Решение задач оптимизации бизнес-процессов с использованием прикладных программ (стр. 16 из 20)
Годовые затраты на ввод, анализ и корректировку данных после внедрения системы бюджетирования на предприятии определяются по формуле (6):
Годовые затраты на настройку оборудования при решении задачи бюджетирования определяются по формуле:
, (9)где К3 - единовременные затраты на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб.;
- коэффициент настройки оборудования.К3 = К31 + К32 + К33, (10)
где К31 - единовременные затраты по заработной плате персонала на обучение, адаптацию, настройку оборудования на решение задачи, руб., определяются по формуле (6);
К32 - единовременные затраты машинного времени на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб., определяются по формуле (3);
К33 - прочие единовременные расходы, тыс. руб.
К33 = (К31 + К32) h, (11)
где h - коэффициент прочих расходов по обучению и настройке оборудования.
Сводя (11)→(10)→(9) и подставляя исходные данные получим:
Таким образом получаем, годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы равные:СР2 =1872руб. +122453,76руб. + 9884,4руб. = 134210,16руб.
Доход от снижения потерь от факторов прямого действия определяется по формуле:
Дпд = Дсбыт + Дсклад + Дснабж + Дфин.уп+ Дуч.затр, (12)
где
Дсбыт - доход от снижения потерь в сфере сбыта, руб.
Дсклад- доход от снижения потерь в сфере управления складскими запасами руб.
Дснабж - доход от снижения потерь в сфере снабжения руб.
Дфин.уп - доход от снижения потерь от несовершенного финансового учета руб.
Дуч.затр - доход от снижения потерь в системе учета затрат руб.
, (13)
где Сб1 - экспертная оценка снижения потерь сбыта от срывов поставок продукции из-за сбоев и ошибок в планировании номенклатуры производства, % (0,1%);
Сб2 - экспертная оценка снижения потерь сбыта из-за низкой скорости прохождения заявки по службам, % (0,05%);
Сб3 - экспертная оценка снижения потерь сбыта из-за невысокой гибкости учета потребностей заказчика, % (0,2);
Vпродаж – годовой объем продаж, руб.
, (14)
где Ск1 - экспертная оценка снижения потерь от искаженной информации по уровню складских запасов сырья и материалов, % (0,1%);
Ск2 - экспертная оценка снижения потерь от ошибок ведения учета перемещений МТЦ между подразделениями, % (0,1%);
Vсклад – объем общих запасов на складе и в производстве, руб.
, (15)
где Сн1 - экспертная оценка снижения потерь от неэффективного выбора поставщиков, % (0,1%);
Сн2 - оценка снижения потерь от закупок по невыгодным ценам связи с бартерными операциями, % (0,1%);
Сн3 - экспертная оценка снижения потерь от низкой скорости прохождения заявок по службам, % (0,1%);
Сн4 - оценка снижения потерь от ошибок в объемах закупок, % (0,1%);
Vснабж – годовой объем закупок сырья материалов, руб.
, (16)
где Ф1 - экспертная оценка снижения потерь от несвоевременного отражения в учете в финансовых документах, % (0,05%);
Ф2 - экспертная оценка снижения потерь от низкой оперативности контроля финансовых обязательств, % (0,01%);
Vфин.уп - годовой объем расчетов предприятия, руб.
, (17)
где З1 - экспертная оценка потерь от невозможности соотнесения затрат с центрами ответственности, % (0,05%);
З2 - экспертная оценка потерь от неточного определения действительной эффективности работы конкретных подразделений, % (0,05%);
З3 - экспертная оценка потерь от неполного учета накладных и прочих расходов и мест их возникновения, % (0,05%);
Vуч.затр - годовой объем затрат предприятия, руб.
Таким образом, сводя (17),(16),(15),(14),(13)→(12), и подставляя данные, получаем доход от снижения потерь от факторов прямого действия равный:
Доход от снижения потерь от факторов непрямого действия определяется по формуле:
, (18)
где Н1 - снижение потерь от ошибок в управленческих решениях, % (0,15%);
Н2 - снижение потерь от утраты значимой информации, % (0,05%);
Н3 - снижение потерь от неэффективного использования времени высшего руководства, % (0,05%);
Н4 - снижение потерь от ошибок финансового планирования, % (0,15%);
Подставляя данные, получаем:
Таким образом, годовой эффект от внедрения системы бюджетировния на предприятии равен:
Э = 45 886,36руб. – 134 210,16руб. +2 017 000руб. +800 000руб. =2 728 676,14руб.
Расчетный коэффициент экономической эффективности определяется следующим образом:
, (19) 
, (20)где ЕН - нормативный коэффициент эффективности затрат;
К - единовременные капитальные затраты, руб.
К = К1 + К2, (21)
где К1 - стоимость программно-методического комплекса "КИС: Бюджетирование", руб.
К2 - единовременные затраты на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб. рассчитываются по формуле (10).
Таким образом, подставляя исходные данные, получаем единовременные капитальные затраты равные:
Получаем расчетный коэффициент экономической эффективности равный:
Коэффициент экономической эффективности больше нормативный коэффициент эффективности затрат, следовательно, капиталовложения экономически целесообразны.
Срок окупаемости затрат определяется по формуле:
, (22)где T – срок окупаемости затрат, лет.
Учитывая, что экономический эффект от внедрения системы бюджетирования на предприятии возможен только при окончании бюджетного цикла (в данном случае 1 год), срок окупаемости затрат принимается 1 год.
3.3. Организационные аспекты внедрения проектных решений
Организация работ по внедрению системы бюджетного планирования является достаточно сложной управленческой процедурой, так как охватывает большое количество сотрудников и должна обеспечивать их эффективное взаимодействие.
Срок внедрения процедуры бюджетного планирования в зависимости от сложности бизнес-процессов предприятия составляет в среднем 1 месяц
В целях наиболее эффективной организации работ по внедрению автоматизированной системы бюджетного планирования необходимо предусмотреть выполнение следующих основных этапов:
1. Работы по внедрению системы бюджетного планирования на предприятии начинаются с определения отдела, ответственного за координацию процедуры бюджетирования. Для управления бюджетным процессом на предприятии, на базе планово-экономического создается рабочая группа по бюджетированию. В данном случае в состав рабочей группы будут входить:, экономист ПЭО, бухгалтер, сотрудник финансового отдела. Функциональная модель автоматизированного рабочего места рабочей группы по бюджетированию представлена в приложении 5.
2. Изучается существующая процедура планирования деятельности предприятия для последующей настройки автоматизированной системы.
3. Осуществляется разработка финансово-экономической модели предприятия (приложение 4). В этих целях бюджет следует рассматривать как систему организационного взаимодействия центров планирования (ЦП), центров финансовой ответственности (ЦФО) и центров затрат (ЦЗ), направленную на составление обоснованных бизнес-прогнозов по функциональным областям деятельности предприятия и дальнейшего получения на их основе бизнес-заданий посредством финансово-хозяйственного моделирования.
4. Разрабатывается регламент бюджетирования: определяются необходимые бизнес – прогнозы, их назначение и содержание; по каждому бизнес – прогнозу назначаются центры планирования;
5. Разрабатывается положение о системе бюджетного планирования деятельности предприятия, в котором должны содержаться:
· понятие и назначение бюджета предприятия;
· общая методология бюджетного планирования на предприятии;
· отчетные формы бюджета предприятия;
· общая методология исполнения бюджета на предприятии;
· отчетные формы по исполнению бюджета предприятия.
6. Согласовываются и утверждаются положение о системе бюджетного планирования деятельности предприятия, структура бюджета и регламент бюджетирования.