По проведенным расчетам, ТОО «Ай центр» относится по классификации к третьему классу по К а.л., к первому классу по К т.л., ко второму классу по К о.л. и третьему классу по К ф.н..
Далее рассчитаем рейтинг заемщика (см. Таблицу 27).
Таблица 27 - Расчет рейтинга заемщика.
| № | Коэффициент | Класс | Рейтинг показателя, в % | Сумма баллов (2*3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | К ал | 3 | 30 | 90 |
| 2 | К тл | 1 | 15 | 15 |
| 3 | К ол | 2 | 20 | 40 |
| 4 | К фн | 3 | 35 | 105 |
| Итого | - | 100 | 250 |
Таким образом, по данным таблицы 27, ТОО «Ай центр» набрала 250 баллов, которое означает, что она относится ко второму классу кредитоспособности. Поэтому банк вправе предоставить ему кредит в обычном порядке. Так как, финансовое положение ТОО «Ай центр» не устойчивое, Цесна банком было дополнительно проведено анализ доходов и расходов, представленный ниже.
Таблица 28 - Доходы ТОО «Ай центр» и их изменения
| Наименование дохода | 2003г. | 2004г. | Среднемесячные показатели | Темп роста, (+), (-) и % | ||||
| тыс тг. | Уд. вес | тыс. тг. | Уд. вес | 2003г. | 2004г. | тыс. тг. | % | |
| 1. Бассейн | 20971,8 | 50% | 30993,6 | 51% | 1747,6 | 2582,8 | 835,2 | 48 |
| 2. Бильярд | 14260,8 | 34% | 19849,92 | 32% | 1188,4 | 1654,2 | 465,8 | 39 |
| 3. Ресторан | 4473,1 | 11% | 7495,2 | 12% | 372,8 | 624,6 | 251,8 | 68 |
| 4. Прочие | 2237,9 | 5% | 2932,8 | 5% | 186,5 | 244,4 | 57,9 | 31 |
| ИТОГО | 41943,6 | 100 | 61271,76 | 100 | 3495,3 | 5106,0 | 1610,7 | 46 |
По данным, представленным в таблице 28 видно, что наибольший удельный вес в доходах занимает доход от бассейна и бильярда 51% и 32% соответственно. Также в 2004 году прослеживается увеличение доходов ресторана почти на 70%. Анализ среднемесячных показателей выявил, что среднемесячные доходы по сравнению с аналогичным показателем 2003г. возросли на 46% или 1,6 млн. тенге. Таким образом, можно сделать вывод об увеличении посещаемости центра населением.
Таблица 29 - Расходы ТОО «Ай центр» тыс. тенге
| Наименование расхода | 2003г. | 2004г. | удельный вес, % | Среднемесячные показатели | Изменение | темпы роста, % | ||
| 2003 | 2004 | 2003г. | 2004г. | |||||
| Товар по себестоимости | 18 176,6 | 11573,5 | 32 | 14 | 1 514, 7 | 964,4 | -550,3 | - |
| Заработная плата персонала | 4 294 ,0 | 6888,0 | 8 | 8 | 357,8 | 574,0 | 216,2 | 60 |
| Социальный налог | 901,7 | 1790,9 | 2 | 2 | 75,1 | 149,2 | 74,1 | 99 |
| Амортизация | 6 661,1 | 8656,6 | 12 | 11 | 555,1 | 721,4 | 166,3 | 30 |
| Заработная плата администрации | 4 538,4 | 15708,5 | 8 | 19 | 378,2 | 1309,0 | 930,8 | 246 |
| Социальный налог | 947,5 | 3489,1 | 2 | 4 | 78,9 | 290,8 | 211,8 | 268 |
| Связь реклама охрана транспортные, хозяйственные и коммунальные расходы | 20473,9 | 18097,9 | 37 | 22 | 1706,2 | 1508,2 | -198,0 | - |
| Итого | 55 993,2 | 66204,5 | 100 | 100 | 4 666,1 | 5517,0 | 2098,7 | 45 |
По расчетам, представленным в таблице 29, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре расходов за 2004г. занимают расходы на содержание развлекательного центра и расходы на рекламу – 22%, (хотя в 2004 году расходы по сравнению с 2003 году уменьшились на 198 тыс. тенге), и расходы на заработную плату административного персонала – 19%, причем среднемесячный показатель данных расходов за 2004г. увеличился на 930,8 тыс. тенге или на 246%. Также большие расходы на социальный налог, который увеличился благодаря увеличению заработной платы администрации.
Введенный с января 2005 года новый метод исчисления социального налога (пропорциональный метод) окажет влияние на уменьшение расходов на социальный налог (при увеличении заработной платы ставка социального налога уменьшается). Важно также отметить снижение себестоимости товаров, что скажется и на цене.
