Капитальные вложения в сфере производства новой техники определяются следующим образом:
Кпф = Цоб + Ктр + Кзд + Км + Кос + Коф + Кпр, (6.9)
где Цоб - цена оборудования, необходимого для изготовления новой техники, руб.;
Ктр - затраты на транспортировку приобретаемого оборудования, руб.;
Км - затраты на монтаж оборудования, руб.;
Кзд - затраты на строительство зданий, сооружений, связанное с изготовлением новой техники, или стоимость производственной площади, руб.;
Кос - затраты на пополнение оборотных средств, руб.;
Коф - балансовая стоимость действующих основных фондов, непосредственно связанных с изготовлением проектируемого изделия, руб.;
Кпр - прочие капитальные вложения, связанные с предотвращением отрицательных социальных, экономических и других последствий;
Производство систем является мелкосерийным (выпуск 300 штук в год). На выпуск одной при этом достаточно трех дней (1 - на пайку и 2 - на сборку и наладку). Следовательно, большую часть времени в году используемое оборудование (10 монтажных столов и 10 стульев) будет простаивать. Поэтому строить целое здание и покупать производственное оборудование экономически не целесообразно. Выгоднее арендовать производственную площадь, где это оборудование уже установлено.
Тогда арендная плата за используемые площади:
Aпл = На * Sоб * Ku * Т, (6.10)
где На = 3000 руб. - стоимость аренды одного квадратного метра производственной площади в месяц;
Sоб = 40 м.кв. - площадь, занимаемая оборудованием;
Ku –коэффициент использования оборудования для производства изделия;
Т = 12 месяцев.
Апл =3000 * 40 * 12 * 0,4 = 576000 руб.
Арендная плата за оборудования;
Аоб=Ст, об*0,15=980000*0,15=147000 руб.
Где Ст. об=980000 руб. стоимость использования оборудования.
6.4 Расчет стоимостной оценки результата
6.4.1 Определение себестоимости товара и рыночной цены
Одним из важнейших показателей, характеризующих изделие как объект производства, является его себестоимость. Она включает сумму затрат в сфере производства на его изготовление и реализацию. Расчет себестоимости единицы проектируемой техники производится по всем статьям затрат в соответствии с [12].
Расчет затрат на комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты сведен в таблицу 6.4.
Таблица 6.4
Расчет затрат на комплектующие и покупные полуфабрикаты
| Наименование | Един. изм. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| PIC-контроллер | шт. | 1 | 1690,5 | 1690,5 |
| Транзисторы | шт. | 5 | 35 | 175 |
| Микросхемы 564 ЛН 1 | шт. | 2 | 52,5 | 105 |
| Резисторы С2-93Н-0,125 | шт. | 60 | 3,5 | 420 |
| Конденсаторы К-73-17 | шт. | 33 | 35 | 1155 |
| Конденсаторы К53-21 | шт. | 13 | 35 | 455 |
| Диоды КД522Г | шт. | 7 | 17,5 | 122,5 |
| Стабилитроны КС 521Г | шт. | 2 | 17,5 | 35 |
| Печатная плата односторонняя | шт. | 1 | 1400 | 1400 |
| Трансформатор ВЧ | шт. | 1 | 600 | 600 |
| Коаксиальный провод | м. | 200 | 12 | 2400 |
| Корпус | шт. | 1 | 5000 | 5000 |
| Итого стоимость материалов для одного устройства | 11055 | |||
| Транспортно-заготовительные расходы (5 %) | 553 | |||
| Всего | 11608 |
Расчет затрат на сырье и материалы сведен в таблицу 6.5
Таблица 6.5
Расчет затрат на сырье и материалы за вычетом реализуемых отходов
| № | Наименование материала | Единицы измерения | Норма расхода | Цена за единицу, руб. | Сумма, руб. |
| 1 | Припой ПОС - 61 | Кг | 0,15 | 5000 | 750 |
| 2 | Канифоль | Кг | 0,05 | 2000 | 100 |
| 3 | Флюс | Кг | 0,05 | 6000 | 300 |
| 4 | Монтажный провод | М | 1 | 1000 | 1000 |
| Итого | 2150 | ||||
| Транспортно-заготови-тельные расходы (5%) | 108 | ||||
| Всего затрат | 2258 | ||||
| Возвратные отходы (1% от всех затрат) | 23 | ||||
| Всего с учетом возвратных отходов | 2281 |
Расчет затрат по статье ''Основная заработная плата производственных рабочих'' сведен в таблицу 6.6
Таблица 6.6
Расшифровка основной заработной платы производственных рабочих по видам работ
| № | Виды работ (операция) | Разряд работ | Часовая тарифная ставка, руб./ч. | Норма времени по опе-рации, ч. | Основная зарплата (расценка), руб. |
| 1 | Радиомонтаж | 4 | 30 | 4 | 120 |
| 2 | Сборка | 3 | 25 | 3 | 75 |
| 3 | Испытание и регулировка | 6 | 40 | 4 | 160 |
| Итого | 355 | ||||
| Премия 40% | 142 | ||||
| Всего с премией | 497 |
Выше рассчитаны прямые статьи затрат. Косвенные статьи затрат рассчитываются по нормативам, установленным в процентах либо к основной зарплате производственных рабочих, либо к производственной себестоимости продукции.
Дополнительная зарплата основных производственных рабочих
Зд = Зо * Нд / 100 , (6.11)
где Нд = 20 % - процент дополнительной зарплаты.
Зд = 497 * 20 / 100 = 99 руб.
Основная и дополнительная зарплата прочих категорий работников
Зпк = ( Зо + Зд ) * Кпк, (6.12)
Где Кпк = 0,5 - расчетный коэффициент.
