16. “Порядок расчета, установления и контроля за соблюдением лимита риска на субъекты РФ ”. - 2004. -№618-3-р.
17. “Порядок оценки рисков, расчета, установления и контроля соблю-дения лимита риска на муниципальное образование”. – 2004.- №839-р.
18. “Порядок работы с банковскими гарантиями в СБ и его филиалах”. - 2001. - №593.
19. “Регламент предоставления кредитов юрибическим лицам СБ и его филиалами ”. - 2005. - №285-3-р.
20. Решетов А.А. Кредитной организации не вернули долг. Что делать? //Деньги и кредит.-2005.-№7.-с.51.
21. Челюскин А.Л. Управление рисками в коммерческих банках // Бухгалтерия и банки.-2004.-№ 7-8. – с. 41-45.
22. Чиненков А. В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств/Бухгалтерия и банки. - 2001. - №4.-с.17-18.
23. Худякова Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // Деньги и кредит. - 2005. - №10. - с.31-35.
24. Ямпольский М. М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики //Деньги и кредит. - 2005. - №7.-с.15-16.
Приложение 1
Сводная таблица финансово-экономических показателей
| Показатели | Год | Отклонение от предыдущего года | |||||||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| Распределение активов | |||||||||||
| Доходные активы, % | 42 | 39 | 36,7 | -3 | -2,3 | ||||||
| Активы, не приносящие доход, % | 58 | 61 | 63,3 | 3 | 2,3 | ||||||
| Распределение источников средств | |||||||||||
| Собственные средства, % | 46,46 | 53,36 | 59,74 | 6,9 | 6,38 | ||||||
| Привлеченные средства,% | 53,54 | 46,64 | 40,26 | -6,9 | -6,38 | ||||||
| Ликвидность и платежеспособность | |||||||||||
| Промежуточный коэффициент покрытия | 8,4 | -18 | -5 | -26,4 | 13 | ||||||
| Коэффициент покрытия собственного капитала | 20 | 28 | 12 | 8 | -16 | ||||||
| Коэффициент покрытия работающих активов | 92 | 117 | 153 | 25 | 36 | ||||||
| Коэффициентиммобилизации | 12 | -15 | -3,5 | -27 | 11,5 | ||||||
| Норма денежных резервов | -40 | -24 | -24 | 16 | 0 | ||||||
| Прибыльность | |||||||||||
| Норма прибыли на капитал | 1,75 | -109,5 | -18,6 | -111,25 | 90,9 | ||||||
| Чистая процентная маржа | 3,2 | -0,7 | -0,2 | -3,9 | 0,5 | ||||||
| Чистая непроцентная маржа | -3 | -15 | -1 | -12 | 14 | ||||||
| Чистая маржа операционной прибыли | -0,4 | -9 | -5,2 | -8,6 | 3,8 | ||||||
| Достаточность капитала | 9,4 | 14,7 | 6,9 | 5,3 | -7,8 | ||||||
| Рентабельность | |||||||||||
| Рентабельность дохода | 0,56 | -91,5 | -13,6 | -92,06 | 77,9 | ||||||
| Рентабельность общего капитала | 0,16 | -16,1 | -1,3 | -16,26 | 14,8 | ||||||
| Рентабельность собственных средств | 0,35 | -30,2 | -2,25 | -30,55 | 27,95 | ||||||
| Рентабельность текущих активов | 0,55 | -85,1 | -13,5 | -85,65 | 71,6 | ||||||
Приложение 2
Система показателей, которые характеризуют кредитоспособность предприятия-заемщика
Коэффициент общей ликвидности:
меньше 1 – 0 баллов
1 – 1,75 - 5 баллов
1,75-2,5 – 10 баллов
больше 2,5 – 0 баллов.
0,2 – 0,25 – 5 баллов
больше 0,25 – 10 баллов
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:
больше 1 – 15 баллов
1- 10 баллов
меньше 1 - 0 баллов
Коэффициент финансовой независимости:
меньше 0,5 - 0 баллов
0,5 - 5 баллов
больше 0,5 - 10 баллов
Коэффициент маневренности собственных средств:
меньше 0,5 -0 баллов
0,5 -5 баллов
больше 0,5- 10 баллов
Наличие убытков:
Убыточная деятельность за предыдущий и отчетный период - минус 15 баллов
Убыточная деятельность за последние 3 года минус 30 баллов
до 3 месяцев - 10 баллов
3-6 месяцев - 8 баллов
6-12 месяцев - 5 баллов
1-3 года - 3 баллов
больше 3 лет -0 баллов
Зависимость от сезонных поставок и связанная с этим неритмичность реализации товара: - 10 баллов
Срок функционирования заемщика:
больше 5 лет - 15 баллов
3-5 лет - 10 баллов
1-3 года - 5 баллов
меньше 1 года - 0 баллов
Местонахождение заемщика:
В связи с необходимостью контроля со стороны банка целевого использования выданного кредита, за ходом исполнения проекта, который кредитуется, хозяйственною деятельностью заемщика, и переданного в залог имущества, желательно, чтобы заемщик и банк находил в одном населенном пункте (регионе).
