В таблице 1.4 приведены данные из отчетов филиала о прибылях и убытках за 1998 и 1999 г.г., а так же их удельный вес в общей структуре доходов.
Таблица 1.4- доходы филиала.
| Наименование показателей. | Выручка, тыс.руб. | Структура, в % | |||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | 98 к 99 | |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 6546,6 | 7600,8 | 99,71 | 98,99 | 116,1 |
| Доходы от неосновной деятельности, тыс. руб. | 16,5 | 74,4 | 0,25 | 0,97 | 450 |
| Доходы от внереализационной деятельности, тыс. руб. | 2,5 | 3,0 | 0,04 | 0,04 | 120 |
| Всего доходов, тыс. руб. | 6565,6 | 7678,2 | 100 | 100 | 116,9 |
Из таблицы видно, что основной доход филиал имеет от основной деятельности, т.е. от реализации услуг. Это постоянные доходы предприятия, что очень важно при рыночных отношениях. Другие виды доходов ( доходы от не основной деятельности, вне реализационной деятельности) имеют малый процент в общей структуре доходов и носят не постоянный характер.
Далее рассмотрим доходы от основной деятельности, как основного элемента в структуре доходов. В таблице 1.5 представлены данные для анализа выручки от основной деятельности филиала по подотраслям. Данные для анализа взяты из отчетов за 1998 и 1999г.г.
Таблица1.5 - Динамика доходов основной деятельности по подотраслям
| Наименование подотрасли. | Выручка, т.р. | Структура, % | Влияние. | |||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | 99к98 | ||
| 1. МТС | 3078,6 | 3709,0 | 48,63 | 49,9 | 120,47 | 9,95 |
| 2.Докум. связь. | 136,4 | 168,7 | 2,15 | 2,27 | 123,68 | 0,51 |
| 3. ГТС | 2301,4 | 2649,7 | 36,32 | 36,65 | 115,1 | 5,5 |
| 4. СТС | 814,9 | 904,8 | 12,87 | 12,17 | 111,03 | 1,42 |
| Всего доходов | 6331,3 | 7432,2 | 100 | 100 | 117,39 | 17,39 |
| В том числе от населения | 2984,3 | 3786,0 | 47,13 | 50,94 | 126,86 | |
Рост (снижение) в процентном выражении по подотраслям в 1999г. по отношению к 1998г. составил:
- МТС рост 20,4 %
- ГТС рост 15,1 %
- СТС рост 11,0 %
- Документальная связь 23,6 %
Рассмотрим влияние (К) видов услуг на увеличение дохода по формуле:
К = ( д2 – д1 ): добщ х100%
где: д1, д2 - доходы по видам услуг 1998,1999 годов соответственно,
добщ. – общие доходы.
Из данных, приведенных в итоговой строке таблицы 1.5 видим, что в 1999году произошло увеличение доходов от основной деятельности на 17,39%. Вырос удельный вес доходов от населения из общего числа доходов с 47,13% в 1998г. до 50,94% в 1999г., что положительно характеризует деятельность филиала.
Если рассматривать доходы по под отраслям, то из таблицы 1.5 видим, что наибольшая часть дохода получена за счет междугородней телефонной связи (МТС). Она составляет наибольший удельный вес в структуре доходов. На втором месте стоит городская телефонная связь (ГТС), удельный вес в структуре общих доходов, которой составляет 36,3% в 1998г., 35,6% в 1999г. . И только на третьем месте стоит сельская телефонная связь (СТС) с удельным весом 12,87% в 1998г. и 12,17% в 1999г. .
Очевидно, что большая часть доходов получена за счет МТС и ГТС. Это в свою очередь положительно влияет на работу филиала. Но нельзя забывать и о том, что при рыночных отношениях снижение доходов в одной под отрасли может привести к резкому падению общих доходов. В этом случае положение можно будет исправить за счет других подотраслей. Поэтому филиалу необходимо обратить внимание на подотрасли с наименьшим удельным весом. В частности рассмотрим подотрасль СТС.
Дальнейшее движение по пути детализации дает более тщательный анализ результатов работы СТС.
В таблице 1.6 представлен анализ доходов по видам услуг СТС за 1998 и 1999г.г.
Таблица 1.6 – Динамика обмена и дохода СТС.
| Наименование показателей | Кол-во, (шт) | Средний тариф, руб. | Выручка, тыс.руб. | 99 по ценам98 | |||
| 98 | 99 | 98 | 99 | 98 | 99 | ||
| 1. Абон. плата в том числе: бюджетные население хоз. расчетные2.Устан. перест. | 109 1561 155 50 | 108 1625 145 88 | 90,8 28,6 138,2 1,09 | 108,6 29,2 147,6 1,1 | 99,0 447,2 214,2 54,5 | 117,3 475,3 214,1 98,1 | 98,1 464,7 200,4 95,9 |
| Всего: | -- | -- | -- | -- | 814,9 | 904,8 | 859,1 |
Из таблицы 1.3 видим, что за анализируемый период произошел рост количества телефонных аппаратов у населения, увеличился средний тариф, соответственно и выручка. Хотя снизилось количество телефонных аппаратов у хозрасчетных организаций, в общем произошло увеличение дохода в 1999г. по сопоставимым ценам 1998г. .
Далее проанализируем влияние факторов на изменение выручки СТС.
Рассмотрим абсолютное изменение дохода за счет изменения тарифов по формуле
Д = q1m1 – q1m0
где q1 – количественный показатель услуг в отчетном периоде;
m1m0 – качественный показатель тарифа отчетного и базисного периодов;
Д – абсолютный показатель.
Рассмотрим абсолютное изменение дохода за счет изменения количества предоставления услуг по формуле
Д = q1m0 – q0m0
где q0 – количественный показатель услуг базисного периода.
Рассмотрим относительное изменения дохода за счет изменения тарифов по формуле
I = q1m1 : q1m0
где I – относительный показатель.
Изменение за счет количества предоставленных услуг по формуле
I = q1m0 – q0m0
Полученные результаты сведем в таблицу 1.7. Из таблицы видно, что основное влияние на изменение доходов в абсолютном выражении оказало изменение объема услуг. Так в целом по СТС на протяжении 1998-1999г.г. значительный рост цен на установки и перестановки не наблюдался и поэтому неплохой результат на увеличение доходов дает увеличение объема.
Таблица 1.7 – Влияние факторов на изменение выручки СТС.
| Наименование вида услуг. | Влияние факторов | |||
| абсолютное | относительное | |||
| обмена | цен | обмена | цен | |
| 1 обслуживание абонентов в т.ч.: бюджетные население хоз. расчетные2 установки, перестановки | -0,94 17,55 -13,80 41,40 | 19,24 10,55 13,70 2,20 | 0,99 1,04 0,93 1,76 | 1,19 1,02 1,07 1,02 |
| Всего по СТС | 44,21 | 45,69 | 1,053 | 1,054 |
?
Анализ затрат СТС
Процесс создания и реализации услуг всегда связан с использованием живого и овеществленного труда, которые в денежной форме выступают в виде затрат на производство. Эти затраты называются текущими или эксплуатационными и представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства за определенный период трудовых ресурсов, основных фондов и оборотных средств. В современной терминологии для характеристики затрат на производство применяется понятие «себестоимость продукции (работ, услуг)».
Себестоимость является важнейшим показателем деятельности любого хозяйствующего субъекта. Она показывает, во что обходится предприятию создание продукции или услуг данного объема, какие затрачены для этого производственные ресурсы. В отрасли связи себестоимость является денежным выражением эксплуатационных затрат, которые необходимы в процессе оказания услуг, содержания и обслуживания технических средств, используемых для передачи информации или предоставляемых в пользование потребителям. В соответствии с действующей методикой в эксплуатационные затраты предприятий связи включаются следующие элементы:
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды Осн;
- амортизация основных фондов А;
- материальные затраты М;
- прочие расходы Эпроч.
В таблице 1.8 представлена динамика изменения себестоимости услуг сельской телефонной связи.
Таблица 1.8 – Динамика себестоимости услуг СТС.
| Наименование показателей. | 1998 | 1999 | В % 99 к 98 |
| 1 Выручка от реализации, тыс.руб. То же в сопоставим. ценах, тыс.руб.2 Затраты, тыс.руб. То же по с/с базового периода тыс,руб.3 Себестоимость, руб. | 814,9 814,9 2272,8 2272,8 278,9 | 904,8 859,1 2102,1 1576,5 232,3 | 111,0 105,4 92,50 69,30 83,30 |
Рассмотрим, за счет чего произошло изменение себестоимости. Проведем факторный анализ.
а) Изменение себестоимости за счет объема услуг
iqc/c = [ q1x c1 / q1 xm0] / [ q0 x m0 / q0 x m0 ] = i/э / i/d = 0.693 / 1.054 = 0.66
здесь наблюдаем снижение себестоимости.
б) Изменение себестоимости за счет изменения с/с единицы услуг
icc/c =
в) Изменение себестоимости за счет изменения тарифов
imc/c =