Особенности формирования и управления портфелем ценных бумаг (стр. 7 из 10)

2.2 Финансовая характеристика ОАО КБ «Севергазбанк»

Доходами признаются увеличение экономических выгод в результате поступления активов и погашение обязательств, которые приводят к увеличению собственного капитала. Важнейшую и основную роль в формировании прибыли банка играют процентные и аналогичные доходы. Рассмотрим их состав и структуру (табл. 8).

Таблица 8 – Состав и структура процентных и аналогичных доходов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2004-2006 гг.

Проценты, полученные и аналогичные доходы	на 01.01.2005		на 01.01.2006		на 01.01.2007
Проценты, полученные и аналогичные доходы	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Размещение средств в кредитных организациях	77282	10,47	67267	7,15	109351	8,45
2. Ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям)	651060	88,20	798087	84,83	998977	77,20
3. Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	6010	0,81	52450	5,57	128712	9,95
4. Ценные бумаги с фиксированным доходом	557	0,08	18 965	2,02	53 533	4,14
5. Другие источники	3251	0,44	4045	0,43	4515	0,35
ВСЕГО	738160	100	940814	100	1294090	100

Процентные и аналогичные доходы с 2004 по 2006 увеличились на 555930 тыс. руб., в большей части за счет увеличения объема услуг по финансовой аренде (лизингу) – на 122702 тыс. руб. и от ценных бумаг с фиксированным доходом – на 52976 тыс. руб. Все три года основную часть в структуре процентных и аналогичных доходов занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям).

Расходами признаются понижение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств, приводящих к уменьшению собственного капитала. Важнейшими и основными расходами являются процентные и аналогичные расходы. Рассмотрим их состав и структуру (табл. 9).

Таблица 9 – Состав и структура процентных и аналогичных расходов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2004-2006 гг.

Проценты, уплаченные и аналогичные расходы	на 01.01.2005		на 01.01.2006		на 01.01.2007
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Привлеченные средства кредитных организаций	92022	25,96	59016	14,49	97171	18,46
2.Привлеченныесредства клиентов (некредитных организаций)	239733	67,62	297241	72,99	377900	71,79
3.Выпущенные долговые обязательства	51865	14,63	50972	12,52	51334	9,75
ВСЕГО	354540	100	407229	100	526405	100

За рассматриваемые три года процентные и аналогичные расходы увеличились на 171865 тыс. руб., главным образом, за счет расходов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) – на 138167 тыс. руб. Эта статья занимает наибольшую долю в структуре процентных и аналогичных расходов. Расходы по выпущенным долговым обязательствам в 2006 году уменьшились по сравнению с 2004 годом на 531 тыс. руб.

Формирование прибыли коммерческого банка предполагает накопление в течение квартала доходов и расходов на соответствующих счетах. В конце квартала эти счета закрываются, а их сальдо переписывается на счет «Прибыль (убыток) отчетного года» (табл. 10).

Таблица 10 – Анализ прибыли ОАО КБ «Севергазбанк» в динамике за 2004-2006 гг.

Показатели	Год, тыс. руб.			Отклонение 2006 г. от 2004 г.		Отклонение 2006 г. от 2005 г.
Показатели	2004	2005	2006	Абсолютное (+;-)	Относит. (%)	Абсолютное (+;-)	Относит. (%)
1.Балансовая прибыль	125427	116667	185986	60559	48,28	69319	59,42
2. Чистая прибыль	114991	116667	185986	70995	61,74	69319	59,42
3. Удельный вес чистой прибыли в балансовой	91,68	100	100	–	–	–	–

Балансовая прибыль в 2006 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 60559 тыс. руб. или на 48,28%, а по сравнению с 2005 годом увеличилась на 69319 тыс. руб. или на 59,42%. Чистая прибыль в 2006 году увеличилась по сравнению с 2004 годом на 70995 тыс. руб. или на 61,74%, а по сравнению с 2005 годом увеличилась на 69319 или на 59,42%.

Важными показателями анализа финансового состояния являются коэффициенты финансовой устойчивости [12].

Показатели финансовой устойчивости ОАО КБ «Севергазбанка» за 2005-2006 гг.:

Коэффициент мгновенной ликвидности (

,(17)

где ДС – денежные средства;

– счета в ЦБ;

СК – средства клиентов, включая вклады населения.

Коэффициент мгновенной ликвидности, в соответствии с расчетами, сократился. Если в 2005 году данный коэффициент был равен 0,265, то в 2006 всего 0,182. Это означает, что на каждый рубль обязательств банка приходится 18 копеек абсолютно ликвидных активов, следовательно, лишь 18% обязательств банка может быть погашено по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди», в связи с этим сокращение данного показателя можно оценить отрицательно. Но с другой стороны – это является положительным моментом в деятельности банка так как часть активов, не приносящих доход (денежные средства, счета в ЦБ) была включена в состав «работающих» активов, а собственный капитал банка увеличился.

Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности (

,(18)

где ДЗ – дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности в 2006 году, по сравнению с 2005, увеличился на 6%. Найденное значение выше нормативных показателей. Нормативное значение коэффициента 0,15 – 0,20.

Коэффициент общей ликвидности (

,(19)

где З – материальные запасы на конец отчетного периода.

Данный коэффициент характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка в среднесрочной перспективе согласно срокам, на которые они были размещены. Ликвидные активы равны сумме высоколиквидных и краткосрочных активов. Основные средства исключаются из расчета ликвидных активов, потому что банк приступает к их реализации, как правило, при угрозе банкротства. Допустимым значением является 1 и выше, критическим – менее 0,8.

Коэффициент общей ликвидности за изучаемый период говорит о том, что банк в состоянии погасить свои обязательства в среднесрочной перспективе согласно срокам, на которые они были размещены. Увеличение данного показателя оценивается положительно.

Коэффициент финансовой независимости (

,(20)

где СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса.

За рассматриваемый период коэффициент финансовой независимости сократился на 0,009, это нельзя оценить отрицательно, так как темпы роста собственного капитала превышают темпы роста валюты баланса. Это также свидетельствует о том, что Банк ведет политику, направленную на увеличение собственного капитала, связанную с желанием поглотить как можно больше рисков, образующихся, главным образом вследствие увеличения пассивных операций.

Коэффициент рычага (

,(21)

где ВОб – всего обязательств;

ИСС – источники собственных средств.

За изучаемый период, данный коэффициент значительно увеличился. Высокий уровень этого коэффициента свидетельствует о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительном финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится значительная сумма финансовых обязательств.