контролем» происходило в течение 16-30 дней, чем и обусловлена повышенная величина средней процентной ставки.

Таблица 2.12 - Показатели по овердрафтовому кредитованию за 2005-2006гг.

НомерПредприятия	Группа риска	Сумма кредита, грн	Процентнаяставка, %
1	Стандартная	7600,00	45
2	Стандартная	18000,00	37
3	Стандартная	50000,00	38
4	Стандартная	60000,00	40
5	Стандартная	80000,00	38
6	Стандартная	100000,00	40
7	Стандартная	150000,00	33
8	Стандартная	300000,00	35
9	Стандартная	350000,00	34
10	Стандартная	500000,00	33
11	Под контролем	9600,00	45
12	Под контролем	15000,00	45
13	Под контролем	20600,00	45
14	Под контролем	50000,00	38
15	Под контролем	60000,00	40
16	Под контролем	75700,00	38
17	Под контролем	100000,00	45
18	Под контролем	150000,00	44
19	Под контролем	170000,00	45
20	Под контролем	250000,00	40

Анализируя уровень процентной ставки, следует отметить, что в исследуемом периоде – 2005 –2006гг. – величина учетной ставки Национального Банка Украины колебалась незначительно, следовательно, изменение процентной ставки по овердрафтовым кредитам вызвано изменениями в политике ценообразования банка.

При формировании ценовой политики банк учитывает отраслевые риски и закладывает их в процентные ставки с целью компенсации возможных потерь. Однако, рост процентных ставок по выдаваемым кредитам может формировать отрицательное мнение о банке и отталкивать потенциальных клиентов от услуг кредитования. Однозначным и бесспорным является тот факт, что кредитные вложения 1-12 – месяцы по порядку 2005г, 13 – 15 –соответственно январь –март 2006г. являются главной составляющей, оказывающей непосредственное влияние на уровень доходов банка.

Рисунок 2.2 – Уровень доходности по кредитам «овердрафт» за 2005-2006гг.

Рассмотрим показатели банковской деятельности за 2005 –2006гг., приведенные в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Показатели банковской деятельности по овердрафтовому кредитованию

Дата
Показатели	2005г.				2006г.
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал
Средний уровень процентной ставки, %	34	36	38	43	36
Количество кредитов, шт.	13	25	36	30	47
Доход банка по овердрафтовым кредитам, тыс.грн.	5,98	13,00	19,44	14,70	28,50
Доход банка по овердрафтовым кредитам в расчете на одного клиента, тыс.грн.	0,46	0,52	0,54	0,49	0,61

В изменениях процентной ставки и доходности банка по овердрафтовым кредитам просматривается четкая тенденция. В течение 2005г. процентная ставка увеличивается и к концу года достигает самого высокого уровня – 43%, что на 9% выше уровня на начало года. Увеличивается количество заключенных договоров на обслуживание по овердрафтовому кредиту в течение первого – третьего кварталов, но в четвертом квартале количество заключенных договоров резко падает: снижение по сравнению с данными за второй квартал составило 16%. Несмотря на высокую процентную ставку в четвертом квартале снижается доход банка по овердрафтовым кредитам на 24,4%. При этом снижение доходности на одного клиента составило только 9,2%. Следовательно, можно сделать вывод, что в условиях роста затрат на переоборудование филиала и развитие сети банка, была принята стратегия в ценовой политике банка на повышение доходов за счет повышения процентной ставки предлагаемых кредитов. Но такую стратегию можно характеризовать как затратную, поскольку банк вынужден любой рост своих расходов перекрывать процентной ставкой. При этом кредитные риски, которые закладываются в ставку, распределяются абсолютно на всех заемщиков. Такой подход не стимулирует надежных клиентов к кредитованию, так как никто не желает нести лишние расходы.

2.3 Анализ порядка начисления и взыскания процентов по кредитному продукту «овердрафт»

Информационной базой для анализа начисления и взыскания процентов по кредиту являются данные синтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора. Основным инструментом анализа является баланс банка, который состоит из активной и пассивной частей. Активы включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее. Кредиты, выданные банком, являются одной из основных статей актива. Пассивы состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады физических лиц, депозиты юридических лиц и другие.

Анализ начисления и взыскания процентов по кредитным операциям будет включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный, операционно-стоимостной.

Функциональный анализ позволит определить его роль овердрафтовых кредитов в обслуживании рыночных сегментов, дать оценку эффективности и целесообразности этого вида кредитования. Анализ будет осуществляться на основе данных о структуре и динамике кредитных вложений в разрезе отраслевых сегментов. Удельные веса сегментов будут характеризовать степень их важности для банка.

Структурный анализ будет осуществляться при анализе кредитного портфеля банка в целом и по группам риска в частности.

Операционно-стоимостной анализ дает представление о стоимости и рентабельности кредитного продукта.

На сегодняшний день КБ «Приватбанк» по программе овердрафтового кредитования обслуживает более чем 400 предприятий по всей Украине.

Овердрафтовое кредитование осуществляется банком в пределах лимита с периодом непрерывного пользования кредитом не более 30 дней.

Периодом непрерывного пользования кредитом является период времени, в течение которого непрерывно существовал непогашенный остаток на счете для предоставления овердрафта.

Началом периода непрерывного пользования кредитом считается первый день, начиная с которого непрерывно существовал непогашенный остаток на ссудном счете. Уменьшение или увеличение задолженности по кредиту в этот период не влияют на изменение даты начала периода непрерывного пользования кредитом. Датой окончания периода непрерывного пользования кредитом считается день, по окончании которого на ссудном счете зафиксировано нулевое сальдо.

При поступлении платежных документов клиента в банк в течение периода времени с 08 ч. 30 мин. до 17 ч. 00 мин. (в течение операционного дня) и отсутствии денежных средств на текущем счете клиента банк осуществляет их оплату в соответствии с условиями договора в пределах установленного лимита.

По результатам операций клиента по текущему счету по окончании операционного дня может быть сформировано как кредитовое сальдо (в случае превышения величины поступлений на текущий счет над величиной списаний с текущего счета), так и дебетовое сальдо (в случае превышения величины списаний с текущего счета над величиной поступлений на текущий счет).

При закрытии операционного дня дебетовое сальдо с текущего счета переносится платежными документами банка в дебет ссудного счета, на котором таким образом формируется дебетовое сальдо, фактически являющееся суммой используемого клиентом кредита.

В начале следующего операционного дня дебетовое сальдо с ссудного счета переносится платежными документами банка в дебет текущего счета клиента.

За счет денежных средств, поступивших на текущий счет клиента, в первую очередь производится погашение задолженности по начисленным процентам,а в случае достаточности средств - и по кредиту. Поступающие на текущий счет клиента денежные средства автоматически уменьшают дебетовое сальдо по текущему счету.

В случае отсутствия поступлений денежных средств на текущий счет клиента, погашение процентов производится за счет неиспользованного остатка лимита. После погашения задолженности по процентам, банк проводит оплату поступающих платежных документов клиента в пределах остатка лимита.

Проценты по овердрафтовому кредиту относятся к разряду наиболее высоких в банковской практике. Начисление процентов по овердрафту проводится через определенные промежутки времени. Периодичность расчетов зависит не только от интенсивности пользования кредитом, а и от экономической ситуации, складывающейся в определенный период времени (например, наличие инфляции вынуждает устанавливать более короткие периоды расчетов по платежам за кредит).