Для экспортера же возникает вопрос о том, что делать на месте назначения с товаром в случае отказа от оплаты, ведь товар уже в пути.
3. Оплата после получения товара (торговля по открытому счету) .
Данный способ представляет собой продажу в кредит, при которой у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в предусмотренные сроки.
Экспортер отправляет товар покупателю вместе с отгрузочными документами, следовательно, он теряет контроль над товаром, а также свое юридическое право собственности на него. При этом импортер, давая согласие оплатить товары в оговоренный срок в будущем, может распоряжаться то варами по своему усмотрению.
В отличие от авансового платежа, оплата после получения товаров обеспечивает экспортеру наименьшую степень безопасности, импортеру же на оборот - наибольшую степень свободы.
Данный способ расчетов предполагает большое доверие к импортеру, которое возникает, как правило, в процессе регулярных деловых отношений между торговыми партнерами.
Следующие два способа платежа, предусматривающие использование специальных банковских процедур, - документарный аккредитив и документарное инкассо. Эти способы имеют особое значение в плане безопасности международных расчетов, как гарантии получения платежа за товар, а также получения товара.
4. Документарный аккредитив.
Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с другими формами, однако, именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременность получения экспортной выручки, то есть максимально отвечает интересам экспортера.
Использование аккредитивов в международных расчетах регулируется специальным документом - "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", который разработан Международной Торговой Палатой (ICC) . Эти правила периодически дополняются и изменяются исходя из тенденций развития международной торговли и расчетов. В настоящее время действует редакция Правил от 1993 г.
Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента - импортера, в пользу экспортера. Банк, выдающий обязательство, должен произвести платеж экспортеру или обеспечить осуществление платежа другим банком.
(Тратта - документ, содержащий приказ продавца (экспортера) покупателю (импортеру) произвести платеж определенной суммы в указанный срок) .
Обязательство банка является условным, так как его реализация связана с выполнением экспортером определенного требования - предъявления в банк предусмотренных аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива.
Согласно Унифицированным правилам, в каждом аккредитиве должен быть четко оговорен способ его исполнения путем: платежа по предъявлении документов; путем платежа с рассрочкой по предъявлении документов; негоциации (покупки) тратт бенефициара (получателя платежа) .
Во всех инструкциях в контракте по открытию аккредитива или изменению его условий должен быть указан четкий перечень документов, против которых производится платеж с аккредитива.
От бенифициара (экспортера) по условиям аккредитива может требоваться предоставление таких документов: 1) Коммерческий счет. Обязательный к составлению документ, содержащий информацию об условиях аккредитива, о порядке отгрузки и о самом товаре.
2) Транспортные документы. Они выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. В качестве транс портных документов выступают: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных автодорожная накладная; при морских - коносамент.
3) Коммерческие документы. К их числу относятся документы, дающие качественную и количественную характеристику товара. Коммерческими документами являются: спецификация, упаковочный лист, сертификат качества, свидетельство происхождения, страховой полис и некоторые другие документы.
Существуют различные виды аккредитивов, например: - отзывный и безотзывный; - подтвержденный и неподтвержденный; - револьверный (возобновляемый) ; - покрытый и непокрытый.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком - эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.
В связи с этим, в международных расчетах применяется только безотзывный аккредитив, который, соответственно, не может быть аннулирован или изменен без согласия всех заинтересованных сторон.
Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком - эмитентом.
В некоторых случаях открытие иностранными банками (например, из Восточной Европы) аккредитивов в пользу российских фирм, не дает бенефициарам полной гарантии платежа. Поэтому, целесообразно добиваться подтверждения таких экспортных аккредитивов третьими банками - крупными иностранными банками корреспондентами.
В расчетах по импорту подтверждение по аккредитивам российских банков со стороны иностранных банков не только желательно, но и подчас неизбежно, поскольку часто только с помощью первоклассного зарубежного банка может быть достигнуто доверие зарубежного экспортера к импортеру в России и его банку.
Револьверный аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Предусматривается автоматическое восстановление суммы аккредитива через определенный промежуток времени по мере использования или восстановление аккредитива до первоначальной суммы после каждого использования.
Покрытие аккредитива может выражаться в кредитовании счета исполняющего банка в банке - эмитенте или предоставлении исполняющему банку право дебетования ведущегося у него счета банка - эмитента на сумму аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстро, часто до прибытия товара в пункт назначения.
С точки зрения импортера аккредитив удобен тем, что можно быть уверенным, что оплатить товар необходимо будет лишь в том случае, если предоставленные экспортером документы совпадают во всех отношениях с условиями аккредитива.
При заключении импортных контрактов, предусматривающих проведение расчетов по аккредитивам, для импортера безопаснее оговаривать в контракте открытие аккредитива только на сумму конкретной поставки, и добиваться проведения окончательных расчетов банковским переводом с оплатой после поставки после количественной и качественной приемки товара.
В то же время аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов особенно для экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным предоставлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.
Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенная задержка пробега документов через банки и, во-вторых, высокая стоимость аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву) банки взимают комиссию в зависимости от суммы аккредитива. Поэтому при открытии аккредитива его приказодатель должен четко указать, за чей счет согласно контракту должны быть оплачены те или иные расходы по аккредитиву - за счет приказодателя или за счет бенефициара. Обычно в международной торговле используется практика разделения банковских расходов между партнерами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.
5. Документарное инкассо.
Инкассо можно упрощенно определить как поручение экспортера своему банку получить от импортера через другой банк определенную сумму или подтверждение (в форме акцепта импортером тратты, выписанной экспортером на него) того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки.
Применение инкассовой формы расчетов регулируется специальным документом "Унифицированные правила по инкассо", который разработан Международной Торговой Палатой (ICC) . В настоящее время действует редакция Правил 1978 г.
Согласно Унифицированным правилам, инкассо означает операцию с документами, осуществляемую банком на основании полученных инструкций, в целях: - получения акцепта или платежа; - выдачи документов против акцепта или платежа.
Документы, с которыми производятся операции по инкассо разделяются на две группы: финансовые документы (переводные и простые векселя, чеки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами) и коммерческие документы.
Расчеты за товары в форме инкассо, согласно контракту могут требовать оформления следующих коммерческих документов: - счет-фактура, которая выписывается экспортером и содержит информацию о товаре; - отгрузочные документы; - страховые полисы; - сертификаты, спецификации, свидетельства, определяющие количество и качество товара.
Таким образом, инкассо коммерческих документов, иногда сопровождаемых финансовыми документами, или инкассо только коммерческих документов и представляет собой документарное инкассо.
Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (письменного согласия на оплату тратты) . Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта тратт) , если экспортер не дал банкам распоряжения о выдаче документов без оплаты.