банк и заемщик находятся в одном населенном пункте -10 баллов
банк и заемщик находятся в прилегающих населенных пунктах (регионах) -5 баллов
заемщик находится в расположенных далеко от банка населенных пунктах (регионах) - 0 баллов
Банковские реквизиты заемщика:
При рассмотрении вопроса о выдаче кредита, следует отдавать предпочтение постоянным заемщикам, которые имеют в банке расчетный, валютный, депозитный и другие счета.
кредит выдается постоянному заемщику, который находится на комплексном обслуживании в банке более 2 лет, банковские счета ведутся без предупреждений - 15 баллов
кредит выдается постоянному клиенту, который находится на комплексном обслуживании в банке от 1 до 2 лет, банковские счета ведутся без предупреждений.- 10 баллов
кредит выдается заемщику, который открыл один из счетов в банке (расчетный или валютный) или заемщик находится на комплексном обслуживании в банке незначительное время, иногда возникает задолженность по несвоевременно оплаченным расчетным документам. - 0 баллов
кредит выдается клиентам другого банка или он переходит на обслуживание в банк на срок пользования ссудой, счета ведутся без предупреждений: минус 10 баллов
кредит выдается клиенту другого банка, имеется не своевременно оплаченные расчетные документы: минус 20 баллов
имеется не своевременно оплаченные расчетные документы на протяжении трех месяцев и более: минус - 30 баллов
Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов:
Необходимо проанализировать своевременность и источники погашения заемщиком ранее полученных ссуд. Они могли быть погашены за счет прибыли и других собственных финансовых ресурсов, или реализации активов.
кредиты и проценты погашались долгосрочно и своевременно, для погашения использовались выручка от реализации продукции, прибыли и другие средства (собственные) - 20 баллов
кредиты и проценты погашались с задержкою, ссуды неоднократно пролонгировались, кроме прибыли привлекались средства от реализации активов, в том числе залоги - 5 баллов
кредиты погашались с просроченными сроками, кроме указанных выше источников привлекались заемные средства, перспектив погашения нет минус 20 баллов
Изменение валюты баланса. Об увеличении деловой активности заемщика свидетельствует увеличение валюты баланса за отчетный период. Уменьшение валюты баланса или ее неизменность на протяжении нескольких лет может свидетельствовать про то, что заемщик или скрывает свои доходы, или имеет намерение в ближайшее время прекратить свое существование, что значительно увеличивает риск невозвращения ссуды. Выводы об изменении валюты баланса можно сделать, выполняя сравнение итога баланса:
подсчитанная разница - положительное число - 10 баллов
подсчитанная разница равняется 0 - 0 баллов
подсчитанная разница - отрицательное число – минус 15 баллов
Практически все виды деятельности поддаются коньюктурным колебаниям, поэтому предприятия должны разнообразить (диверсифицировать) свою деятельность фирмы.
Разнообразие деятельности заемщика может гарантировать стабильное получение прибыли. Риск неуплаты снижается, потому что в случае возникновения возможных затрат по проекту, который кредитуется, их можно перекрыть средствами из других источников. То есть в случае неполучения прибыли от кредитного проекта (операции), заемщик будет иметь возможность получать прибыль от других видов деятельности для уплаты долга по кредиту.
имеются разнообразные виды деятельности -10 баллов
диверсификация деятельности отсутствует- 0 баллов
Кадровый потенциал фирмы.
Перед выдачей кредита необходимо иметь представление о руководстве заемщика, в том числе про директора, главного бухгалтера. Необходимо получить информацию об образовании, о предыдущей деятельности, о стаже работы вообще, в фирме, в отрасли, а также определить кадровый потенциал фирмы.
руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием, которое отвечает профилю работы предприятия, или имеют высшее экономическое образование, имеют достаточный опыт работы в этой или подобной сфере деятельности, фирма имеет квалифицированный персонал -10 баллов
руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием по любым специальностям, или среднее экономическое образование, опыт работы в этой или подобной сфере деятельности незначительный, фирма имеет квалифицированный персонал- 5 баллов
руководящие должности занимают специалисты со средним экономическим образованием (неэкономическим), опыта работы в этой или подобной сфере деятельности не имеют, отсутствует квалифицированный персонал - 0 баллов