Управлінські інформаційні системи в аналізі та аудиті (стр. 4 из 4)
.Підприємство SVP мало наступні значення цих показників:
| 5.88 періодів в році або | 62.1 дня | у XX році і |
| 4.37 періодів в році або | 83.6 дня | у XY року. |
Оборотність дебіторської заборгованості, в цілому достатньо низька протягом року, ще більш погіршала в XY року. Низька оборотність дебіторської заборгованості говорить про те, що підприємство надмірно “любить” своїх споживачів, встановлюючи велику тривалість кредитів або не вимагаючи від споживачів виконання контрактних умов по погашенню заборгованості.
Розглянемо оборотність кредиторської заборгованості для компанії SVP в XY року. Матеріальні витрати компанії в XY року склали 654,116. Припускаючи більш менш регулярну закупівлю прямих матеріалів, можна укласти, що денна норма закупівлі склала 654,116/365 = 1,792.1 Середній об'єм кредиторської заборгованості в XY| року склав (142,988 + 97, 200) / 2 = 120,094. Таким чином, середній термін погашення кредиторської заборгованості складає 120,094/1,792.1 = 67 днів.
Регулярна оцінка оборотності кредиторської заборгованості проводиться по формулі
.Аналогічно, середній термін погашення кредиторської заборгованості складає
.Для підприємства SVP| дані характеристики приймали наступні значення:
| 3.80 періодів в році або | 96.1 дня | у XX році і |
| 5.45 періодів в році або | 67 днів | у XY року. |
Приведені дані говорять про збільшення оборотності кредиторської заборгованості, яка з'явилася наслідком зменшення кредиторської заборгованості на кінець XY року.
Список використаної літератури
1. 1С: Предприятие 7.7: Конфигурация. Бухгалтерский учет для Украины: Руководство по ведению учета (описание конфигурации). - Фирма 1С. - М., 2000.
2. Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю, аналізу та аудиту - К.: А.С.К., 1998. - 768 с.
3. Автоматизированные информационные технологии в экономике. - М.: Компьютер; ЮНИТИ.
4. Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. - К., 2000. - 692 с.
5. 1С: Предприятие. Версия 7.7. Руководство пользователя. Фирма "1С". Москва. 1999.
6. 1С: Предприятие. Версия 7.7. Конфигурирование и администрирование (В 2 частях). Фирма "1С". Москва. 1999.
Додаток
Додаток 1
Баланс компании SVP
| Баланс предприятия на | 01.01. ХХ | 01.01. ХY | 01.01. ХZ |
| АКТИВЫ | |||
| Оборотные средства | |||
| Денежные средства | 22,400 | 17,437 | 11,686 |
| Рыночные ценные бумаги | 24, 200 | 54, 200 | 14, 200 |
| Дебиторская задолженность | 148,000 | 270,600 | 388,800 |
| Векселя к получению | 52,000 | 47,400 | 42,800 |
| Товарно-материальные средства | 5,400 | 51,476 | 45,360 |
| Предоплаченные расходы | 12,000 | 11,000 | 10,000 |
| Оборотные средства, всего | 264,000 | 452,113 | 512,846 |
| Основные средства | |||
| Здания, сооружения, оборудование (начальная стоимость) | 351,169 | 350,269 | 358,169 |
| Накопленная амортизация | 52,569 | 83,751 | 112,083 |
| Здания, сооружения, оборудование (остаточная стоимость) | 298,600 | 266,518 | 246,086 |
| Инвестиции | 15,000 | 15,000 | 15,000 |
| Торговые марки | 32,000 | 28,000 | 24,000 |
| Гудвилл | 12,000 | 11,000 | 10,000 |
| Основные средства, всего | 357,600 | 320,518 | 295,086 |
| Активы, всего | 621,600 | 772,631 | 807,932 |
| ПАССИВЫ | |||
| Краткосрочные задолженности | |||
| Кредиторская задолженность | 134,000 | 142,988 | 97, 200 |
| Векселя к оплате | 25,600 | 37,600 | 32,600 |
| Начисленные обязательства | 21, 200 | 55,350 | 86,400 |
| Банковская ссуда | 4,500 | 6,500 | 10,500 |
| Текущая часть долгосрочного долга | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| Задолженности по налогам | 9,820 | 34,054 | 35,068 |
| Краткосрочные задолженности, всего | 200,120 | 281,492 | 266,768 |
| Долгосрочные задолженности | |||
| Облигации к оплате, номинал $100, 14% | 80,000 | 80,000 | 80,000 |
| Долгосрочный банковский кредит | 20,000 | 15,000 | 10,000 |
| Отсроченный налог на прибыль | 6,800 | 5,600 | 4,400 |
| Долгосрочные задолженности, всего | 106,800 | 100,600 | 94,400 |
| Собственный капитал | |||
| Привилегированные акции, номинал $30, 12% | 30,000 | 30,000 | 30,000 |
| Обыкновенные акции, номинал $12 | 260,000 | 288,000 | 288,000 |
| Дополнительный оплаченный капитал | 12,000 | 12,000 | 12,000 |
| Нераспределенная прибыль | 12,680 | 60,539 | 116,764 |
| Собственный капитал, всего | 314,680 | 390,539 | 446,764 |
| Пассивы, всего | 621,600 | 772,631 | 807,932 |
Баланс компании SVP по НСБУ
| Актив | Код рядка | 01.01. ХХ | 01.01. ХY | 01.01. ХZ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| І. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| залишкова вартість | 010 | 44,000 | 39,000 | 34,000 |
| первісна вартість | 011 | 44,000 | 44,000 | 44,000 |
| знос | 012 | - | 5,000 | 10,000 |
| Незавершене будівництво | 020 | |||
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 030 | 298,600 | 266,518 | 246,086 |
| первісна вартість | 031 | 351,169 | 350,269 | 358,169 |
| знос | 032 | 52,569 | 83,751 | 112,083 |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | 15,000 | 15,000 | 15,000 |
| інші фінансові інвестиції | 045 | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | |||
| Відстрочені податкові активи | 060 | |||
| Інші необоротні активи | 070 | |||
| Усього за розділом І | 080 | 357,600 | 320,518 | 295,086 |
| ІІ. Оборотні активи | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 3,000 | 30,000 | 28,000 |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | 1,000 | 10,476 | 7,360 |
| готова продукція | 130 | 1,400 | 11,000 | 10,000 |
| товари | 140 | |||
| Векселі одержані | 150 | 52,000 | 47,400 | 42,800 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 100,000 | 204,600 | 303,800 |
| первісна вартість | 161 | 100,000 | 204,600 | 303,800 |
| резерв сумнівних боргів | 162 | - | - | - |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | 48,000 | 66,000 | 85,000 |
| за виданими авансами | 180 | |||
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | |||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 24, 200 | 54, 200 | 14, 200 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||
| в національній валюті | 230 | 22,400 | 17,438 | 11,686 |
| в іноземній валюті | 240 | |||
| Інші оборотні активи | 250 | |||
| Усього за розділом ІІ | 260 | 252,000 | 441,113 | 502,846 |
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | 12,000 | 11,000 | 10,000 |
| Баланс | 280 | 621,600 | 772,631 | 807,932 |
| Пасив | Код рядка | 01.01. ХХ | 01.01. ХY | 01.01. ХZ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| І. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | 290,000 | 318,000 | 318,000 |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | 12,000 | 12,000 | 12,000 |
| Інший додатковий капітал | 330 | |||
| Резервний капітал | 340 | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 12,680 | 60,539 | 116,764 |
| Неоплачений капітал | 360 | () | () | |
| Вилучений капітал | 370 | () | () | |
| Усього за розділом І | 380 | 314,680 | 390,539 | 446,764 |
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | |||
| Інші забезпечення | 410 | |||
| Цільове фінансування | 420 | |||
| Усього за розділом ІІ | 430 | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 20,000 | 15,000 | 10,000 |
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | 6,800 | 5,600 | 4,400 |
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | 80,000 | 80,000 | 80,000 |
| Усього за розділом ІІІ | 480 | 106,800 | 100,600 | 94,400 |
| ІV. Поточні зобов’язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 4,500 | 6,500 | 10,500 |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| Векселі видані | 520 | 25,600 | 37,600 | 32,600 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 134,000 | 142,988 | 97, 200 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | |||
| з бюджетом | 550 | 9,820 | 34,054 | 35,068 |
| з позабюджетних платежів | 560 | |||
| зі страхування | 570 | |||
| з оплати праці | 580 | 21, 200 | 55,350 | 86,400 |
| з учасниками | 590 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | |||
| Усього за розділом ІV | 620 | 200,120 | 281,492 | 266,768 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | |||
| Баланс | 640 | 621,600 | 772,631 | 807,932 |