2. Переводной вексель (тратта) – это безусловный приказ векселедателя (1) плательщику (3) уплатить определенную сумму денежных средств векселедержателю (2) в указанный на векселе срок.
Схема 4.7 Движения переводного векселя
Суть данной операции заключается в том, что предприятие 1 покупает товар у предприятия 2, но само продает товар предприятию 3, таким образом, предприятие 1 имеет возможность и право перевести свой долг перед предприятием 2 на предприятие 3, которое и будет являться плательщиком по векселю.
Данная операция оформляется путем выдачи переводного векселя.
Положение о переводном и простом векселе предусматривает, что оплата векселя может быть дополнительно гарантирована оформлением аваля. Авалистом может быть банк или платежеспособное предприятие.
Как простой, так и переводной вексель могут передаваться в оплату за товары и услуги – по индоссаменту.
Первый векселедержатель является ремитентом.
Индоссант – это юридическое лицо, передающее вексель по индоссаменту.
Индоссат – это юридическое лицо, принимающее вексель в оплату за товары и услуги. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.
Цессия – передаточная надпись на векселе.
Протест векселей – если вексель, предъявляемый к оплате конечным векселедержателем не оплачивается плательщиком в срок, то он протестуется в установленном законом порядке.
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест векселя должен быть совершен в течение 2-х рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит оплате.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок не оплачивает вексель, и отвечает отказом, то нотариальная контора составляет акт о протесте векселя и не платеже. После чего, вексель возвращается векселедержателю, который имеет право взыскать сумму по векселю через суд. Последний векселедержатель- индоссат имеет право предъявить иск к любому индоссанту (согласно сроков исковой давности).
Для того, чтобы вексельное обращение развивалось, следует создавать базы данных протестованных векселей. Предприятия-участники вексельного обращения должны иметь полную информацию о партнерах.
4.17 Виды банковских операций с коммерческими векселями
С коммерческими векселями банки могут совершать следующие операции:
1). Учет векселей
2). Ссуды под залог векселей
3). Комиссионные операции:
а) домициляция векселей;
б) инкассирование векселей.
4). Аваль векселя (поручительство банка по ком. векселям)
5). Переучет и залог векселей в ЦБР
Прежде чем проводить операции с векселями следует проверить их надежность, которая характеризуется следующим:
а) перечень обязательных реквизитов на векселе:
- вексельная метка;
- место, время составления его;
- обязательство уплатить по векселю;
- денежная сумма (цифрами и прописью);
- срок платежа;
- кто, кому должен платить (реквизиты плательщика, векселедателя, векселедержателя);
- подпись векселедателя.
б) наличие аваля (гарантия оплаты векселя, которую может дать банк называемый авалистом)
в) не пропущен ли вексельный срок, который может быть установлен таким образом:
- «срок погашения векселя – на определенную дату»;
- срок «по предъявлению»;
- «во столько-то времени от составления векселя»;
- «во столько-то времени от его предъявления».
г) проверяется финансовое состояние векселедателя, плательщика, авалиста или индоссанта.
д) должна быть непрерывность цессий;
е) переводной вексель должен быть акцептован плательщиком.
Основные условия проведения банковских операций с коммерческими векселями:
Например:
Коммерческий вексель был передан от покупателя поставщику в счет оплаты за отгруженные товары – срок его погашения 10.06 т.г. Вексельная сумма 100000 руб. 10.03 т.г. поставщиком вексель продается банку (учтен банком). Учетная ставка Центробанка – 13%.
Определить сумму дисконта, сумму уплаченную банком предприятию (за базу берем 360 дней в году, 30 дней в месяце).
Решение:
100000 х 13 х 90
Д = ------------------------- = 3250 руб. (сумма дисконта – доход банка)
100 х 360
100000 – 3250 = 96750 руб. (сумма, полученная предприятием при продаже векселя банку)
Ответ: 1) При учете векселя предприятие получит от банка – 96750 руб.
2) При погашении векселя 10.06 банку будет перечислено плательщиком – 100000 руб., таким образом дисконт – (доход банка) = 3250 руб.
Вексель учтенный (купленный) коммерческим банком может быть или переучтен ЦБР или передан в залог при получении ссуды в Центральном банке России (к учету или в залог принимаются те векселя, которые отвечают требованиям Центрального Банка).
Инкассирование векселей – операция банка по выполнению поручения векселедержателя по представлению плательщику векселей к оплате в срок указанный на векселе.
Домициляция векселей – операции банка по поручению и от имени плательщика акцептовать и оплачивать векселя предъявленные на его имя.
Инкассирование, домициляция векселей приносит банку доход в виде комиссии, риск при выполнении данных операций для банка минимальный. На выполнение этих операций между банком и векселедержателем или плательщиком заключается договор.
4.18 Финансовые векселя. Использование их для расчетов за
товары (услуги). Вексельный кредит
Финансовый вексель сопровождает движение ссудного капитала и чаще всего представляет банковский вексель, когда:
Индоссамент векселя(Д)
Банк
(векселедатель)
деньги вексель | Предприятие -векселедержатель | товар вексель | Предприятие -векселедержатель | 
погашение векселяI вариант II вариант
Д + д
Схема 4.8 Движение банковского векселя
Банковский вексель может продаваться как юридическим, так и физическим лицам
Как видно из схемы банк продает вексель клиенту, т.е. для банка вексель является инструментом дополнительного привлечения средств, а для покупателя – возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода (I вариант).
Банковский вексель более надежный, чем коммерческий, т.к. плательщиком по векселю всегда является банк. Данный вексель также как и коммерческие может передаваться по индоссаменту в оплату за товары и услуги другим предприятиям (передача оформляется цессией). В этом случае финансовый вексель трансформируется в коммерческий и является уже платежным средством (II вариант).
Банковские векселя могут быть двух видов:
1. Процентные векселя;
2. Дисконтные векселя.
Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются номинал плюс доход. На бланке процентного векселя указываются следующие основные показатели:
1) номинал (сумма перечисленная предприятием в оплату векселя);
2) ставка дохода;
3) срок погашения векселя;
4) другие показатели (те же что и по дисконтному векселю).
Дисконтный вексель продается по цене ниже номинала, а погашается по номиналу. На бланке дисконтного векселя указывается:
1) номинал (равный сумме к выплате при погашении векселя), т.е. при продаже векселя сразу рассчитывается сумма к выплате и указывается на векселе как номинал:
Номинал = сумма перечисленная предприятием × (1 +
)
Д – сумма дисконта (доход банка)В – вексельная суммаП – учетная ставка ЦБt – число дней с даты учета до даты погашения векселя.Предприятие при продаже векселя банку получит:С = В – Д