Зпк = ( 497 + 99 ) * 0,5 = 298 руб.
Отчисления органам социальной защиты и в фонд занятости
Рсоц = ( Зо + Зд ) * Нсоц / 100, (6.13)
где Нсоц = 35 % + 1 % = 36 % - норматив выплат органам социальной защиты и в фонд занятости.
Рсоц = ( 497 + 99 ) * 36 / 100 = 215 руб.
Чрезвычайный чернобыльский налог
Рчн = ( Зо + Зд ) * Нчн / 100, (6.14)
где Нчн = 4% - норматив выплат по чернобыльскому налогу.
Рчн = ( 497 + 99 ) * 4 / 100 = 24 руб.
Отчисления на износ инструментов и приспособлений целевого назначения
Риз = Зо * Низ / 100, (6.15)
где Низ = 10% - норматив выплат
Риз = 497 * 10 / 100 = 50 руб.
Общепроизводственные расходы
Робп = Зо * Нобп / 100, (6.16)
где Нобп = 130% - норматив выплат
Робп = 497 * 130 / 100 = 646 руб.
Общехозяйственные расходы
Робх = Зо * Нобх / 100, (6.17)
где Нобх = 150% - норматив выплат
Робх = 497 * 150 / 100 = 746 руб.
Прочие производственные расходы
Рпр = Зо * Нпр / 100, (6.18)
где Нпр = 2% - норматив выплат
Рпр = 497 * 2 / 100 = 10 руб.
Итого производственная себестоимость
Спр = Рм + Рк + Зо + Зд + Зпк + Рсоц + Рчн + Риз + Робп + Робх + Рпр (6.19)
Спр = 2281 + 11608 + 497 + 99 + 298 + 215 + 24 + 50 + 646 + 746 + 10 = 16474 руб.
Коммерческие расходы
Рком = Спр * Нком / 100, (6.20)
где Нком = 2% - норматив выплат
Рком = 16474 * 2 / 100 = 329 руб.
Итого полная себестоимость
Сп = Спр + Рком, (6.21)
Сп = 16474 + 329 = 16803 руб.
Плановая прибыль на единицу продукции, которая должна покрыть как себестоимость, так и удельные единовременные затраты.
Пед = Сп * Нре / 100, (6.22)
Где Нре = 40% - уровень рентабельности изделия.
Пед = 16803 * 40 / 100 = 6721 руб.
Оптовая цена предприятия
Цопт = Сп + Пед (6.23)
Цопт = 16803 + 6721 = 23524 руб.
Амортизационные отчисления на полное восстановление ОПФ предприятия:
Ао = Нао * Зо / 100, (6.25)
где Нао - процент Ао , который принимаем равным 12%.
Ао = 12 * 497 / 100 = 60 руб.
Отчисления в спецфонды (сельхозналог, отчисления в ведомственный жилой фонд, на содержание детских дошкольных учреждений)
Осф = (Сп + Пед )* Нсф / ( 100 - Нсф ), (6.27)
где Нсф = 2,5% - процент отчислений.
Осф = (16803+ 6721) * 2,5 / (100-2,5) = 603 руб.
Отчисления на поддержание производителей сельхозпродукции
Ос/х = (Сп + Пед )* Нс/х / ( 100 - Нс/х ), (6.28)
где Нс/х = 1,5% - процент отчислений.
Ос/х =(16803+ 6721) * 1,5 / (100-1,5) = 358 руб.
Налог на добавленную стоимость
Рдс=(Сп+Пед+Осф+Ос/х)*Ндс/100 (6.29)
где Ндс=20%,
Рдс=(16803+6721+603+358)*20/100=4897 руб.
Свободная (договорная) отпускная цена
Ц = Сп + Пед + Рдс + Осф + Ос/х (6.30)
Ц = 16803+6721+4897+603+358 = 29382 руб.
6.4.2 Расчет чистой прибыли от внедрения проекта
Считаем, что себестоимость и отпускная цена изделия остаются постоянными в течении всего расчетного периода. Косвенный налог, включаемый в цену изделия
Оt = Рдс + Осф + Ос/х, (6.31)
Где Рдс = 4897 руб. - НДС;
Осф =603 руб. - отчисления в спецфонды;
Ос/х = 358 руб. - отчисления на поддержание производителей сельхозпродукции.
Оt = 4897+603+358 = 5858 руб.
Следовательно, прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия
Пt = ( Цt - Сп - Оt ) * Nt * ( 1 - Ht / 100), (6.32)
где Нt = 25% - процент налога на прибыль.
Пt = (28242-16803- 5858) * 300 * (1-25/100) = 1255725 руб.
Считаем, что НИОКР будут проведены в 2000 году. В этом же году планируется начать выпуск изделий. Поэтому коэффициент приведения в 2000 - м году принимаем равным 1, а в последующие годы рассчитываем по формуле (6.2):
ά (2000) = 1;
ά (2001) = 0,83;
ά (2002) = 0,69;
Результаты расчета чистой прибыли сведены в таблицу 6.7
Таблица 6.7
Расчет чистой прибыли от внедрения проекта
| Показатели | Единицы измерения | 2000 | 2001 | 2002 |
| Объем производства | шт. | 300 | 300 | 300 |
| Прогнозируемая цена | руб. | 29382 | 29382 | 29382 |
| Чистая прибыль | руб. | 1255725 | 1255725 | 1255725 |
| То же приведенное к 2000 году | руб. | 1255725 | 1042252 | 866450 |
| Коэффициент приведения | 1 | 0,83 | 0,69 |
6.5 Расчет экономического эффекта
На основе расчетов, приведенных ранее, определяется целесообразность внедрения инженерного проекта. Определение экономического эффекта приведено в таблице 6.8
Таблица 6.8
Расчет экономического эффекта