Реферат
Негосударственное социальное обеспечение
Харьков 2010
План
1. Программа негосударственного пенсионного обеспечения
2. Порядок создания негосударственного пенсионного фонда
3. Схема работы негосударственного пенсионного фонда
4. Методика расчёта негосударственной пенсии
5. Обеспечение надёжности негосударственных пенсионных фондов
6. Использование пенсионных активов
7. Прибыль (убыток) от инвестирования активов Пенсионного фонда
8. Распределение и наследование пенсионных активов
9. Опыт внедрения и функционирования негосударственных пенсионных систем в зарубежных странах
10. Выводы
1. Программа негосударственного пенсионного обеспечения
9 июля 2003 года Президент Украины подписал Законы Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" №1058-IV и "О негосударственном пенсионном обеспечении" №1057-IV, которые вступили в силу 01.01.2004г. и определили концепцию пенсионного обеспечения в нашей стране. В соответствии с указанными Законами, пенсионное обеспечение в Украине представляет собой трехуровневую систему:
Первый уровень - общеобязательная солидарная система пенсионного страхования. Финансирует за счет средств пенсионного фонда так называемые базовые (минимальные, но гарантированные) пенсии. Размер пенсий здесь будет зависеть от размера заработной платы работника, с которой уплачивались взносы, а также страхового стажа.
Второй уровень представляет собой общеобязательную накопительную систему. Предполагается, что после введения этого уровня, то есть создания накопительного пенсионного фонда, будут снижены ставки отчислений в пенсионный фонд, которые уплачивает работодатель. Часть средств будет вносить за себя сам работник, но уже в накопительный фонд. Они будут учитываться на индивидуальных накопительных пенсионных счетах и являться собственностью плательщика с дальнейшим инвестированием и получением инвестиционного дохода в пользу застрахованного лица. После достижения пенсионного возраста из этих средств государство будет осуществлять пенсионные выплаты застрахованному лицу. Законом определено, что "Размер страховых взносов, в том числе размер части взносов, которые направляются в накопительный фонд, устанавливается Верховной Радой соответственно для страховщиков и застрахованных лиц по результатам актуарных расчетов". Причем размер страховых взносов предполагается устанавливать на каждый бюджетный год по-новому. Данные подаются в Верховную Раду Украины вместе с проектом Закона Украины "О государственном бюджете Украины на следующий бюджетный год".
Третий уровень - негосударственные пенсионные фонды
Система негосударственного пенсионного обеспечения, которая базируется на принципах добровольного участия граждан, а так же работодателей в формировании пенсионных накоплений, с целью получения гражданами дополнительных к общеобязательному государственному пенсионному страхованию пенсионных выплат за счет отчислений на негосударственное пенсионное обеспечение и инвестиционного дохода, начисленного на пенсионные активы. Негосударственный пенсионный фонд - юридическое лицо, созданное в соответствии с данным Законом, которое имеет статус неприбыльной организации (непредпринимательского общества), функционирует и осуществляет деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в интересах участников пенсионного фонда с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществляет пенсионные выплаты участникам отмеченного фонда в определенном Законом порядке.
Участник негосударственного пенсионного фонда - физическое лицо, в пользу которого производятся пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд.
2. Порядок создания негосударственного пенсионного фонда
Негосударственные пенсионные фонды создаются в форме непредпринимательских обществ. НПФ не имеют уставного капитала, наёмных работников и не ведут никакой хозяйственной деятельности. Единственный вид их деятельности – услуги по негосударственному пенсионному обеспечению.
Перед регистрацией в государственных органах устав НПФ подлежит утверждению в Госфинуслуг. Неотъемлемой частью устава НПФ являются пенсионные схемы, определяющие порядок и условия осуществления фондом негосударственного пенсионного обеспечения его участников. Устав и пенсионные схемы – публичные документы, с ними может ознакомиться каждый вкладчик и участник НПФ.
Основатели НПФ в течении трёх месяцев со дня регистрации фонда должны создать из своих представителей совет фонда в количестве не меньше пяти человек. Совет контролирует текущую деятельность фонда и решает основные вопросы его работы.К членам советов НПФ выдвигается ряд квалификационных и иных требований. В частности, они должны иметь квалификационные свидетельства на право занимать должность члена совета НПФ, их кандидатуры согласовываются с Госфинуслуг. После согласования совета НПФ, из его состава избираются глава и секретарь совета.
Совет НПФ обязан разработать и утвердить инвестиционную декларацию фонда, которая определяет его инвестиционную политику, основные направления и ограничения инвестирования пенсионных активов. Инвестиционная декларация обязательна для применения компаниями, которые осуществляют управление пенсионными активами, и хранителем. В случае отсутствия в составе совета специалистов по инвестиционной деятельности, для разработки инвестиционной декларации НПФ его совет обязан привлечь сторонних консультантов.
