Решение задач оптимизации бизнес-процессов с использованием прикладных программ (стр. 5 из 20)
3. Первичная информация, используемая при расчете плановых и фактических значений бюджетных статей.
Функциональность и алгоритмы системы бюджетирования
1. Алгоритмы планирования:
· Расчет значений статей по временному горизонту планирования.
· Расчет значений статей по центрам финансовой ответственности.
· Применение статистических методов расчета для отражения в бюджете логики объемных операций, учет сезонных колебаний.
· Расчет значений статей на основании значений других статей.
· Расчет значений статей по бюджетным документам и другой первичной информации.
· Реализация технологии «скользящего бюджета».
2. Алгоритмы учета исполнения бюджета.
· Учет факта на основании данных бухучета.
· Расчет значений статей по данным внесистемного учета, по бюджетным документам и другой первичной информации.
3. Аллокации и трансферты. Эти алгоритмы призваны обеспечить перераспределение доходов и расходов по центрам финансовой ответственности в связи с учетом общекорпоративных затрат, а также при применении внутреннего ценообразования на ресурсы, материальные ценности, товары и т.д.
4. Алгоритмы расчета финансовых результатов. Эти алгоритмы одинаково важны как при планировании, так и при учете исполнения бюджета. Себестоимость, маржа, рентабельность продуктов, активов, капитала, прибыль, оборачиваемость активов - все это показатели технологии финансового управления, являющиеся итогами выполнения тех или иных этапов бюджетирования.
Организация работы пользователей с системой
1. Удобства в работе с системой.
· Утверждение статей и планов.
· Визуализация расхождений.
· Контроль ошибок.
· Версионность планов. Поддержка нескольких вариантов плана бюджета.
· Возможность одновременного планирования в произвольных временных периодах.
· Возможность изменять состав и структуру статей одновременно для плана и факта (исполнения) бюджета.
· Средства анализа бюджета: ранжирование, кластерный анализ, тренды, анализ отклонений, долей и т.д.
2. Типы пользователей и права доступа. Типы пользователей и ассоциированные с ними различные права доступа как к функциям (алгоритмам) системы, так и к данным системы должны максимальным образом удовлетворять требованиям к безопасности данных, принятым в конкретном предприятии.
Архитектура, платформа, средства интеграции
1. Архитектура. Самым важным вопросом при рассмотрении архитектуры системы является ее построение в виде файловой системы или системы с единой базой данных. Архитектура системы с единой базой данных подразумевает применение технологии «клиент-сервер». Эта архитектура может быть реализована как двухуровневая, так и многоуровневая (с выделенным сервером расчетов, сервером для организации взаимодействия с пользователями и т.д.)
2. Программно-аппаратная платформа - сервер базы данных и сервера приложений, платформа для организации рабочих мест, требования к сетевым коммуникациям.
3. Средства расширения функций системы:
· Наличие в системе генераторов отчетов. К ним могут относиться специализированные конструкторы отчетов, OLAP-средства, встроенные генераторы отчетов типа «одна кнопка» для конечных пользователей.
· Наличие в системе языка формул и/или скриптового языка - для реализации алгоритмов расчетов.
4. Средства интеграции с другими средствами автоматизации предприятия:
· Возможности по интеграции с офисными приложениями.
· Применение XML для интеграции с другими системами автоматизации предприятия.
Стоимость лицензий
Выделим три ценовых диапазона по стоимости системы: дешевые программные продукты (до 1 000 долл. США), продукты средней стоимости (от 1 до 10 тыс. долл. США) и дорогие системы (свыше 10 000 USD). Под стоимостью продукта при этом понимается средняя стоимость закупаемых лицензий системы типичной компанией-клиентом
2. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
2.1. Логическая последовательность процесса бюджетирования
Последовательность формирования основного бюджета удобно представить в виде блок-схемы (рис. 5). Данная блок-схема не отражает всех возможных взаимосвязей между бюджетами, но описывает логическую последовательность процесса бюджетирования.
Рис. 5. Блок-схема процесса бюджетирования организации.
2.2. Методология расчета сводного бюджета предприятия
Общий бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы для организации в целом. Он состоит из двух основных бюджетов – операционного и финансового бюджетов.
Бюджет следует рассматривать как систему организационного взаимодействия центров планирования (ЦП), центров финансовой ответственности (ЦФО) и центров затрат (ЦЗ), направленную на составление обоснованных бизнес - прогнозов по функциональным областям деятельности предприятия и дальнейшего получения на их основе бизнес - заданий посредством финансово-хозяйственного моделирования.
Методология формирования общего бюджета организации представлена на рисунке 6.
Рис. 6. Методология формирования общего бюджета организации2.2.1. Формирование системы бизнес-прогнозов для расчета сводного бюджета предприятия
Бюджетное планирование на предприятиях во многом зависит от качества прогнозов основных показателей их производственной деятельности, рыночной конъюнктуры, состояния денежного обращения, курса рубля и т.д.
Бизнес-прогнозы представляют собой совокупность плановых данных, отражающих особенности внешней и внутренней среды предприятия на плановый период. Бизнес-прогнозы дифференцируются по направлениям прогнозирования: спрос, нормируемые затраты, налогообложение, инфляция и т.д. Каждый центр планирования отвечает за строго определенный бизнес-прогноз
2.2.1.1. Бизнес-прогнозы для расчета операционных бюджетов
Для того чтобы выполнить расчет операционных бюджетов предприятия необходимо подготовить следующие бизнес прогнозы:
1. Курсы валют и инфляция
Методический инструментарий прогнозирования годового темпа и индекса инфляции основывается на ожидаемых среднемесячных ее темпах. Такая информация содержится в публикуемых прогнозах экономического и социального развития страны на предстоящий период. Результаты прогнозирования служат основой последующего фактора инфляции финансовой деятельности предприятия.
При прогнозировании годового темпа инфляции используется следующая формула:
ТИг = (1+ ТИм)12-1, где
ТИг –прогнозируемый годовой темп инфляции, выраженный десятичной дробью;
ТИм – ожидаемый среднемесячный темп инфляции в предстоящем периоде, выраженный десятичной дробью.
По указанной формуле может быть рассчитан не только прогнозируемый годовой темп инфляции, но и значение этого показателя на конец любого месяца предстоящего года.
При прогнозировании годового индекса инфляции используются следующие формулы:
ИИг = 1+ ТИг;
или
ИИг = (1+ ТИм)12, где
ИИг – прогнозируемый годовой индекс инфляции, выраженный десятичной дробью;
ТИг – прогнозируемый годовой темп инфляции, выраженный десятичной дробью (рассчитанный по ранее приведенной формуле);
ТИм – ожидаемый среднемесячный темп инфляции, выраженный десятичной дробью.
При планировании расчетов в иностранной валюте российские компании используют прогнозный курс на предстоящий период для формирования сводных бюджетных форм.
Валютные курсы формируются на мировом валютном рынке в зависимости от спроса и предложения, которые определяются многими факторами. Непосредственно на курс валюты влияют состояние ее платежного баланса, разницы процентных ставок на международных денежных рынках, степень использования валюты данной страны на еврорынке и в международных расчетах, доверие к валюте страны и другие факторы.
2. Индексы изменения цен
На данном этапе необходимо составить перечень цен по основным статьям бюджета предприятия: готовая продукция; сырье и материалы; энергетика и т.д., а также охарактеризовать прогнозные колебания стоимости вышеуказанных бюджетных статей. Наиболее важная задача этапа – определение ценовой политики предприятия
В современных условиях российские предприятия, осуществляя планирование реализации товара с наибольшей выгодой, могут применять нормативно-параметрические методы ценообразования:
· сравнение удельных показателей товара - отношение цены товара к главному параметру, определяющему полезность потребительской ценности замещаемых товаров, относится к предварительной ("грубой") оценки товара;
· метод регрессивного анализа позволяющий найти эмпирическую формулу зависимости цены от технико-экономических параметров изделий с помощью построение системы нормальных уравнений и расчета коэффициентов регрессии. Цена выступает как функция параметров.
· агрегатный метод сравнения и формирования цены заключается в суммировании цен отдельных конструктивных частей параметрического ряда продукции с добавлением стоимости узлов и комплектующих;
· балльный способ сопоставления цен устанавливает число баллов по значимости параметров изделий для потребителей на основе экспертных оценок, суммирование которых определяет интегральную оценку технико-экономического уровня изделия. Умножением суммы баллов по новому виду продукции на стоимостную оценку одного балла определяется общая ориентировочная оценка нового изделия;