План недовыполнен на 10 %.
% (выполнения плана в 2007г.) = (161,6/154)*100=104%
Процент перевыполнения плана в 2007 году составляет 4%.
% (выполнения плана в 1 квартале 2008 года) =(26/44)*100 =59%.
План недовыполнен на 41%.
Рассмотрев процент выполнения плана по методу наименьшего процента в период с 2005 – 1 квартал 2008 г., следует отметить, что план недовыполнен в 2006 г. и 1 квартал 2008г.
Возможными причинами являлись:
- не поставка сырья;
- отсутствие заказов от сторонних организаций;
- неисправность оборудования.
Результаты процента выполнения плана по ассортименту и номенклатуре продукции представлены в приложении А-Г.
Проанализируем выполнение плана по ассортименту по методу среднего процента (формула №2 из 1 главы):
К(а)= 109134/112000*100= 97,44% -2005г.
К(а)=160779/178118*100= 90,27% -2006г.
К(а)= 151186/153988*100= 98,18% -2007г.
К(а)=26364/44578*100= 59,14% - 1 квартал 2008г.
По методу среднего процента выполнение плана по ассортименту за 2006 г. и 1 квартал 2008 г. дает наименьший результат.
Для определения ритмичности работы предприятия определяем коэффициент ритмичности (формула №3 из 1главы):
К ритм (2005г.) = 112000/112000= 1
К ритм (2006г.) = 161060/161060= 1
К ритм (2007г.) = 153988/161576=0,96
К ритм ( 1 кв. 2008г.) = 26364/26364= 1
Результаты коэффициента ритмичности показывают, что предприятие работало неритмично в 2007 г., допускались значительные отклонения от запланированного уровня выпуска.
Изучив ассортимент колбасных изделий в период с 2005 по 1 квартал 2008 года, получаем, что наибольший объем выпуска в каждом году занимают следующие изделия: колбаса «Докторская», салями «Держинская», «Мотыльская», «Ивановская», тушки «Куриные любительские».
Изучив товарный ассортимент колбасных изделий в период с 2005 по 1 квартал 2008 года, получаем, что в 2006г. глубина и насыщенность товарного ассортимента наибольшая. Она представлена появившимся новых видов колбасных изделий. Это положительно отразилось на прибыли предприятия:
Прибыль 2005г.- 18 млн.руб.
Прибыль 2006г.- 25 млн. руб.
Прибыль 2007г.- 14 млн.руб.
Прибыль 1 кварта 2008г.-2,2 млн.руб.
Рассчитаем рентабельность ассортимента и номенклатуры колбасных изделий в 2007 г. по формуле №4 из 1 главы.
Исходя из анализа фактических данных по ассортименту и номенклатуры колбасных изделий за 2007 г. (приложение Е), надо отметить, что есть изделия, рентабельность которых отрицательная, себестоимость превышает выручку от продаж, производя и продавая эту продукцию, предприятие работает себе в убыток.
Изделия с отрицательной рентабельностью:
- салями «Сервелат Оршанский» (-5%);
- салями «Пуховичский сервелат» (-3,3%);
- салями «Юбилейный сервелат» (-0,05%);
- колбаса «Троицкая» полукопченая (-0,8%);
- колбаски «Новые особые» полукопченые (-2,9%);
- сосиски «Свиные» особо вареные (-3%).
В результате средний уровень рентабельности составляет 4%.
Таким образом, проанализировав ассортимент и номенклатуру колбасных изделий, можно сделать вывод:
- лидерами по доле в выручке и в прибыли являются изделия: колбаса «Докторская», салями «Держинская», «Мотыльская», «Ивановская», тушки «Куриные любительские». Изменения в их цене или объемах значительно отразятся на итоговых цифрах. Данные изделия относятся к сильным позициям
предприятия.
- колбасные изделия с отрицательной рентабельностью (салями «Сервелат Оршанский», салями «Пуховичский сервелат», салями «Юбилейный сервелат», колбаса «Троицкая» полукопченая, колбаски «Новые особые» полукопченые,
сосиски «Свиные» особо вареные ) относятся к слабым позициям предприятия.
Для рациональной работы филиала Ивановского райпо «Кооппром» необходимо оптимизировать ассортимент и номенклатуру продукции
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АССОРТИМЕНТА И НОМЕНКЛАТУРЫ КОЛБАСНОЙ ПРОДУКЦИИ
В ходе анализа номенклатуры и ассортимента колбасных изделий за 2007 г. были выявлены существенные недостатки (слабые позиции в ассортименте), исправление которых приведет к оптимизации ассортимента и номенклатуры продукции.
