По сравнению с предыдущим периодом доход от страховой деятельности сократился на 1,2% и составляет теперь 36 210,9 тыс. грн., удельный вес - 86,8 %. Общий доход так же незначительно уменьшился, и составляет теперь 41 728,1 тыс. грн., что на 72,8 тыс. грн. меньше, чем в предыдущий период.
Несмотря на уменьшение суммы страховых выплат увеличились расходы от страховой деятельности, теперь они составляют 16 713,5 тыс. грн., что на 5 225,2 тыс. грн. меньше предыдущего периода. В тоже время удельный вес их увеличился 64,8% на 65,5%. Общие расходы так же увеличились, главным образом за счет увеличения административных расходов и расходов на сбыт продукции.
В связи с этим финансовый результат от страховой деятельности сократился с 25 278,2 тыс. грн. до 19 497,4 тыс. грн. (на 5 780,8 тыс. грн.), а общий финансовый результат так же сократился с 24 067,9 тыс. грн. до 16 225,8 тыс. грн. (на 7 842,1 тыс. грн.).
Таблица 3 Анализ финансовой стойкости страховой компании за 2007 - 2008 гг.
| Показатели | Обозначение | 2007 год | 2008год | Отклонение | |
| (+,-) | % | ||||
| Сумма доходов за отчетный период | D | 41 800,9 | 41 728,1 | -72,8 | -0,17 |
| Сумма резервных фондов | RF | 6 056,7 | 5 629,5 | -427,2 | -7,05 |
| Сумма затрат за отчетный период | V | 17 733 | 25 502,3 | 7 769,3 | 43,81 |
| Прибыль от страховой деятельности | P | 25 278,2 | 19497,4 | -5 780,8 | -22,87 |
| Средняя тарифная ставка страхового портфеля | T | 2,11 | 2,07 | -0,004 | -1,9 |
| Количество застрахованных объектов | n | 347 500 | 415 936 | 68 436 | 19,7 |
| Вероятность недостатка средств | kv | 0,00118 | 0,00118 | 0 | 0 |
| Финансовая стойкость страхового фонда | ksf | 2,7 | 1,9 | -0,8 | -29,62 |
| Рентабельность страховой деятельности | R | 60,5 | 46,7 | -13,8 | -22,80 |
На основании произведенных вычислений делаем такие выводы:
Вероятность недостатка средств для выплаты обязательств чрезвычайно мала. Коэффициент финансовой стойкости уменьшился на 29,62%, а рентабельность - на 13,8%, что в общем на финансовой стойкости предприятия отражается негативно, но изменения незначительные.
Таблица 4 Анализ показателей платежеспособности страховой компании за 2007 - 2008 гг.
| Показатели | Обозна-чение | 200_ год | 200_год | Отклонение | |
| (+,-) | % | ||||
| Общая сумма активов компании | А | 12 775,0 | 19 725,5 | 6 950,5 | 54,6 |
| Сумма нематериальных активов | НА | 0 | 0 | - | - |
| Общая сумма обязательств | З | 423,4 | 2 281,5 | 1 858,1 | 438,8 |
| Фактический запас платежеспособности | ФЗП | 12 351,6 | 17 444 | 5 092,4 | 41,2 |
| Сумма страховых премий за предыдущие 12 месяцев | Р | 15 137,3 | 16 232,4 | 1 095,1 | 07,2 |
| Сумма премий, переданных перестраховщикам | Рп | 1 108,8 | 1 897,9 | 789,1 | 71,2 |
| Сумма страховых выплат за предыдущие 12 месяцев | V | 7 202,7 | 6 845,8 | -356,9 | -5 |
| Сумма выплат, компенсируемых перестраховщиками | Vп | 158,1 | 0 | -158,1 | -100 |
| Нормативный запас платежеспособности (1) | НЗП1 | 2 624,92 | 2 751,02 | 126,1 | 104,8 |
| Нормативный запас платежеспособности (2) | НЗП2 | 1 852,15 | 1 779,90 | -72,25 | 96,1 |
| Разница между фактическим запасом платежеспособности и большим из двух нормативных показателей | ФЗП - НЗП | 9 726,68 | 14 692,98 | 4 966,3 | 151,1 |
На основании выполненных расчетов делаем выводы:
В связи с увеличением объемов страхования и уменьшением страховых выплат в отчетном периоде увеличивается сумма активов предприятия, а так же увеличивается фактический запас платежеспособности и возрастает разница между фактическим и нормативным запасом платежеспособности.
