Основы банковского дела (стр. 18 из 26)
| Лизинговый платеж | = | Амортизационные отчисления | + | Плата за кредитные ресурсы | + | Комиссия банку | + | Плата за дополнительные услуги |
| I | II | III | IV |
Балансовая Норма Период лизингового
I. Амортизационные = стоимость × амортизации × соглашения
отчисления 100%
II. Плата за Величина %
кредитные = кредитных ресурсов × ставка
ресурсы 100%
Величина кредитных ресурсов определяется таким образом:
1. За каждый год срока аренды находим:
а) Величина кредитных Величина кредитных Амортизация
ресурсов = ресурсов на начало – за год
на конец года года
б) среднегодовую стоимость стоимость
стоимость = оборудования + оборудования
оборудования на начало года на конец года
2. Подсчитывается величина кредитных ресурсов за срок аренды (путем суммирования среднегодовых стоимостей).
величина кредитных процент
III. Комиссия = ресурсов × комиссии
банку 100%
IV. Дополнительные услуги (согласно договора).
Лизинг, по сути, это кредит, но он имеет ряд преимуществ перед кредитом:
- не требуется оформления залога;
- есть возможность выработать удобную для арендатора форму уплаты лизингового платежа.
Однако, лизинг – это более дорогая для предприятий услуга, и поэтому она развивается значительно медленнее кредитования.
Пример определения лизингового платежа.
Определить лизинговый платеж за весь срок: ежегодный, квартальный, месячный платеж, если:
- балансовая стоимость, переданного в аренду – 75 000 руб.
- срок лизинга – 4 года
- норма амортизационных отчислений – 10%
- ставка по кредиту – 10%
- ставка комиссии – 4%
- дополнительные услуги – 1160 руб.
Решение:
1) Амортизационные отчисления =
2) Плата за ресурсы =
| Балансовая стоимость на начало года | Годовая сумма амортизации | Балансовая стоимость на конец года | Среднегодовая стоимость | |
| 1 | 75000 | 7500 | 67500 | 71250 |
| 2 | 67500 | 7500 | 60000 | 63750 |
| 3 | 60000 | 7500 | 52500 | 56250 |
| 4 | 52500 | 7500 | 45000 | 48750 |
1. Год первый
75000 – 7500 = 67500 руб.
75000 + 67500/2 = 71250 руб.
2. Аналогично производятся расчеты за последующие годы. Общая стоимость кредитных ресурсов = 240000 руб.
3. Комиссия лизингодателю =
4. Дополнительные услуги (согласно договора) – 1160 руб.
Лизинговый платеж = 30000 + 24000 + 9600 + 1160 = 64760 руб.
Ежегодный лизинговый платеж =
Квартальный платеж =
Ежемесячный платеж =
4.26 Факторинговые операции
Фактринг – это переуступка поставщиком долговых требований к покупателю факторинговой компании или фактор – отделу банка.
-поставщик | 22а | Банк поставщика (фактор) 7 |
 1 | 3 6 | |
  Предприятие-получатель (должник) | 4 | Банкпокупателя 5 |
Схема 4.10 Механизм совершения факторинговой сделки
Как видно из схемы, в факторинговых услугах участвуют три (четыре) юридических лица;
- фактор, это коммерческий банк, покупающий требования;
- поставщик, поставляющий товары и имеющий к покупателям требования;
- должник – покупатель товара.
Суть данной операции заключается в следующем:
1) Поставщик поставляет покупателю товар.
2) Представляет банку платежные требования и сразу же заключает договор о факторинговой сделке.
2а) Фактор – банк покупает у поставщика платежное требование и зачисляет ему на счет определенную сумму.
3) Передача платежного требования в банк – покупателя.
4) Передача платежного требования покупателю для акцепта, возврат акцепованных расчетных документов.
5) Списание с расчетного счета покупателя сумм согласно платежного требования.
6) Перевод средств из банка покупателя в банк поставщика.
7) Зачисление покупателем сумм на корреспондентский счет банка (согласно договора факторинга).
Таким образом, поставщик получает деньги от фактора сразу же после отгрузки товара и составления платежно-расчетных документов.
Сумма Сумма по Сумма Сумма
по факторингу = платежному – процентов – комиссионных
(поставщику) требованию за кредит
То есть, банк удерживает из суммы по документам сумму процентов за кредит и сумму комиссионных (это доход банка от операции).
Например: платежное требование на сумму 400000 руб., процент за кредит 20%, комиссия банку – 0,2%, срок оборачиваемости средств (срок с момента отгрузки товара до получения выручки от реализации) – 30 дней.
Определяем:
1) Плату за кредит =
2) Сумму комиссионных =
3) Доход банка = 6666 + 800 = 7466 руб.
4) Предприятие от продажи платежного требования получит 392534 руб. (400000 – 7466).
Виды факторинга:
1. Конвекционный факторинг, когда фактор выполняет все бухгалтерские операции за предприятие, а поставщик отгружает товар (при данном виде факторинга на счет поставщика зачисляется не вся сумма, а только 80%, а в строго установленный срок перечисляется остальная сумма независимо от ее поступления от покупателя).
2. Конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением фактором уступкой права на получение долгов.
3.. С правом регресса – когда банк имеет только право обратного требования к поставщику.
4. Без права регресса – когда банк не имеет такого права.
Данная операция для банка значительно рисковее кредитования, и поэтому банком «Договор на факторинговое обслуживание» заключается с теми предприятиями, с которыми сложились постоянные, длительные контакты и только после тщательного анализа деятельности как поставщика, так и покупателя.
В договоре на факторинговое обслуживание предусматриваются:
- условия совершения операций;
- порядок оплаты;
- вид факторинга;
- сроки расчетов и т.д.
Факторинговые операции ускоряют получение большей части долгов, снижают расходы предприятий – поставщиков, связанные с обслуживанием расчетов с покупателями.
Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.25-4.26
1. Дайте определение лизинга.
2. Субъекты лизинговой сделки.
3. Какие вы знаете основные виды лизинга? Их основные отличия?
4. Из каких показателей складывается лизинговый платеж?
5. Что включает в себя понятие «факторинг»?
6. Механизм совершения факторинговой сделки.
7. Чему равен доход банка по факторингу?
8. Дайте определение видов факторинга.
4.27 Операции банков с ценными бумагами
Деятельность банков на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида:
1) деятельность банков как эмитентов;
2) деятельность банков как инвесторов;
3) профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг;
4) традиционные банковские операции, связанные с обслуживанием рынка ценных бумаг.
Деятельность банков как эмитентов
Включает в себя операции:
1) по эмиссии (выпуску) собственных ценных бумаг, их первичному размещению. К ним относятся:
- акции;
- облигации;
- депозитные и сберегательные сертификаты;
- финансовые (банковские) векселя.
2) по выплате процентов и дивидендов по указанным ценным бумагам;
3) погашение долговых ценных бумаг при наступлении сроков (облигаций, сертификатов, векселей);
4) создание условий для участия владельцев акций в управлении банком.
Цель проведения эмиссионной деятельности банков:
- создание, увеличение уставного капитала банка (акции);
- привлечение ресурсов в банк для проведения активных операций (облигации, сертификаты, векселя).
Деятельность банков как инвесторов предполагает деятельность банка по вложению денежных средств в ценные бумаги других эмитентов, недвижимость, основные фонды предприятий, т.е. то имущество, рыночная стоимость которого способна расти и приносить банку доход в виде процентов, дивидендов, разниц в ценах и другие доходы.
Основные назначения инвестиций:
1. Расширение влияния на управление, развитие различных отраслей, предприятий (скрытый мотив);
2. Обеспечение присутствия банков на различных рынках страны;
3. Повышение устойчивости банка;
4. Получение дохода.
Классификация инвестиций банка:
1. по объему инвестирования банки могут вкладывать денежные средства:
- в ценные бумаги;
- в паи и долевое участие;
- в недвижимость.
2. по срокам вложений:
- краткосрочные (до 1 года);
- среднесрочные (до 5 лет);
- долгосрочные (свыше 5 лет);
3. в зависимости от цели вложений различают:
- прямые инвестиции;
- портфельные инвестиции;
Под прямыми инвестициями понимают – вложения средств банка непосредственно в производство с целью развития предприятия, а также непосредственного участия в управлении предприятием, компанией.