Любое расширение ассортимента неизбежно влечет за собой увеличение расходов. Однако создание нового товара - процесс чрезвычайно сложный, так как помимо конструкторско-технологических решений и модернизации производственной базы речь идет о создании такой товарной массы, которая полностью отвечает требованиям рынка. Известно, что значительное количество новых товаров, выведенных на рынок, терпит коммерческий провал. Основными причинами являются: - недостаточное владение состоянием спроса именно на данный товар; - технические и эксплуатационные дефекты товара;- неэффективная реклама;- завышенная цена;- непредвиденные ответные действия конкурентов;- неверно выбранное время для выходы на рынок;- непременные производственные проблемы, т.е. в целом неправильно была спрогнозирована конкурентная политика. Принятие решения о создании нового брэнда или использовании старого связано с необходимостью оценки возможных сценариев восприятия новых видов продукции на потребительском рынке. Если новый товар продвигается на рынке под старым брэндом то возможны два следующих исхода. Первый сценарий (оптимистический) — успех нового продукта на рынке и связанное с этим увеличение рыночной стоимости старого брэнда. Второй сценарий (пессимистический) — неудача нового продукта и связанная с этим потеря экономических ресурсов инвестированных в старую торговую марку, при этом валовой убыток по всей компании может в несколько раз превышать убытки от новой товарной единицы. Правильное решение должно приниматься на основе сопоставления размеров риска развития событий по вышеописанным сценариям. Решение дилеммы о том, под какой торговой маркой (новой или старой)расширять ассортимент также возможно на основе внедрения системы тотального управления деньгами. Это означает, что любая продукция должна быть не только безупречного качества, но и должна быть необходима потребителю (востребована клиентами). В этом случае отпадает необходимость развития нового брэнда, значительно сокращаются маркетинговые расходы, а валовой доход компании максимизируется не только в виде роста прибыли, но и увеличения рыночной стоимости компании за счет роста стоимости нематериальных активов фирмы.Расширение ассортимента и номенклатуры может происходить на нескольких уровнях:
- увеличение позиций однородных товаров: производство новых сортов, изменение упаковки, расфасовки, конфигурации и т. д. - внедрение разнородных продуктов: развитие новых товарных направлений; - продвижение абсолютно новых (не имеющих аналогов) продуктов; - комбинация действий: проведение ассортиментных изменений на двух или трех уровнях одновременно. Характеристику целесообразности выхода на тот или иной уровень расширения ассортимента необходимо рассматривать с позиции потребности в а) новых научно-исследовательских разработках; б) дополнительном финансировании.В соответствии с Решение Ивановского районного Совета от 27 декабря 2006 г. № 154 «Об утверждении Программы социально- экономического развития Ивановского района на 2006 -2010 годы» в филиале «Кооппром» Ивановского районного в ближайшие пять лет намечено расширение ассортиментного перечня товаров, увеличение объемов производства основных видов потребительских товаров за счет внедрения прогрессивных технологий, технического переоснащения и укрепления социальной сферы организации.
В данном предприятии планируется перевооружение колбасного цеха, что позволит увеличить объемы промышленного производства за
2006-2010 годы на 52,8 процента.
Еще один важный элемент улучшения ассортимента и в целом товарной политики — изъятие из программы неэффективных товаров. Изыматься могут товары, морально устаревшие и экономически, неэффективные, хотя и, возможно, пользующиеся некоторым спросом. При этом необходимо учитывать объединенную информацию со всех рынков, где они реализуются, чтобы установить реальный объем продаж и уровень рентабельности (прибыльности) в динамике, которые обеспечивает изготовителю каждый из его товаров. Главный вывод из сказанного относительно своевременного изъятия товара из ассортимента состоит в том, что изготовитель должен организовать систематический контроль за поведением товара на рынке, за его жизненным циклом. Только при таком условии будет получена полная и достоверная информация, позволяющая принимать верные решения. Для облегчения решения проблемы следует иметь методику оценки положения товара на различных рынках, где предприятие работает.[15]Применив данный элемент улучшения ассортимента и номенклатуры продукции к данном предприятию, получаем изъятие неэффективных изделий (их рентабельность отрицательная) из производственной программы. А именно таких изделий как:
-салями «Сервелат Оршанский»,
- салями «Пуховичский сервелат»,
-салями «Юбилейный сервелат»,
- колбаса «Троицкая» полукопченая,
-колбаски «Новые особые» полукопченые,
-сосиски «Свиные» особо вареные. В результате внесенных корректив произошло увеличение среднего уровня рентабельности с 4% до 4,7%.Расширение ассортимента и номенклатуры на основе рационального использования сырья - главная задача производственной деятельности колбасного цеха.
В таблице 3 представлен перечень мероприятий на 2008 год в филиале Ивановского райпо «Кооппром» по снижению затрат.
Таблица 3. Мероприятия на 2008г. по снижению стоимости сырья.
| Мероприятия | Ожидаемое снижение затрат, млн.руб |
| Изыскивать сырье по максимально низким ценам | 18 |
| Более полное использование местных и вторичных сырьевых ресурсов | 4 |
| Снизить расход топливо- энергетических ресурсов | 8 |
| Постоянно и своевременно отслеживать цены на поступающее сырье. Закупать сырье по ценам не выше заложенных в калькуляцию | 5 |
| Разрабатывать производство новых более рентабельных видов продукции | 6 |
На основании ожидаемого снижения затрат на производство продукции есть возможность расширения ассортимента и номенклатуры колбасных изделий на данном предприятии.