Контроль за сохранностью имущества, находящегося в залоге, организуется и проводится специалистом по залогу и службой безопасности учреждения банка с участием кредитной службы учреждения банка [9, с. 17].
Подготовленное кредитным работником заключение по результатам мониторинга включает: анализ финансово-экономических показателей деятельности кредитополучателя, анализ прогноза движения денежных потоков, выполнения бизнес-плана, дисциплины обслуживания кредитов, наличия и состояния обеспечения кредита. Заключение рассматривается на заседании кредитного комитета учреждения банка в соответствии с кредитной политикой банка.
Далее рассмотрим порядок погашения кредита и основные проблемы, которые могут возникнуть в связи с этим.
В соответствии с инструкцией № 226, погашение (возврат) кредита и уплата процентов за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами ежемесячно или в ином порядке в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.
Особо следует подчеркнуть тот факт, что за каждый день наличия просроченной задолженности по основному долгу и процентам начисляются повышенные проценты и (или) применяются штрафные санкции в размерах согласно условиям кредитного договора.
Далее отметим то, что списание остатка долга на просроченную задолженность, является основанием создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Такой резерв формируется в целях обеспечения финансовой надежности банка, поддержания стабильности и устойчивости его функционирования. Резерв формируется в белорусских рублях. Отчисления в резерв относятся на расходы банка, независимо от величины полученных доходов [31, с.2].
Активы Банка в зависимости от уровня кредитного риска подразделяются на следующие группы:
I группа риска - "Стандартные активы". Резерв по этой группе риска не
формируется;
II группа риска - "Субстандартные (частично сомнительные) активы".Резерв формируется в размере 30 процентов от общей суммы задолженности;
III группа риска - "Сомнительные активы". Резерв по этой группе
IV риска формируется в размере 50 процентов от общей суммы задолженности;
V группа риска - "Безнадежные активы". Резерв формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.
Отметим, что при непогашении кредитов в установленные сроки банк в зависимости от способа обеспечения обязательств по их возврату, вправе предпринять следующие меры:
- обратить взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном законодательством;
- списать мемориальным ордером банка со счета по учету гарантийного
депозита денег, что должно быть предусмотрено условиями договора гарантийного депозита денег;
- обратиться в нотариальные органы для учинения исполнительной
надписи на кредитном договоре (договоре поручительства);
- обратиться к страховщику за страховым возмещением;
- обратиться с иском в суд к поручителю (гаранту).
Подводя итог, отметим, что любой банк, в том числе и рассматриваемый нами, стремиться не допустить или минимизировать кредитный риск, что естественно является обоснованным, так как непогашение кредита влечет к ухудшению финансово-экономических показателей не только клиента, но деятельности банка. В связи с этим, при первых же признаках ухудшения финансового состояния кредитополучателей банк совместно с клиентом готовит и утверждает программу по выходу на рентабельную работу, предусматривающую снижение убытков и способствующую стабилизации финансово-хозяйственной деятельности.
2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО “Белагропромбанк”
Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев.
В отечественной практике кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. Сюда относят, помимо непосредственно кредитов, также факторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполненные обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.
В дипломной работе мы придерживаемся второй точки зрения, согласно которой кредитный портфель рассматривается как совокупность кредитной задолженности, отраженной во втором классе плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь.
В состав кредитного портфеля входят: кредиты организациям и предприятиям (юридическим лицам); кредиты частным (физическим) лицам; межбанковские кредиты [6, с. 88].
Целью анализа кредитного портфеля явилась оценка его качества уровня организации кредитования банком юридических лиц. Задачи анализакредитного портфеля - дать характеристику кредитным вложениям банка исходя из критериев типа контрагентов, видам валют, типу задолженности, качеству задолженности. Анализ проведен применительно к кредитному портфелю отделения ОАО “Белагропромбанк. Анализ произведен в динамике на четыре даты, охватывающие 2005год и первый квартал 2005 года.
Для анализа и характеристики кредитного портфеля по операциям с юридическими лицами, прежде всего, необходимо рассмотреть валовой кредитный портфель отделения. Остановимся на общей динамике изменения валового кредитного портфеля. Так, на 01.06.2005г. мы видим значительный скачок его объема, темп роста которого составил 80 %, это можно объяснить увеличением объемов кредитования коммерческих организаций, т.к. удельный вес данной категории клиентов увеличился на 18,3 %. Следует отметить, что такая тенденция не сохранилась, чему свидетельствует уменьшение исследуемого объекта на 10%.
Рассматривая кредитный портфель в таком разрезе, следует отметить тот факт, что на все анализируемые даты наблюдается увеличение в абсолютном выражении операций, проводимых с физическими лицами, что обусловлено политикой банка и предоставление в связи с этим огромного количества услуг гражданам.
Говоря о коммерческих организациях (юридических лицах), отметим, что рост операций с данной категорией клиентов, на рассматриваемые нами даты, связан, прежде всего, с работой банка со своими корпоративными клиентами.
Перейдем к рассмотрению кредитного портфеля по видам кредитных операций. Отметим, что более половины выдаваемых кредитов направлены на кредитование населения, строящего жилье. Такое положение объясняется спецификой банка (и филиалов, как его структурных подразделений). Финансирование строительства жилья, является одной из приоритетных задач денежно-кредитной политики как в 2005 году, так и в 2006 году.
Далее, рассмотрим работу банка с юридическими лицами Краткосрочное кредитование, занимает более 50% всех операций с юридическими лицами. Отметим, что такая ситуация характерна практически для всех банков Беларуси. Объяснением тому служит нежелание банков проводить кредитование на долгосрочной основе, т.к. такие операции связаны с повышением кредитного риска, а любой банк всегда стремится к его минимизации. Кроме того, долгосрочные кредиты выгодны лишь при осуществлении финансирования быстроокупаемых проектов, но как видно из приведенной таблицы, обороты по данной статье колеблются лишь в пределах 5-7 %, что говорит об отсутствии таких проектов.
Кроме того, следует отметить тот факт, что банк достаточно широко использует современные инструменты кредитования. Так, достаточно широко применяются операции финансового лизинга, причем, как видно намечена тенденция к росту данного вида операций (удельный вес их за год увеличился на 2,2 %). На общем фоне нежелания банков проводить такого рода операции, так как лизинг, по своей сути, является долгосрочным кредитом, такой рост - весьма положительный фактор в развитии банка.
Отметим, что банк достаточно активно проводит операции по финансированию под уступку денежных требований (факторинг) - по состоянию на 01.01.2005 г. данные операции составляют около четверти всех кредитных операций, проводимых с юридическими лицами.
Перейдем к рассмотрению кредитного портфеля по типу задолженности. Прежде всего, следует особо подчеркнуть, что по состоянию на 01.01.2005 года 99,99% составляет срочная задолженность. На 01.06.2005год - у банка появилась просроченная задолженность в размере 1,1%, причем 530875,5 тысяч рублей, а это 98,1 % от общей суммы просрочки составляют непогашенные обязательства по факторингу, дальнейшее уменьшение этой задолженности, в свою очередь, привело к резкому сокращению проведение данной операции в банке.
Анализируя данные на начало 2006 года, особо следует отметить появление сомнительной задолженности, размер которой составляет 1398739 тысяч рублей, причем, как видно из балансовых данных - 98,8 % (1382839,9 тысяч рублей) относится к сомнительной задолженности по краткосрочным кредитам, что, в свою очередь, свидетельствует о наличии клиентов - должников, чье финансовое состояние можно отнести к устойчиво нестабильному и постоянно ухудшающемуся. Отметим, тот факт, что эта задолженность сохранилась и к 05.04.2005г. наличие такой задолженности влечет к увеличению кредитного риска и необходимости создания резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску - у филиала данный резерв сформирован на обе даты в полном объеме.
Обеспечение является одним из существенных условий кредитного договора, в связи с этим, весьма важной является оценка залогового имущества. Основным источником обеспечения кредита являются товары в обороте, это связано, в свою очередь, с доминирующим кредитованием именно в текущую деятельность предприятия. Кроме того, земля и основные средства предприятий также активно используются хозяйствующими субъектами для страхования в качестве залога при получении кредитов. Это связано с тем, что зачастую предприятия не располагают каким-либо другим, приемлемым для залога имуществом.