Совет обязан в течении года со дня регистрации НПФ заключить договоры:
об администрировании – с одним АПФ;
об управлении активами – с одной или несколькими КУА;
о хранении активов – с одним хранителем.
Неотъемлемой частью каждого из указанных договоров является инвестиционная декларация НПФ. После обретения фондом статуса финансового учреждения и заключения указанных договоров, НПФ получает право заключать пенсионные контракты и получать пенсионные взносы.
3. Схема работы негосударственного пенсионного фонда
Если человек решил стать участником фонда. Необходимо отметить, что он может стать участником НПФ одного из трех видов – открытого, корпоративного, профессионального. Участником открытого НПФ может стать любой человек, даже лица без гражданства. Участниками корпоративных НПФ могут стать лица, связанные с основателями такого НПФ трудовыми отношениями. Участниками профессиональных НПФ – лица, которые занимаются тем видом или видами деятельности, которые определены в статуте НПФ.
Существуют две основные схемы негосударственного пенсионного обеспечения – с определенными вкладами (фиксированная сумма или процент от заработной платы) и определенными выплатами. Но в Украине разрешена только схема с определенными вкладами, так как вторая схема несет в себе значительные риски для НПФ и является, по сути, схемой работы страховых компаний.
Условием для получения накопленных на индивидуальном счету средств является достижение участником пенсионного возраста – за 10 лет до или через 10 лет после достижения пенсионного возраста в солидарной системе.
НПФ осуществляет такие виды выплат: пенсия на определенный срок, одноразовая пенсионная выплата, пожизненная пенсия. Выплаты осуществляются по заявлению участника.
Одноразовая пенсионная выплата осуществляется в случае:
- медицинского подтверждения критического состояния здоровья или наступления инвалидности участника фонда;
- когда сумма принадлежащих участнику пенсионных средств на дату наступления пенсионного возраста участника фонда не достигает минимального размера суммы пенсионных накоплений, установленного Государственной комиссией по регулированию финансовых услуг Украины;
- выезда участника фонда на постоянное проживание за границы Украины.
В других случаях участник заключает договор о пенсии на определенный срок (не менее 10 лет), после чего пенсионные выплаты осуществляются ему равными частями на протяжении равных отрезков времени.
Пожизненная пенсия выплачивается участникам фонда, которые перевели свои пенсионные накопления из НПФ в страховую компанию, и заключили с ней договор. Страховая компания выплачивает пенсионеру пенсию пожизненно, основываясь на сумме его пенсионных накоплений.
4.Методика расчёта негосударственной пенсии
При долгосрочных сбережениях срок взносов имеет большее значение, чем их размер. Например, при ежемесячном взносе 50 гривен на протяжении 20 лет сумма накоплений будет большей, чем когда взносы размером 100 гривен будут платиться 10 лет. При одинаковой сумме взносов (10.000 гривен), за счёт начисления процентов на проценты большую пенсию получит человек, который раньше начал заботиться о старости.
Чем больше размер пенсионных взносов, срок накоплений и средний уровень доходности активов НПФ, тем большей будет пенсия.
К уменьшению суммы пенсии из НПФ ведёт рост налогообложения доходов граждан (в том числе пенсионных выплат) и среднего уровня инфляции за время накоплений, а также увеличение срока пенсионных выплат.
На размер пенсионных накоплений также влияет периодичность реинвестирования полученных доходов и профессиональность деятельности КУА. Чем быстрее средства будут инвестированы, тем быстрее будут начислены доходы (проценты) на эти средства.
Например, если человек в 35 лет начнёт ежемесячно платить 100 гривен пенсионных взносов, через 15 лет при средней доходности 16% годовых, инфляции 8% годовых и ежемесячном реинвестировании доходов сумма пенсионных накоплений (без учёта инфляции) составит 73.873 грн., из которых 18.000 – собственные взносы, а 55.873 – инвестиционная прибыль. С учётом уровня инфляции (в сегодняшних ценах) накопления будут составлять 34.604 грн.
Размеры пенсионных выплат на определённый срок рассчитываются, исходя из сумм пенсионных средств, учтённых на индивидуальном пенсионном счету участника НПФ и избранного срока выплаты пенсии. Размер ежемесячной выплаты определяется путём деления остатка средств на индивидуальном пенсионном счету на количество месяцев, оставшихся до полной выплаты. Во время выплаты пенсий на срок на средства, которые учтены на индивидуальном пенсионном счету, продолжает начисляться инвестиционный доход.