3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОСТРОЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ В ИМУЩЕСТВЕННОМ СТРАХОВАНИИ
3.1 Цели и принципы тарифной политики в страховании
Цена страховой услуги, как и всякая рыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Нижняя граница цены определяется равенством между поступлениями платежей от страхователей и выплатами страхового возмещения и страховых сумм по договорам плюс издержки страховой компании. При таком уровне цены страховая компания не получает никакой прибыли по страховым операциям. Естественно, что страхование таких рисков себя не оправдывает.
Верхняя граница цены страховой услуги определяется двумя факторами:
• размерами спроса на нее;
• величиной банковского процента по вкладам.
При достаточно высоком спросе на отдельную страховую услугу, когда есть массовая потребность в страховании, а число компаний невелико и все они предлагают примерно одинаковые условия страхования, есть возможность в течение какого-то времени поддерживать высокий уровень страховых премий. Однако по мере насыщения страхового рынка со стороны предложения страховых услуг это становится опасным. Столкнувшись с завышением тарифов в одной компании, клиент уйдет в другую. Поэтому на страховом рынке, как и на любом товарном рынке, существует тенденция выравнивания уровней страховых тарифов.
Банковский процент оказывает существенное влияние на страховую деятельность по двум направлениям. Во-первых, тенденции динамики банковского процента в сравнении со страховыми тарифами определяют решения клиента по поводу того, как ему противостоять своим рискам. Вполне возможно, что ссуда, взятая в банке, или накопление в нем денег для самофинансирования могут быть выгоднее, чем страхование. Поэтому страховые компании вынуждены соизмерять размеры страховых тарифов с банковским процентом. Во-вторых, деньги, полученные страховой компанией в виде страховых платежей и временно свободные до момента выплаты страховых возмещений, не лежат втуне. Они могут и должны использоваться страховщиком в коммерческих целях, инвестироваться в ценные бумаги, недвижимость, предоставляться в кредит, т.е. приносить инвестиционный доход. Часть этого дохода может предоставляться страхователям в виде определенного процента. Другой вариант — когда тарифные ставки заранее уменьшаются с учетом предполагаемой нормы доходности по инвестициям.
Цена страховой услуги, предлагаемой страховой компанией, зависит также от состояния дел у этого конкретного страховщика, а именно: от величины и структуры его страхового портфеля, управленческих расходов, доходов, которые компания получает от вложения временно свободных средств. Поэтому сильные в финансовом отношении компании могут позволить себе сохранять в своем портфеле относительно низкорентабельные виды страхования при наличии очень выгодных. Дело в том, что доходность различных видов страхования не может быть величиной постоянной, она зависит от фазы жизненного цикла, на которой находится данный страховой продукт. Стадии жизненного цикла конкретной страховой услуги в принципе те же самые, как и у любого другого товара, введение в рынок, рост спроса, насыщение или зрелость, спад продаж и уровня прибыльности и вытеснение с рынка. Жизненный цикл страховой услуги характеризуется показателями охвата «страхового поля», т.е. рискового сообщества, и динамикой числа заключенных договоров. Когда страховое поле близко к состоянию насыщения, рост процента охвата потенциальных клиентов договорами резко замедляется.
Цена страховой услуги достигает максимума на второй стадии жизненного цикла, на третьей стадии она стабилизируется, а на четвертой возникает необходимость ее снижения либо модификации данного вида страхования. Поскольку разнообразие страховых услуг все же меньше, чем разнообразие товаров, то конкуренция на страховом рынке носит в определенном смысле более жесткий характер. Главным средством в конкурентной борьбе является предложение новых видов страхования, отражающих возникновение новых потребностей. В частности, предлагается страхование довольно специфических рисков, например титула собственности по договорам купли-продажи недвижимости.
Под тарифной политикой в страховании понимают систематическую работу страховой организации по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в целях успешного и безубыточного развития страхового дела. Тарифная политика базируется на принципах:
• эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика;
• доступности страховых тарифов;
• стабильности размеров страховых тарифов;
• расширения объема страховой ответственности;
• обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций.
Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:
1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.
Это общий принцип ценообразования на рынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае не исключение. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
2. Эквивалентность страховых отношений сторон.
Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования.