Обязательным условием при оформлении в залог имущества является его страхование в той страховой компании, которая определена банком.
Таким образом, при предоставлении кредита в современных условиях банки особое внимание уделяют оформлению залоговых документов и страхованию имущества, принятого в залог.
4.24 Порядок погашения кредита
Порядок, сроки погашения кредита осуществляются на основании договоров/соглашений, заключаемых между банком и клиентом на выдачу кредита.
Проценты уплачиваются:
а) юридическими лицами – в безналичной форме;
б) физическими лицами – в безналичном порядке и наличными деньгами.
Банк-кредитор получает сумму долга от заемщика путем:
1) Оформления и подачи в банк платежного поручения ссудозаемщиком на списание с его расчетного счета сумм в погашение суммы кредита и процентов.
2) В случае несвоевременной уплаты долга списание с расчетного счета клиента может производиться на основании платежного требования банка согласно очередности (причем без акцепта может быть списание только при наличии дополнительного соглашения к договору банковского счета на безакцептное списание средств).
Проценты могут начисляться по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формулам простых процентов, с использованием фиксированной ставки (данный метод в практике российских банков применяются чаще всего и будет рассмотрен в данном пособии).
Погашение кредита и уплата процентов за пользование кредитом производится таким образом:
- или единовременно в конце срока;
- или ежемесячно или ежеквартально (в этом случае при составлении договора составляется график платежей);
- за базу в расчетах могут приниматься как календарные дни (365 дней в году, 30/31 в месяце) или 360 дней в году, 30 - в каждом месяце;
- уплата долга может быть равными или неравными долями.
Расчет сумм процентов и суммы к погашению производится в следующем порядке:
1) при единовременном погашении:
а) рассчитывается число дней (t) пользования суммой кредита (со следующего дня после выдачи кредита, до даты погашения - включительно).
б) рассчитывается:
сумма % число
сумма = кредита × ставку за кредит × дней (t)
процентов 100 × 365 (360)
в) сумма = сумма + сумма
к погашению кредита процентов
2). При ежемесячном (ежеквартальном) погашении (равными долями в суммах по графику), но не далее срока:
а) рассчитывается сумма сумма кредита .
погашения кредита по графику = число месяцев (кварталов)
сумма % число дней
б) сумма процентов = остатка долга × ставку × (t)
на конкретную дату 100 × 365 (360)
t – число дней пользования этим остатком.
в) сумма к погашению = сумма кредита + сумма
(в конкретном месяце) к погашению по графику процентов
г) Остаток долга остаток долга сумма в
по кредиту после = по кредиту - погашение
погашения до погашения кредита
3) При ежемесячном (ежеквартальном) погашении, не далее срока, но в суммах больших, чем по графику:
сумма % число дней
а) сумма процентов = остатка долга × ставку × (t)
на конкретную дату 100 × 365 (360)
сумма сумма
б) сумма в погашение = перечисленная - процентов
долга по кредиту предприятием
остаток сумма
в) сумма остатка = долга по кредиту _ в погашение
долга по кредиту до погашения кредита
Если предприятие погашает сумму кредита и процентов не своевременно (по сравнению с графиком), то банк взимает неустойку как на несвоевременно уплаченную сумму процентов, так и несвоевременно погашенную сумму кредита.
Кредитный отдел банка осуществляет постоянный контроль за своевременностью погашения клиентами суммы кредита и процентов. Бухгалтерия банка ведет учет выдачи и погашения ссуд и процентов по ссудным счетам. Работниками кредитной и юридической служб банка при несвоевременном погашении долга принимаются соответствующие меры, вплоть до передачи дела в суд.
Предприятие получило кредит в банке 10.05. текущего года в сумме 30000 руб. на конкретный объект, на срок 3 месяца под 15% годовых с условием ежемесячного погашения кредита равными долями (за базу принимается 360 дней в году, 30 – дней в месяце).
Фактически погашение производится таким образом:
- первое погашение: 25.05. текущего года предприятие перечисляет сумму в погашение кредита по графику плюс проценты за кредит;
- второе погашение: 5.07. текущего года - всего в сумме 15000 руб.;
- третье погашение: 8.08. текущего года – в оставшейся сумме долга.
- Произвести расчеты сумм в погашении долга, процентов.
Решение:
1. Определить сумму кредита к погашению ежемесячно по графику:
30000 руб.
--------------------- = 10000 руб.
3 мес.
2. Расчеты на 25.05. текущего года
а) сумма процентов за срок с 10.05. по 25.05. текущего года – за 15 дней:
30000 х 15% х 15 дн.
------------------------------- = 187 руб. 50 коп.
100% х 360дн.
б) сумма к погашению: 10000 руб. + 187,5 руб. = 10187,5 руб.
в) остаток долга по кредиту = 30000 руб. – 10000 руб. = 20000 руб.
3. Расчеты на 5.07. текущего года:
а) начисляем сумму процентов за период с 25.05. по 5.07. текущего года -(40 дней)
б) сумма процентов:
20000 х 15% х 40 дн.
----------------------------- = 333 руб. 33 коп.
100% х 360 дн.
в) сумма в погашение кредита: 15000 руб. – 333,33руб. = 14666,67 руб.
г) остаток долга по кредиту: 20000 руб. – 14666,67 руб. = 5333,33 руб.
4. Расчеты на 08.08. текущего года:
а) начисляем сумму процентов за период 5.07. по 8.08. текущего года – 33 дня;
б) сумма процентов:
5333,33 руб. х 15% х 33 дн.
----------------------------------- = 73,33 руб.
100% х 360 дн.
в) сумма в погашение долга: 5333,33 руб. + 73,33 руб. = 5406,66 руб.
Вопросы для самоконтроля к вопросам 4-19-4.24
1. Какие показатели влияют на кредитный потенциал банка?
2. Назовите основные методы кредитования юридических лиц?
3. В чем суть открытой кредитной линии: возобновляеиой, невозобновляемой?
4. Назовите общие условия ведения ссудных счетов.
5. Назовите особенности ведения специального и простого ссудных счетов.
6. Какие документы представляются в банк при получении кредита юридическим лицом?
7. Какие основные условия должны быть предусмотрены в кредитном договоре?
8. Основные формы обеспечения возвратности кредита?
9. Назовите основные требования к залогу имущества.
10. Каким образом должен погашаться кредит юридическим лицом (периодичность, порядок)?
11. По какой формуле определяется сумма процентов за пользование кредитом?
4.25 Лизинг
Лизинг – это долгосрочная аренда машин, оборудования и других объектов лизинга, купленным арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок аренды.
Объект лизинга – движимое и недвижимое имущество, если оно не уничтожается в производственном цикле (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, компьютерная техника и т.п.)
Лизинг по сравнению с кредитованием более выгодная услуга. Объект лизинга остается собственностью банка, а объект кредитования – собственность заемщика, поэтому лизинг более надежная (не рисковая) кредитная операция для банка, но более дорогостоящая для предприятия услуга.
Субъекты лизинговой сделки:
1. Лизингодатель – это лизинговый отдел банка или лизинговая компания.
2. Лизингополучатель – это предприятие, которое берет объект лизинга в аренду (арендатор).
3. Поставщик оборудования – продавец объекта лизинга.
Сроки лизинга зависят от:
- срока службы оборудования;
- периода начисления амортизации;
- циклов появления более современного оборудования (морального износа);
- динамики инфляционных процессов;
- коньюктуры рынка ссудных капиталов;
- от вида лизинга.
Различают 2 основных вида лизинга:
- оперативный лизинг;
- финансовый лизинг.
Оперативный лизинг - это лизинг, при котором лизингодатель:
- изучает спрос на объект лизинга;
- покупает его на свой страх и риск (лизингополучатель не участвует в выборе поставщика);
- передает в аренду лизингополучателю на короткий срок, срок значительно меньший срока службы объекта лизинга;
- не рассчитывает за один срок аренды возместить стоимость объекта лизинга;
- устанавливает ставки лизинговых платежей значительно выше, чем при финансовом лизинге;
- приобретает и передает в аренду наиболее популярные виды машин и оборудования;
- все условия сделки предусматриваются в лизинговом соглашении;
- объект лизинга может быть передан в аренду несколько раз.
Лизингополучатель имеет право в любое время расторгнуть договор аренды.
Финансовый лизинг – вид лизинга, при котором:
- арендатор сам находит для себя поставщика оборудования, обращается в банк для заключения сделки;
- банк заключает с арендатором договор аренды, а с поставщиком договор купли-продажи оборудования и отгрузки его в адрес арендатора;
- арендатор принимает оборудование;
- банк оплачивает оборудование согласно договора;
- арендатор уплачивает банку лизинговые платежи.
Таким образом, финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:
- участием третьей стороны (поставщика);
- невозможностью расторжения договора в период лизинговой сделки;
- более продолжительным сроком аренды;
- передачей объекта лизинга за весь срок службы одному арендатору;
- более высокая стоимость оборудования;
- переход объекта лизинга в собственность арендатора по истечении срока договора с оплатой остаточной его стоимости.
В договоре лизинговой сделки предусматривается сумма лизингового платежа, периодичность уплаты платежа (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).
Расчет лизингового платежа осуществляется в таком порядке: