Из категории «Торговый зал» две единицы работников перенесли:
· одну – в категорию «Холодный цех»,
· вторую – в категорию «Другие работники»
Штатное расписание
| № п/п | Наименование должностей | Разряд | Кол-во работников | Оклад, руб. | Премия, руб. | ФОТ руб. |
| Административный аппарат: | ||||||
| 1 | Директор | 1 | 2500 | 5000 | 7500 | |
| 2 | Гл. бухгалтер | 1 | 2000 | 3000 | 5000 | |
| 3 | Бухгалтер | 1 | 1500 | 1500 | 3000 | |
| 4 | Зав. Производством | 1 | 2000 | 3000 | 5000 | |
| Горячий цех: | ||||||
| 1 | Повар | 5 | 1 | 1600 | 1760 | 3360 |
| 2 | Повар | 4 | 3 | 1200 | 1080 | 6840 |
| 3 | Повар | 3 | 2 | 1100 | 880 | 3960 |
| 4 | Мойщица | 1 | 800 | 480 | 1280 | |
| Холодный цех: | ||||||
| 1 | Повар | 5 | 1 | 1500 | 1650 | 3300 |
| 2 | Повар | 4 | 3 | 1000 | 900 | 5700 |
| 3 | Повар | 3 | 1 | 900 | 720 | 1620 |
| 4 | Мойщица | 1 | 800 | 480 | 1280 | |
| Овощной цех: | ||||||
| 1 | Повар | 3 | 1 | 1000 | 900 | 1900 |
| 2 | Рабочая кухни | 1 | 800 | 480 | 1280 | |
| Торговый зал: | ||||||
| 1 | Работник торгового зала | 2 | 900 | 720 | 3240 | |
| 2 | Кассир | 2 | 1100 | 990 | 4180 | |
| 3 | Мойщица | 2 | 800 | 480 | 2560 | |
| 4 | Кастелянша | 1 | 900 | 720 | 1620 | |
| Другие работники: | ||||||
| 1 | Кладовщик | 1 | 1100 | 880 | 1980 | |
| 2 | Водитель-экспедитор | 1 | 1500 | 1500 | 3000 | |
| 3 | Механик по обслуживанию оборудования | 1 | 1100 | 880 | 1980 | |
| Σ за месяц = 69580 |
ФОТ за год = 69580 × 12 = 834960 руб.
72 × 1,8 = 129,6 м2
834960 × 28% = 233788,8 руб. – ЕСН
2.4. Планирование издержек производства и обращения
План издержек производства и обращения предприятие общественного питания разрабатывает самостоятельно и представляет собой важнейший раздел бизнес-плана, является основой для составления финансового плана. В настоящее время из-за кризиса в экономике, инфляции и нестабильности цен, тарифов, ставок процесс расчета плановых издержек производства и обращения затруднен. Но даже в такой ситуации победа в конкурентной борьбе ожидает того, кто разрабатывает подробные планы с детальным расчетом затрат, контролирует их выполнение.
В данной работе следует применять метод прямой калькуляции. Прямая калькуляция – подсчет всех затрат исходя из целей, возможностей, ресурсов и эффективности использования. Его суть состоит в том, что планирование издержек производится прямым расчетом по статьям расходов. При этом используются различные нормативы затрат, нормы, ставки, тарифы. Отдельные из них могут разрабатываться самими предприятиями, другие определяются транспортными организациями, банковскими учреждениями, Министерствами торговли и т.д.
План издержек общедоступной столовой «Русская кухня»
| № | Статьи издержек. | В % к товарообороту | Сумма, руб. |
| 1. | Транспортные расходы | 1,5 | 501088,84 |
| 2. | Расходы на оплату труда персонала | 2,5 | 834960,0 |
| 3. | Расходы по аренде (лизингу) основных средств и нематериальных активов | 1,7 | 567900,69 |
| 4. | Расходы на содержание сооружений, помещений, инвентаря | 1,8 | 601306,61 |
| 5. | Амортизация основных средств и нематериальных активов | 5,6 | 1870731,67 |
| 6. | Отчисления и затраты на ремонт основных средств | 0,9 | 300653,3 |
| 7. | Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов | 0,7 | 233841,46 |
| 8. | Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд | 7,7 | 2572256,05 |
| 9. | Расходы на хранение, подработку, подсортировку товаров | 2,7 | 901959,91 |
| 10. | Расходы на рекламу | 0,6 | 200435,54 |
| 11. | Проценты за пользование кредитами и займами | 2,0 | 668118,45 |
| 12. | Потери товаров при транспортировке, хранении и реализации в пределах норм | 0,1 | 33405,92 |
| 13. | Расходы на тару | 0,4 | 133623,69 |
| 14. | Прочие нормируемые затраты | 1,2 | 400871,07 |
| 15. | Расходы по обеспечению условий труда персонала | 1,4 | 467682,92 |
| 16. | Расходы по управлению и функционированию организации | 2,7 | 901959,91 |
| 17. | Прочие расходы | 0,6 | 200435,54 |
| Всего издержек | 34,1 | 11391231,57 | |
| Товарооборот к которому исчислен уровень издержек, руб. | 33405922,74 | ||
2.5 Расчет ВАЛОВОГО ДОХОДА и прибыли.