Таким образом, на основании вышеприведенного анализа на отчетную дату, каким образом и на каких условиях будет предоставлен кредит, и потребуется ли дополнительный залог определит кредитный комитет и риск-менеджер банка.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В УПРАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
3.1. Проблемные аспекты в управлении рисками.
Рассмотрев кредитную деятельность и структуру ссудного портфеля АО «Цесна Банк», следует отметить, что наиболее важно при его организации кредитования особое внимание уделить определению степени риска и принятию мер по его снижению. Неверная оценка кредитного риска может оказать существенное влияние на качество ссудного портфеля, соответственно и на уровень доходности в целом по банку.
Необходимым условием функционирования системы управления рисками в АО «Цесна Банк» является:
- наличие в банке надежной системы сбора и обработки информации;
- наличие организационной структуры банка, позволяющей идентифицировать, оценивать, отслеживать и контролировать риски банка.
Наиболее актуальной проблемой АО «Цесна Банк» является управление кредитным риском на основе анализа балансовых данных и кредитных портфеля. Группировка кредитов в рисковые классы, разработка способов их минимизации и защиты банковских интересов уменьшают кредитный риск. Снижению кредитного риска в АО «Цесна Банк» способствует отказ от концентрации кредитов в отраслях и предприятиях, испытывающих спад производства, а также соблюдение максимального размера риска на одного заемщика. Однако балансовые данные АО «Цесна Банк» не позволяют получить такую информацию. Для этого необходимо использовать данные аналитического и внесистемного учета. Главный недостаток, однако, состоит в том, что балансы отражают прошлое предприятия. Балансовые цифры — при условии, что они актуальны, - дают в лучшем случае представление о реальной ценности имущества предприятия. Для экспертизы долгосрочного финансирования должны быть привлечены способы, позволяющие увидеть перспективу, допускающие оценку будущих доходов инвестиционного намерения и возможность осуществлять платежи по нетоварным операциям за счет средств от собственной хозяйственной деятельности. Подобный подход позволяет извлечь больше информации, чем при простой схематичной разборке финансового планирования известными инструментами. Банкир должен мысленно представлять себе на месте инвестора, который критическим подходит к предварительному расчету калькуляций, обсуждает их с предприятием и в случае необходимости модифицирует.
Для оценки эффективности использования собственных оборотных средств предприятием мы предлагаем использовать АО «Цесна Банк» коэффициенты оборачиваемости:
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности = Доход от реализации / Дебиторская задолженность
2. Оборачиваемость чистых активов = Доход от реализации / Чистые активы
3. Оборачиваемость активов = Доход от реализации / Активы
4. Оборачиваемость запасов = Себестоимость / Запасы
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности = Себестоимость / Кредиторская задолженность
6. Оборачиваемость сырья и материалов = Себестоимость / Сырье и материалы
7. Оборачиваемость готовой продукции = Себестоимость / Готовая продукция
Оборачиваемость дебиторской задолженности отражает, сколько раз за период оборачивается дебиторская задолженность. Снижение данного показателя говорит о росте дебиторской задолженности в активах предприятия.
Оборачиваемость чистых активов и оборачиваемость активов отражает, сколько раз за период оборачивается капитал, вложенный в активы предприятия. Снижение данного показателя говорит о снижении эффективности их использования.
Показатели оборачиваемости сырья и материалов отражают, сколько раз за период оборачивается капитал, вложенный в сырье и материалы.
К основным средствам (методам) управления кредитными рисками можно отнести:
- использование принципа взвешивания рисков;
- учет внешних рисков (отраслевого, регионального, страхового);
- осуществление систематического анализа финансового состояния клиента банка, его платежеспособности, кредитоспособности, рейтинга и т.д.;
- применение разделения рисков, рефинансирования кредитов;
-проведение политики диверсификации (широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов при сохранении общего объема операций банка);
- выдачу крупных кредитов только на консорциальной основе (разделение рисков по межбанковским соглашениям);
- использование плавающих процентных ставок;
- страхование кредитов;
- введение залогового права;
- применение реальных персональных и «мнимых» гарантий.
Перечисленные и иные распространенные в банковской практике средства управления рисками позволяют банкам не подвергать себя опасности непредусмотренных потерь. Для минимизации кредитного риска в АО «Цесна Банк» мы предлагаем различные методы и способы защиты от кредитных рисков. Такими методами являются:
1. диверсификация портфеля банковских ссуд;
2. страхование;
3. создание провизий (резервов);
4. залог и обеспечение кредита;
5. анализ кредитоспособности.
Диверсификация портфеля банковских ссуд означает уменьшение размеров кредитов, выдаваемых одному заемщику, путем установления «потолка» кредитования, который ведет к рассредоточению риска. Основное требование диверсификации – это то, что все предоставляемые кредиты не должны превышать определенный процент банковского капитала, независимо от того, одному лицу или целой группе лиц они выданы. Диверсификация состоит из двух частей: