Тарифный фонд зарплаты на весь объем работы составляет 28996,4 руб.
Доплата:
- за классность 2899,6 руб.;
- по районному коэффициенту 4349,5 руб.;
итого доплат 7249,1 руб.
Отпуска 3073,6 руб.
Доплата за стаж 4784,4 руб.
Итого зарплаты с начислениями 44103,5 руб., в том числе на 1 га – 294,0 руб., на 1 ц. основной продукции – 10,9 руб.
Налоги 14686,5 руб.
Сумма зарплаты с начислениями и налогами 58790,0 руб.
Всего прямых затрат 695799,1 руб., в том числе на 1 га 4638,7 руб., на 1 ц. основной продукции 171,8 руб.
Организационные и управленческие расходы 34790,0 руб.
Итого всех затрат 730590,0 руб.
На основе полученных данных возделывания и уборки урожая ячменя определялись затраты труда и себестоимость единицы продукции, рассчитывалась полная себестоимость продукции, денежная выручка и прибыль от ее продажи всего и в расчёте на 1 га посева, а также рассчитывался уровень рентабельности (таблица 10).
Таблица 10 Производственная программа возделывания пшеницы на 2009 г.
| Показатели | 2007г.(отчётный) | 2009 г.(прогноз) | 2009 г. в %к 2007г. |
| Посевная площадь, га | 150 | 150 | 100 |
| Урожайность с 1 га, ц | 24 | 27 | 113 |
| Валовой сбор, ц | 2046 | 4050 | 113 |
| Валовой сбор после доработки, ц | 1964 | 3888 | 105,6 |
| Продажа продукции, ц | 1150 | 3888 | 338 |
| Уровень товарности, % | 25 | 96 | 384 |
| Средняя цена реализации 1 ц., руб. | 185 | 180 | 97 |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 213 | 700 | 137 |
| Полная себестоимость 1 ц., руб. | 178 | 147 | 83 |
| Полная себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 205 | 572 | 279 |
| Валовые издержки, тыс. руб. | 904,2 | 730,6 | 80,8 |
| Прибыль, убыток (-): всего, тыс. руб. | 8,0 | 128,0 | 800,0 |
| Уровень рентабельности, убыточности (-), % | 4,0 | 18,3 | на 14,3% |
По данным таблицы 10, полная себестоимость снизилась на 17%, валовые издержки упали на 19,2%, уровень рентабельности в 2009г. выше на 14,3% текущего года (2007г.).
За счет внедрения маркетинговой службы в 2009г. мы будем реализовывать не только зерно пшеницы, но также солому и зерноотход. Экономический эффект от внедрения маркетинговой службы рассмотрим в таблице 11.
Таблица 11. Расчет стоимости проданного зерна, соломы и зерноотхода
| Вид продукции | Кол-во получаемой продукции, ц | Цена реализации, за 1 ц. руб. | Стоимость продукции, руб. | Удельная масса продукции в целях реализации | Затраты на продукцию | Фактическая себестоимость 1 ц., руб. |
| Зерно | 3888 | 180,0 | 699840 | 92,6 | 676526,3 | 174,0 |
| Солома | 4050 | 13,4 | 54270 | 7,2 | 52602,5 | 13,0 |
| Зерноотход | 162 | 8,0 | 1296 | 0,2 | 1461,2 | 9,0 |
| Итого | ― | ― | 755406 | 100 | 730590,0 | ― |
Далее рассчитываем следующие показатели:
1) Постоянные затраты = Организационные и управленческие расходы + Амортизация + Текущий ремонт = 34790,0 + 90280,0 + 35990,0 = 161060 руб.;
2) Переменные затраты = Затраты на всю продукцию – Постоянные затраты – Налоги = 730590,0 – 161060,0 – 14686,5 = 554843,5 руб.;
3) Прибыль = Выручка – Постоянные затраты – Переменные затраты = 755406 – 161060 – 554843,5 = 39502,5 руб.;
4) Экономический эффект новой организации производства = Прибыль планируемого года – Прибыль базисного года = 39502,5 – 8000 = 31502,5 руб.
В хозяйстве вводятся два севооборота полевой и кормовой севооборот. Кормовой севооборот распространяется на более эродированных почвах и почвах подверженных водной эрозии, на этих почвах хозяйство будет располагать многолетние травы, и зернобобовые смеси. В полевом севообороте зерновые культуры располагаются по лучшему предшественнику, учитывая внесение органических и минеральных удобрений для получения лучших урожаев.
| Полевой севооборот | Кормовой севеооборот | ||||
| 1.189 га | Клевер 1 г.п. | 189 га | 1.115 га | Козлятник 2 г.п. | 22 га |
| 2.182 га | Клевер 2 г.п. | 152 га | Клевер 2 г.п. | 93 га | |
| Злаки более 5 лет | 30 га | 2.100 га | Вико-овес | 100 га | |
| 3.172 га | Ячмень | 122 га | 3.104 га | Мн.травы 5 г.п. | 37 га |
| Картофель | 50 га | Вико-овес | 67 га | ||
| 4.175 га | Вико-овес | 70 га | 4.114 га | Мног.злаки | 40 га |
| Чистый пар | 105 га | Ежа | 30 га | ||
| 5.190 га | Клевер 2 г.п. | 40 га | Овес | 20 га | |
| Пшеница + клевер | 70 га | ВП 7 | Чистый пар | 7 га | |
| Ячмень | 33 га | ВП 113 | Ячмень + клевер | 113 га | |
| Пшеница | 47 га | КП 82 | Лаки более 5 лет | 82 га | |
| 6.187 га | Козлятник | 161 га | КП 102 | Злаки более 5 лет | 102 га |
| Овес+клевер | 26 га | КП 127 | Овес + клевер | 83 га | |
| 7.204 га | Овес | 60 га | Ячмень | 44 га | |
| Просо | 100 га | ВП – выводное поле | |||
| Озимая рожь | 44 га | КП – культурное пастбище | |||
| 8.188 га | Озимая рожь | 137 га | |||
| Пшеница | 33 га | ||||
| Клевер | 18 га | ||||
Структура посевных площадей представлена в таблице 12.
Таблица 12. Планирование посевных площадей в хозяйстве
| Культуры | 2007од | 2009од | ||
| га | % | га | % | |
| Озимая рожь | 230 | 8,1 | 230 | 8,1 |
| Яровая пшеница | 476 | 17,0 | 476 | 17,0 |
| Яровой ячмень | 300 | 10,9 | 300 | 10,9 |
| Овёс | 199 | 7,2 | 199 | 7,2 |
| Картофель | 50 | 1,8 | 84 | 3,1 |
| Корнеплоды | 2 | 0,1 | - | - |
| Кормовые культуры, всего | 1304 | 47,1 | 1304 | 47,1 |
| Кукуруза на з.м. | 32 | 1,2 | - | - |
| Итого посевов | 2583 | 93,4 | 2583 | 93,4 |
| Чистый пар | 182 | 6,6 | 182 | 6,6 |
| Итого пашни | 2765 | 100 | 2765 | 100 |
По данным таблицы 12, СПК «Серьгинский» в большей степени занимается зерновыми культурами, при этом удельный вес пшеницы равен 17,0%
4. Планирование безубыточного производства зерна пшеницы
Анализ безубыточности – определение точки безубыточности (Х), т.е. минимального объёма выпускаемой продукции, при котором доход от продажи равен вздержкам производства.
Определение порога рентабельности за 2009год по производству пшеницы рассмотрим в таблице 13.
Таблица 13. Определение порога рентабельности по производству пшеницы за 2008 г.
| Показатели | Тыс.руб. | В процентах и в относительном выражении |
| Выручка от реализации | 755,4 | |
| Переменные затраты | 554,8 | |
| Результат от реализации после возмещения переменных затрат | 554,8 / 755,4 = 0,73755,4 – 554,8 = 200,6200,6 / 755,4 = 0,27 | |
| Постоянные затраты | 161,1 | |
| Порог рентабельности | 161,1 / 0,27 = 596,7 | |
| Запас финансовой прочности | 755,4 – 596,7 = 158,7158,7 / 755,4 = 0,21 | |
| Прибыль | 39,5 | |
| Сила воздействия операционного рычага | 200,6 / 39,5 = 5,1 |
Для анализа безубыточности СПК «Серьгинский» проведем следующие расчеты:
1) Постоянные затраты = Организационные и управленческие расходы + Амортизация + Текущий ремонт = 34790,0 + 90280,0 + 35990,0 = 161060 руб.;
2) Переменные затраты = Затраты на всю продукцию – Постоянные затраты – Налоги = 730590,0 – 161060,0 – 14686,5 = 554843,5 руб.;
3) Выручка = 755406,0 руб.;
4) Прибыль = Выручка – Постоянные затраты – Переменные затраты = 755406 – 161060 – 554843,5 = 39502,5 руб.;
5) Маржинальный доход = Выручка – Переменные затраты = 755406,0 – 554843,0 = 200563,0 руб.;
6) Валовой выход продукции = 405000,0 кг;
7) Переменные затраты на единицу продукции = Переменные затраты / Валовой выход продукции = 554843,5 / 405000,0 = 1,37 руб./кг;
8) Отпускная цена = 180 руб./ц.;
9) Объем производства в критической точке = Постоянные затраты / (Отпускная цена – Переменные затраты на единицу продукции) = 161060 / (180 - 137) = 3745,6 ц.;
10) Объем производства в критической точке в денежном выражении = Объем производства в критической точке * Отпускная цена = 3745,6 * 180 = 674208,0 руб.
График безубыточности производства в 2009г. рассмотрен в Приложении А.
Применение мероприятий для увеличения производства пшеницы:
1) Совершенствование технологических мероприятий (проведение всех агроприемов в строго назначенные сроки, внедрение нового сорта «Иргина» и избавление от старых сортов);
2) Совершенствование технических мероприятий (регулярное обслуживание и ремонт транспорта);
3) Увеличиваются расходы на организационные и управленческие расходы с целью введения маркетинговой службы – результатом является то, что хозяйство реализует не только зерно, но и солому, и зерноотход;
4) Увеличиваем дозы применения удобрений и планируем севообороты (удобрения вносим с учетом предшественников).
Расчет экономической эффективности производства пшеницы рассмотрим в таблице 14.
Таблица 14. Расчет экономической эффективности производства пшеницы
| Статьи затрат | 2007г. (урожайность 24 ц/га) | 2008г. (урожайность 27 ц/га) | ||
| Сумма затрат | % | Сумма затрат | % | |
| 1. Оплата труда с отчислениями, руб. | 58790,0 | 11,4 | 58790,0 | 8,0 |
| 2. Содержание средств производства, руб. | 129192,0 | 25,0 | 129192,0 | 17,7 |
| 3. Минеральные и органические удобрения, средства защиты растений, руб. | 203600,0 | 39,4 | 407200,0 | 55,7 |
| 4. Нефтепродукты, руб. | 89518,0 | 17,3 | 89518,0 | 12,3 |
| 5. Автотранспорт, руб. | 11100,0 | 2,1 | 11100,0 | 1,5 |
| 6. Организационные и управленческие расходы, руб. | 24610,0 | 4,8 | 34790,0 | 4,8 |
| 7. Всего затрат, руб. | 516810,0 | 100,0 | 730590,0 | 100,0 |
| Выручка на весь объем, руб. | 378556,0 | ― | 755406,0 | ― |
| 8. Прибыль, убыток (-), руб. | -138254,0 | ― | 24816 | ― |
| 9. Уровень рентабельности, убыточности (-), % | -36 | ― | 3,3 | ― |
Таблица 15. Расход оборотных средств и организация производства пшеницы