Затраты на электроэнергию составят за месяц 17.246 т.р., за год 2006. 955 т.р. ( Э = 114975 х 1.8 = 206955 руб, где 1.8 руб – стоимость 1 кВт)
Расчет расхода на водоснабжение производим нормативным методом, исходя из расходов горячей и холодной воды, определенными в инженерной части, и цены на воду. Расход воды на канализацию берем в размере 15 % от общего расхода воды. Расчеты оформляем в виде таблицы.
Таблица 9.4
Расчет расходов на водоснабжение
| Наименование услуг | Годовой расход, м³ | Цена, руб (за месяц) | Стоимость воды, тыс.руб (за мес.) |
| Холодная вода | 368.16 | 10 | 3.7 |
| Горячая вода | 184.1 | 48 | 8.84 |
| Канализация | 82.84 | 8 | 0.663 |
| Итого, тыс. руб : | 13.203 |
Сумма за год составит 158.45 т.р.
Расчет расходов на отопление производим нормативным методом, исходя из расхода тепла в Гкал, взятого из технической части проекта, тариф за 1 Гкал составляет 1230 руб.
Годовой расход теплоты на отопление составляет 432744328.4 кДж 108.19 Гкал (принимаем 1 кал = 4 Дж, Гкал = 109 кал). Сумма за месяц составит 11.09 т.р., за год 133.07 т.р..
Расчет расходов на поверку приборов (поверка и клеймение весоизмерительных приборов, водомеров и др) рассчитываем в процентном отношении к стоимости сырья, берем 5 % от стоимости сырья и получаем сумму за год составит 937.8 т.р.
В состав расходов на содержание в чистоте помещений входит уборка помещений, примыкающих к территории, вывоз мусора. Расчет производим в размере 0.06 % от стоимости сырья, расход за год 11.254 т. р.
Расчет на охрану предприятия считаем так : принимаем, что предприятие сдается под круглосуточную охрану сторожевому стационарному посту без КПП, т.е. на 24 часа. Тариф за один час охраны составит 80 руб. Расход на охрану за месяц составит 57.6 тыс. руб., за год 691.2 тыс. руб. Расходы на пожарную охрану берем в размере 10 % от затрат на сторожевую охрану. Окончательный расход на охрану за месяц составит 5.76 т. р., за год 69.12 т. р.
Итого всего за год 2207.85 т.р.
5. Расчет амортизационных отчислений.
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов рассчитываются путем умножения их балансовой стоимости на норму амортизации. Балансовая стоимость основных фондов определяется как произведение общей площади проектируемого предприятия на стоимость строительства 1 м² производственных зданий (принимаем цену равной 21 тыс. руб ./ м²). Балансовая стоимость оборудования определяется как 20 % от стоимости здания. Данные по амортизации основных фондов сводим в таблицу :
Таблица 9.5
Расчет амортизационных отчислений за год
| Наименование основных фондов | Балансовая стоимость оборудования и издания, тыс. руб | Норма амортиза-ционных отчисле-ний, % | Сумма амортизационных отчисле-ний, тыс. руб |
| Оборудование | 2721.6 | 10.1 | 274.88 |
| Здание | 13608 | 3.6 | 489.89 |
| Объем капитальных вложений | 16379.45 + 20 % = 19655.34 | ||
| Амортизационные отчисления | 764.77 |
Объем капитальных вложений считаем так : суммируем балансовую стоимость здания и оборудования и прибавляем 10 % от расхода на отопление, электроэнергию и водоснабжение; балансовую стоимость оборудования определяем как 20 % от стоимости здания.
6. Расчет расходов на ремонт основных фондов.
Сумма расходов на ремонт основных фондов определяем в размере 1.4 % от стоимости сырья, за год эта сумма составит 262.6 т.р..
7. Расчет расходов по износу санитарной и социальной одежды, столового белья, посуды, приборов и других малоценных и быстроизнашивающихся предметов определяются по укрупненному нормативу от стоимости сырья (для ресторана 4.5 %). Сумма за за год составит 844.02 т.р..
8. Расчет расходов на хранение, подсортировку и упаковку товара.
Расчет расходов по комплексному обслуживанию холодильных установок сводим в таблицу.
Таблица 9.6
Расходы по комплексному обслуживанию холодильных установок
| Наименование холодильного оборудования | Кол-во единиц | Тариф за месяц, руб | Стоимость | |
| за месяц, руб | за год, тыс. руб | |||
| Камера холодильная с моноблоком КХ | 2 | 480 | 960 | |
| Холодильный шкаф ШХ – 0.4 М | 2 | 300 | 600 | |
| Холодильный шкаф ШХ – 0.56 | 2 | 350 | 700 | |
| Секция низкотемпературная СН – 0.15 | 1 | 300 | 300 | |
| Стол с охлаждаемым шкафом СОЭИ - 2 | 3 | 300 | 900 | |
| Итого : | 3460 | 41.52 | ||
Расход на подсортировку и упаковку товара учитывается в размере 0.06 % от стоимости сырья и составит за год 11.25 т.р., итого всего за год 41.531 т.р.
9. Расчет расходов на рекламу определяем в размере 9 % от величины товарооборота, сумма за месяц составит за год 5905.35 млн. руб.
10. Затраты по оплате процентов за пользование займами.
Принимаем сумму займа в размере 10 миллионов рублей, полученную в банке под 20 % (что не превышает ставки ЦБ РФ).
11. Потери товаров и технологические отходы.
Потери рассчитываем по нормативу от стоимости сырья в размере 0.06 %, сумма за год составит 11.25 т.р.
12. Расходы на тару определяем в размере 0.28 % от стоимости сырья, сумма за год составит 52.52 т.р..
13. Расчет прочих расходов (это затраты по уплате налогов, сборов в бюджет, производимых за счет себестоимости, командировочные, почтовые, канцелярские затраты).
Расчет налога на пользователей автодорог.
С 2001 г ставка по нему составляет 1 % от товарооборота по реализации собственной продукции (сумма за год 648.7 т.р..) и 1 % от валового дохода по покупной продукции (сумма за за год 5.321 т.р.). Итого за год 654.021 т.р..
Расчет налога на землю.
Сумма налога на землю определяется как произведение площади земельного участка, отведенного под строительство, на тариф 1 м², равный 70 т. руб./ м²., (1960 х 70 = 137200 т.р. – стоимость земли), налог на землю составляет 1.5 % , т.е. 2058.0 т.р. за год.
Прочие расходы.
Эти расходы принимаются по нормативу 5 % к товарообороту. Сумма за год составит 3.28 млн.р..
Итого за год 5992.021 т.р.
Издержки предприятия общественного питания.
Издержки предприятия включают наряду с затратами на производство продукции также издержки реализации и потребления собственной продукции и покупных товаров. На практике их раздельно не рассматривают, и они составляют единые издержки общественного питания. Сюда включаются следующие статьи.
Таблица 9.7
Издержки предприятия
| Наименование статей | Сумма, тыс. руб (год) | % к товаро-обороту |
| Транспортные расходы | 375.12 | 0.57 |
| Расходы на оплату труда | 11592.0 | 17.7 |
| Отчисления на социальные нужды | 3013.92 | 4.6 |
| Расходы на аренду и содержание зданий, помещений, оборудования и инвентаря | 2207.85 | 3.36 |
| Амортизация основных средств | 764.77 | 1.16 |
| Расход на ремонт основных средств | 262.6 | 0.4 |
| Износ одежды, столового белья, посуды, приборов и других малоценных приборов | 844.02 | 1.29 |
| Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товара | 41.531 | 0.06 |
| Расходы на рекламу | 5905.35 | 9 |
| Затраты по оплате процентов за пользование займом | 2000 | 3 |
| Отходы и потери товаров | 11.25 | 0.017 |
| Расходы на тару | 52.52 | 0.08 |
| Прочие расходы | 5992.021 | 9.13 |
| Итого за год | 33062.951 | 50.4 |
Расчет прибыли и рентабельности.
Конечный результат деятельности предприятия – это прибыль. Прибыль имеет не-сколько видов. Прибыль от реализации продукции – это разница между валовым доходом и суммой издержек производства и обращения.
Пр = ВД – И = 46890 т.р. – 33062.951 =13827 т.р.
Балансовая прибыль равна разнице между прибылью от реализации и суммой налогов, расчет местных налогов составляет 1.5 % от прибыли от реализации.
Пб = Пр – Н1 = 13619.64 т.р.
Чистая прибыль равна разнице балансовой прибыли и налогом на прибыль, налог на балансовую прибыль составляет 24 %. Пч = Пб – Н2 = 10351 т.р.
Чистая прибыль остается в распоряжении предприятия и распределяется в резервный фонд от 5 до 25 %, в фонд материального развития в основном на выплаты прибыли персоналу, а часть остается нераспределенной и идет на погашение долгов, образовавшихся в период строительства.
Рентабельность продукции определяем по формуле : Р = Пр / С х 100 %, где
Пр – прибыль от реализации, т.р.
С – себестоимость продукции, т.р.
Р = 27 %
Срок окупаемости вложений характеризует период времени, в течение которого капитальные затраты могут быть возмещены за счет полученной прибыли. Он определяется отношением величины капитальных вложений к чистой прибыли.
Ток = К / Пч = 19655.34 / 10351 = 1.9 год
Сведем основные технико-экономические показатели в таблицу.
Таблица 9.8
Основные технико-экономические показатели
| Наименование показателей | Показатели |
| 1. Выручка от реализации продукции, т.р. | 157476 |
| 2. Валовой доход, т.р. | 112536 |
| 3. Издержки обращения производства, т.р. | 79351 |
| 4. Прибыль от реализации продукции, т.р. | 33185 |
| 5. Балансовая прибыль, т.р. | 33185 |
| 6. Среднесписочная численность работающих, чел | 43 |
| 7. Среднемесячная заработная плата на 1 работающего, т.р. | 22 |
| 8. Рентабельность продукции, % | 27 |
| 9. Срок окупаемости, год | 1.9 |
Расчет эффективности вложений средств в условиях инфляции.
Для учета разноценности денег сегодняшних и завтрашних принято умножать будущие доходы на коэффициент дисконтирования (Кдн).
Первый год Кдн1 = 0.8333
Второй год Кдн2 = 0.7513
Третий год Кдн3 = 0.6831
Доход1 год = Кдн1 х Пч = 8625.5 т.р.
Доход2 год = Кдн2 (Доход1 год + 10 млн.) = 13993.33 т.р.
Доход3 год = Кдн3 (Доход2 год + 10 млн.) = 16389.85 т.р.