Таблица 8 - Структура деятельности банка в активно – пассивных операциях
| Показатель | Результаты анализа | Рекомендуемое значение | Формула расчета | |||
| 2002 | 2003 | 2004 | ||||
| 1 | Уровень кредитной деятельности | 0,7 | 0,6 | 0,6 | 0,39-0,51 | Ссуды + межбанковские кредиты / всего активов |
| 2 | Уровень инвестиционной деятельности | 0,17 | 0,2 | 0,21 | 0,12-0 | Ценные бумаги / всего активов |
| 3 | Уровень кредитной активности использования привлеченных средств | 0,8 | 0,7 | 0,7 | 0,8 | Ссуды + межбанковские кредиты / привлеченные средства |
| 4 | Уровень привлеченных средств | 0,8 | 0,85 | 0,88 | 0,49 | Привлеченные средства / всего активов |
| 5 | Уровень работающих активов | 0,82 | 0,82 | 0,83 | 0,51 | Активы, приносящие доход / всего активов |
| 6 | Уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств | 0,1 | 0,03 | 0,01 | 0,2 | Межбанковские займы / привлеченные средства |
Расчеты, приведенные в таблице 8, показывают, что на протяжении анализируемого периода банк в основном занимался кредитной и инвестиционной деятельностью. Эти выводы основаны на том, что практически все коэффициенты выше рекомендуемых значений.
Так, коэффициент, определяющий уровень кредитной деятельности все три года находился выше рекомендуемого значения. В связи с этим необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом с целью обеспечения ликвидности баланса. Исходя из расчетного значения уровня кредитной деятельности банка, можно судить и о степени специализации банка в области кредитования.
Показатель, характеризующий уровень инвестиционной деятельности, также как и предыдущий коэффициент выше рекомендуемого значения. Исходя из этого, можно сделать вывод, что банк проводит агрессивную инвестиционную политику. Положительная динамика показателя за анализируемый период свидетельствует о повышении инвестиционной активности банка, а также о повышении уровня его специализации по осуществлению операций с ценными бумагами и соответственно об активизации инвестиционной политики банка.
Изучая характер динамики изменения значений показателя, характеризующего уровень кредитной активности использования привлеченных средств, и темпы его изменения за анализируемый период, можно сделать следующие выводы. Значение этого показателя практически не изменялось эти три года, что свидетельствует о стабильной и определенной кредитной политике, проводимой банком. В связи с этим можно говорить о четкой стратегии банка в области управления активными операциями, и в первую очередь кредитными; о низкой зависимости его деятельности от конъюнктуры кредитного рынка; и в конечном счете об уменьшении кредитного и процентного рисков.
Расчетное значение уровня привлеченных средств характеризует уровень активности работы банка по привлечению более дешевых ресурсов для осуществления своей деятельности. Увеличение значения расчетного показателя за анализируемый период свидетельствует об увеличении активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей и внедрению новых технологий проведения пассивных операций, что, в конечном счете, проявляется в увеличении качества управления пассивным портфелем банка.
Уровень работающих активов характеризует активность деятельности банка по размещению средств в доходные операции, так как отражает уровень вложения средств банка именно в активы (активные операции), приносящие ему доход. Повышение значения этого показателя показывает повышение коммерческой активности деятельности банка по размещению средств, его доходов и тем рискованнее его деятельность, что, несомненно, скажется на падении или утрате ликвидности банка.
Уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств отражает степень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств. Расчетное значение этого показателя ниже рекомендуемого, что может свидетельствовать о некотором недоверии к банку со стороны других банков, хотя и необязательно, поскольку банк не всегда осуществляет такие операции.
Таким образом, к концу анализируемого периода кредитная политика банка остается по-прежнему агрессивной. Основным источником финансирования деятельности банка являются привлеченные средства, доля которых в общей сумме источников составляет более 80%. Основным видом активных операций банка являются кредитные операции. Каким образом проводимая банком агрессивная политика в области кредитования повлияла на финансовую устойчивость банка, свидетельствуют значения показателей, представленных в таблице 9.
Таблица 9 - Показатели финансовой устойчивости АО «Цесна Банк»
за 2002-2004 года.
| Показатель | Результаты анализа | Рекомен. значение | Формула расчета | |||
| 2002 | 2003 | 2004 | ||||
| 1 | Коэффициент общей ликвидности | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,2-0,3 | Высоколиквидные активы/ всего активов |
| 2 | Наличие собственных оборотных средств | 677524 | 745020 | 843657 | Депозиты + ценные бумаги + кредиты | |
| 3 | Уровень собственных оборотных средств | 0,8 | 0,7 | 0,7 | 0,8 | Собственные оборотные средства / ссуды + межбанковские кредиты |
| 4 | Коэффициент иммобилизации | 3 | 2,1 | 1,4 | 2 | Собственные оборотные средства / иммобилизованные активы |
| 5 | Коэффициент автономии | 0,58 | 0,51 | 0,46 | Более 0,51 | Собственные средства + резервы / всего пассивов |
| 6 | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,8 | 0,7 | 0,7 | 0,8 | Собственные средства / привлеченные средства |
Расчеты, приведенные в таблице 9, показывают, что хотя банк и ликвиден и имеет в наличии собственные оборотные средства, однако их недостаточно. Вместе с тем агрессивная кредитная политика банка привела к тому, что банк стал финансово зависимым и финансово неустойчивым к концу анализируемого периода.
Эти выводы основаны на следующем. Банк считается ликвидным, так как во всех анализируемых периодах его значения лежат в рекомендуемых пределах.Наличие собственных оборотных средств банка за анализируемый период увеличилось в 2003 году на 67496 тыс. тенге, а в 2004 году на 98637 тыс. тенге. Однако, как отмечалось выше, с 2003 года наблюдается их недостаток, о чем свидетельствует значение коэффициента уровня собственных оборотных средств в кредитных вложениях. Рекомендуемое значение этого коэффициента (0,8) означает, что на каждый тенге кредитных вложений должно приходиться 80 тиын собственных оборотных средств и 20 тиын привлеченных, тогда как фактически, начиная с 2003 года, доля собственных оборотных средств меньше 0,8 и соответственно по годам равна 0,7.
Таким образом, к концу анализируемого периода недостаток собственных оборотных средств составил: 7522837*0,8 – 843657 = 5174613 тыс. тенге, а это значит, что банк не полностью защищен от возможных убытков в случае банкротства своих клиентов-заемщиков.
Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе говоря, он показывает, сколько тенге собственных оборотных средств приходится на каждый тенге основных средств и нематериальных активов банка. Динамика изменения показателя за анализируемый период может свидетельствовать о следующем: снижение коэффициента может свидетельствовать о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а значит, увеличивается иммобилизация собственных оборотных средств. Это неизменно ведет к возрастанию риска ликвидности, неплатежеспособности и, в конечном счете, к падению надежности банка. Уменьшение показателя может быть вызвано рядом факторов, в том числе: развитием производственной структуры банка; снижением оперативности в распоряжении финансовыми ресурсами банка; осложнениями с погашением обязательств и др.
Вывод о финансовой независимости и устойчивости деятельности банка можно сформулировать, основываясь на показателях коэффициента автономии и финансовой устойчивости. Как видно, значения этих показателей имеют устойчивую тенденцию к снижению и, начиная с 2003 года, становятся ниже рекомендуемых. Исходя из этого, следует, что к концу анализируемого периода деятельность банка становится финансово зависимой от внешних источников финансирования.
Одним из факторов, оказавшим отрицательное влияние на финансовую устойчивость деятельности банка, можно предварительно считать проводимую им агрессивную кредитную политику.
Рассчитаем рейтинг надежности банка по методике Кромонова, адаптированной к финансовой отчетности банка. Для этого сначала выполним вспомогательные расчеты. (Таблица 10)
Таблица 10 - Вспомогательная таблица для расчета рейтинговой оценки деятельности АО «Цесна Банк».
| Показатели | Условные обозначения | Периоды анализа | |||||
| 2002 | 2003 | 2004 | |||||
| Тыс. тенге | Уд. вес, % | Тыс. тенге | Уд. вес, % | Тыс. тенге | Уд. вес, % | ||
| Собственный капитал | К | 905029 | 16 | 1097536 | 12 | 1333839 | 11 |
| Размер работающих активов | АР | 4816154 | 82 | 7470865 | 82 | 10227986 | 83 |
| Ликвидные активы | ЛА | 692522 | 12 | 1173000 | 13 | 1357564 | 11 |
| Обязательства до востребования | ОВ | 4603245 | 80 | 7646536 | 85 | 10701073 | 88 |
| Суммарные обязательства | СО | 4831159 | 84 | 7912158 | 88 | 10812320 | 89 |
| Защищенный капитал | ЗК | 227505 | 4 | 352516 | 4 | 560609 | 5 |
| Уставный фонд | УФ | 531067 | 9 | 531067 | 6 | 531067 | 4 |
Затем определим рейтинг банка.