Анализ эффективности производства молока в ОАО "Правда" (стр. 9 из 11)

Коэффициент реальной стоимости имущества превышает стоимость имущества и не изменяется на протяжении 3 лет.

3. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА МОЛОКА

3.1 Анализ динамики производства молока

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение. Проведем анализ производства молока в хозяйстве и оценим произошедшие изменения. Для этого составим таблицу, отражающую динамику производства молока за период 2005-2007 гг.

Таблица 21

Динамика валового надоя в хозяйстве за 2005-2007 гг.

Показатель	2005	2006	2007
Поголовье, гол.	520	544	522
Продуктивность, ц	35,42	34,06	35,24
Валовая продукция, ц	18421	18530	18395
Товарная продукция, ц	12235	12009	14035
Уровень товарности, %	66	65	76

По данным таблицы мы видим, что численность поголовья изменяется, хотя и незначительно. Наибольшая численность поголовья имеет место в 2006 году, когда она составляла 544 головы, а наименьшая 520 в 2005 году. Рассматривая продуктивность, то здесь она изменяется также незначительно, в среднем продуктивность составила 34,9 ц. То есть в целом динамика численности и продуктивности коров имеет более или менее постоянную тенденцию.

Далее необходимо установить факторы и причины изменения объема производства продукции. Известно, что объем производства продукции молочного скотоводства зависит от поголовья и продуктивности животных, обеспеченности скота кормами и помещениями, рационов кормления, породности животных, условий их содержания.

Проведем факторный анализ изменения объемов производства молока, учитывая влияние факторов первого уровня, к которым относятся численность поголовья животных и их продуктивность. Все расчеты сведем в таблицу 22.

Таблица 22

Факторный анализ объема производства продукции

Год	Изменение	в т.ч. за счет
		поголовья	продуктивности
2005	-	-	-
2006	109	850,2	-741,2
2007	-135	-750	615

Проанализируем 2005 и 2006 гг.

ВП₀ = 520∙35,425 = 18421 ∆ВП = 18530 – 18421 = 109

ВП_усл = 35,425∙544 = 19271,2 ∆ВП_пг = 19171,2 – 18421 = 850,2

ВП₁ = 544∙34,062 = 18530 ∆ВП_пр = 18530 – 19271,2 = -741,2

Таким образом, мы видим, что в 2006 году по сравнению с 2005 годом валовой надой молока увеличился на 109 ц, в том числе за счет увеличения среднегодовой численности поголовья на 24 головы надой увеличился на 850,2 ц, а из-за снижения продуктивности коров на 1,363 ц, валовой надой снизился на 741,2 ц.

Рассмотрим 2006 и 2007 гг.

ВП₀ = 544∙34,062 = 18530 ∆ВП = 18395 – 18530 = -135

ВП_усл = 522∙34,062 = 17780 ∆ВП_пг = 17780 – 18530 = -750

ВП₁ = 522∙35,24 = 18395 ∆ВП_пр = 18395 – 17780 = 615

Проанализировав полученные данные за 2007 и 2006 годы можно сделать следующие выводы. В 2007 году валовой надой молока сократился на 135 ц, в том числе за счет уменьшения численности поголовья на 22 головы надой молока уменьшился на 750 ц, а за счет повышения продуктивности на 1,178 ц надой увеличился на 615 ц.

3.2 Анализ динамики и структурной себестоимости молока

Себестоимость продукции – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Для оценки влияния отдельных статей затрат на себестоимость воспользуемся таблицей 23, 24.

Таблица 23

Влияние статей затрат на себестоимость в 2005, 2006 гг.

Статья затрат	2005	2006	Изменение+/-	Структура		Изменение+/-	Влияние статьи затрат на себестоимость +/-, %
				2005	2006
Оплата трудаКормаСодержание ОС	7093620997	18446291897	-525+1009+900	11,860,216,6	2,66627	-9,2+5,8+104	-8,7+16,8+14,9
Итого	6011	7014	+1003	100	100	-	-
в т.ч.постоянныепеременные	11384873	4116603	-727+1730	18,981,1	5,694,4	-13,3+13,3	-12,128,8

По таблице видно, что себестоимость молока в 2006 году увеличилась на 1003 тыс.руб. или на 17% и составила 7014 тыс.руб.Наибольшее влияние на это оказало увеличение затрат на корма и содержание основных средств на 28% и 90% соответственно.

Таблица 24

Влияние статей затрат на себестоимость в 2006, 2007 гг.

Статья затрат	2006	2007	Изменение+/-	Структура		Изменение+/-	Влияние статьи затрат на себестоимость +/-, %
				2006	2007
Оплата трудаКормаСодержание ОС	18446291897	63452343978	+450+605+2081	2,66627	6,452,940,2	+3,8-13,1+13,2	+6,4+8,6+29,7
Итого	7014	9888	+2874	100	100	-	-
в т.ч.постоянныепеременные	4116603	4229466	+11+2863	5,994,1	4,395,7	-1,6+1,6	0,240,8

Анализируя данные 2006 и 2007 года можно также отметить, что происходит увеличение себестоимости молока на 2874 тыс.руб. или на 41%, в том числе за счет увеличения затрат по всем статьям. Можно также отметить, что наибольшую долю затрат занимают затраты на корма в среднем 60% за три года, а наименьшую затраты на оплату труда – 6,9%

3.3 Факторный анализ себестоимости молока

Себестоимость складывается из постоянных и переменных затрат. Изменение этих расходов приводит к изменению себестоимости. Поэтому следующим шагом будет факторный анализ себестоимости молока в зависимости от изменения величины постоянных, переменных расходов и объема производства.

Таблица 25

Постоянные, переменные расходы и объем производства молока

Показатель	2005	2006	2007
Объем производства	18421	18530	18395
Итого затрат	6011	7014	9888
в т.ч.постоянныепеременные	11384873	4116603	4229466

Проанализируем 2005 и 2006 гг.

Изменение себестоимости молока в 2006 году по сравнению с 2005годом:

∆С = С₁ – С₀ = 7014 – 6011 = 1003 тыс. руб.

За счет изменения постоянных расходов:

∆С_{пост.расх.}= С_усл1 – С₀ = 6004,3 – 6011 = -6,7 тыс.руб.

За счет изменения объема производства:

∆С_об.пр.= С_усл2 - С_усл1 = 5284 – 6004,3 = -720,3 тыс.руб.

За счет изменения переменных расходов:

∆С_{перем.расх.}= С₁ – С_усл1 = 7014 – 5284 = 1730 тыс.руб.

Итак, мы видим, что себестоимость в 2006 году по сравнению с 2005 повысилась на 1003 тыс. руб. в том числе за счет уменьшения постоянных расходов на 727 тыс.руб. себестоимость снизилась на 6,7 тыс.руб., но за счет увеличения переменных расходов на 1730 тыс.руб. себестоимость увеличилась на 1730 тыс. руб., а за счет увеличения объема производства на 109 ц. себестоимость уменьшилась на 720,3 тыс.руб.

Проанализируем 2006 и 2007 гг.

Изменение себестоимости молока в 2006 году по сравнению с 2005годом:

∆С = С₁ – С₀ = 9888 – 7014 = 2874 тыс. руб.

За счет изменения постоянных расходов:

∆С_{пост.расх.}= С_усл1 – С₀ = 7017 – 7014 = 3 тыс.руб.

За счет изменения объема производства:

∆С_об.пр.= С_усл2 - С_усл1 = 7025 – 7017 = 8 тыс.руб.

За счет изменения переменных расходов:

∆С_{перем.расх.}= С₁ – С_усл1 = 9888 – 7025 = 2863 тыс.руб

Анализируя полученные данные мы видим, что себестоимость увеличилась на 2874 тыс.руб. в 2007 году по сравнению с 2006, в том числе за счет снижения объема производства на 135 ц себестоимость повысилась на 8 тыс.руб., за счет увеличения постоянных затрат на 11 тыс.руб. себестоимость увеличилась на 3 тыс.руб., за счет увеличения переменных расходов на 2863 тыс.руб. себестоимость повысилась на 2863 тыс.руб.

3.4 Анализ финансовых результатов от реализации молока

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.