Решение задач оптимизации бизнес-процессов с использованием прикладных программ (стр. 15 из 20)
Система бюджетного планирования деятельности предприятия позволяет снизить ущерб от факторов как прямого, так и непрямого действия
Снижение потерь от факторов прямого действия.
1. Снижение потерь в сфере сбыта
· снижение потерь сбыта от срывов поставок продукции из-за сбоев и ошибок в планировании поставок, неполной или утерянной информации с учетом возможной потери заказчика
· снижение потерь сбыта из-за низкой скорости прохождения заявки по службам
· снижение потерь сбыта из-за невысокой гибкости учета потребностей заказчика
2. Снижение потерь в сфере управления складскими запасами
· снижение потерь от случайно или заведомо искаженной информации по уровню складских запасов МТЦ
· снижение потерь от хищений разных видов
· снижение потерь от случайных или сознательно совершенных ошибок ведения учета перемещений МТЦ
3. Снижение потерь в сфере снабжения
· снижение потерь от неэффективного выбора поставщиков
· снижение потерь закупок по невыгодным ценам
· снижение потерь из-за низкой гибкости учета поставщиков
· снижение потерь от низкой скорости прохождения заявок по службам
· снижение потерь от ошибок в объемах закупок
4. Снижение потерь от несовершенного финансового учета.
· снижение потерь от неточного, несвоевременного отражения изменений, дополнений, договоренностей в финансовых документах
· снижение потерь от операционных ошибок учета и расчетов по механизму взаимозачетных схем
· снижение потерь от нарушения финансовых обязательств из-за отсутствия надлежащего контроля
5. Снижения потерь в системе учета затрат.
· снижение потерь от неточного определения действительной эффективности работы конкретных подразделений
· снижение потерь от неполного учета накладных расходов и мест их возникновения
· снижение потерь за счет определения мест возникновения отклонений плановых затрат от фактических
· снижение потерь от ошибок планирования управлением производством
· снижение потерь от невозможности соотнесения затрат с центрами ответственности
Снижение потерь от факторов непрямого действия.
1. снижение потерь вследствие несовершенства организационной структуры предприятия
2. снижение потерь от ошибок в управленческих решениях
3. снижение потерь от потери значимой информации
4. снижение потерь от неэффективного использования времени высшего руководства
5. снижение потерь по кадровым рискам
6. снижение потерь от ошибок планирования и управления производством
7. снижение потерь от ошибок финансового планирования
3.2. Расчет экономической эффективности
Для оценки степени полезности внедрения системы бюджетирования на предприятии рассчитаем годовой эффект, коэффициент экономической эффективности и срок окупаемости затрат на решение задачи.
Исходные данные для расчета представлены в таблице 5.
Таблица 5
Исходные данные для расчета
| Показатель | Значение |
| Стоимость 1 кВт/час электроэнергии, руб. | 1,8 |
| Максимальная потребляемая мощность ЭВМ, кВт | 0,3 |
| Коэффициент использования ЭВМ по мощности | 0,5 |
| Часовая амортизация средства вычислительной техники, руб. | 0,98 |
| Время работы оборудования при решении задачи в течение месяца до внедрения системы бюджетирования, маш./час | 20 |
| Среднемесячная заработная плата работника, участвующего в решении задачи до внедрения системы, руб. - начальник ПЭО - экономист ПЭО | 9000 6000 |
| Среднемесячная заработная сотрудников участвующих в решении задачи после внедрения системы, руб. - экономист - экономист - бухгалтер - экономист ОТиЗ - сотрудник финансового отдела - сотрудник отдела сбыта | 7500 7500 6000 6000 6000 6000 |
| Среднемесячные трудовые затраты работника до внедрения системы бюджетирования на предприятии, час | 20 |
| Время на выполнение работ по бюджетному управлению, час/мес. - формирование бюджетов (1,5 мес.) - исполнении бюджетов (12 мес.) - контроль и корректировка бюджетов (12 мес.) | 70,4 8 4 |
| Коэффициент накладных расходов | 1,8 |
| Единый социальный налог, %; | 26,2 |
| Среднее количество рабочих часов в месяце, час | 176 |
| Коэффициент настройки оборудования | 1,1 |
| Время работы оборудования на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при внедрении системы, час | 32 |
| Коэффициент прочих расходов по обучению и настройке оборудования | 0,1 |
| Годовой объем продаж, руб. | 200000000 |
| Объем общих запасов на складе и в производстве, руб. | 150000000 |
| Годовой объем закупок сырья материалов, руб. | 110000000 |
| Годовой объем расчетов предприятия, руб. | 370000000 |
| Нормативный коэффициент эффективности затрат | 0,16 |
| Стоимость программно-методического комплекса "КИС: Бюджетирование", руб. | 30000 |
Годовой эффект Э от внедрения системы бюджетировния на предприятии определяется по формуле:
Э = СР1 – СР2 + Дпд +Днд, (1)
где СР1 - годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы, руб.;
СР2 - годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы, руб.;
Дпд - доход от снижения потерь от факторов прямого действия, руб.;
Днд - доход от снижения потерь от факторов непрямого действия, руб.;
Годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы определяются по формуле:
СР1 = С1 + С2, (2)
где С1 - годовые затраты машинного времени на решение задачи, руб.;
С2 - годовые затраты на заполнение документов, анализ и корректировку данных, руб.
Годовые затраты машинного времени на решение задачи определяются по формуле:
, (3)где Sg - себестоимость часа работы оборудования g при решении задачи, руб.;
Tg - время работы оборудования g при решении задачи в течение месяца до внедрения системы бюджетирования, маш./час.
n - количество месяцев в течение года, в которые выполнялись данные работы;
Себестоимость часа работы оборудования при решении задачи определяется по формуле:
Sg = Амсвт+Эн, (4)
где Амсвт – амортизация средства вычислительной техники, руб.;
Эн – стоимость потребляемой электроэнергии, руб.;
Эн = Мпотр×Кисп×Сэл, (5)
где Сэл - стоимость 1 кВт/час электроэнергии, руб.;
Мпотр - максимальная потребляемая мощность ЭВМ, кВт;
Кисп - коэффициент использования ЭВМ по мощности;
Годовые затраты на заполнение документов, анализ и корректировку данных определяются по формуле:
, (6)где Зl - среднемесячная основная заработная плата работника l, руб.;
n - количество месяцев в течение года, в которые выполнялись данные работы;
Tl - среднемесячные трудовые затраты работника, чел./час;
α - коэффициент накладных расходов;
β – единый социальный налог, %;
Q - среднее количество рабочих часов в месяце, час.
В настоящее время в ООО «Брянскпромбетон» осуществляется формирование только производственного бюджета и бюджета доходов и расходов с помощью табличного редактора MS Excel. Данную работу осуществляют начальник ПЭО и экономист ПЭО на двух ЭВМ. Учитываю данный факт и сводя (5)®(4); (4)®(3); (3),(6)®(2) и подставляя исходные данные, получим годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы равные:
Годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы определяются по формуле:
СР2 = С1бюд + С2бюд + С3бюд, (7)
где С1бюд - годовые затраты машинного времени на решение задачи после внедрения системы бюджетирования на предприятии, руб.;
С2бюд - годовые затраты на ввод, анализ и корректировку данных после внедрения системы бюджетирования на предприятии, руб.
С3бюд - годовые затраты на настройку оборудования, руб.
Годовые затраты машинного времени на решение задачи после внедрения системы бюджетирования на предприятии определяются по формуле:
, (8)Исходя из формулы (4) и исходных данных о времени на выполнение работ по бюджетному управлению и количестве рабочих мест в бюджетном комитете получаем:
