Далее проведем расчет показателей финансового состояния КХ“Элита – К”(табл.2.6).
Таблица 2.6 Показатели финансового состояния КХ “Элита – К”
| № п/п | Наименование показателей | По состоянию на | Норматив коэффициента | |||
| 01.09.2004г. | 01.11.2004г | |||||
| 1 | Коэффициент финансовой независимости (К1) | 0,3 | 0,25 | не менее 0,5 | ||
| 2 | Коэффициент текущей Ликвидности (К2) | 1,14 | 1,10 | не менее 1 | ||
| 3 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КЗ) | 0,12 | 0,08 | не менее 0, 1 | ||
| 4 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,51 | 0,42 | 0,2 - 0,3 | ||
| 5 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,51 | 0,42 | 0,2 - 0,3 | ||
| 6 | Рентабельность активов | 0 | 0,004 | >0 | ||
| 7 | Рентабельность собственного капитала | 0 | 0,02 | >0 | ||
В результате произведенных расчетов можно сделать следующие выводы:
1) коэффициент финансовой независимости ниже нормативного
уровня, что говорит об ограничении самостоятельности предприятия, при
этом за анализируемый период2005 года наблюдается его снижение;
2) значение коэффициента текущей ликвидности находится в пределах нормативного значения и свидетельствует, что предприятие на анализируемые даты имеет достаточно оборотных активов для своевременного погашения срочных обязательств предприятия;
3) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.11.2005 г. приближен к его нормативному значению;
4) говоря о рентабельности, следует выделить тот факт, что предприятие не получало прибыль на 01.09.2005 г., ситуация несколько улучшилась на последнюю анализируемую дату.
В табл. 2.7 проведен финансовый анализ прибыли и убытков предприятия.
Таблица 2.7 Финансовый анализ прибыли и убытков КХ “Элита – К”
| Показатели | По состоянию на 01.11.2005г. | Доля в выручке от реализации , (%) |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 5226 ,0 | 100,0 |
| Себестоимость реализации товаров, работ, услуг | 4012 | 76,8 |
| Управленческие расходы | 574,5 | 11,0 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 638,8 | 12,2 |
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | — | -501,1 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | — | -208,5 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 78,9 | 100,0 |
| Налог на прибыль и иные обязательные | 46,1 | 58,4 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 32,8 | 41,6 |
Анализ динамики доходов и затрат показывает, что результатом хозяйственной деятельности предприятия по состоянию на 01.11.2005 г. является балансовая прибыль в размере 78,9 миллионов белорусских рублей. Нераспределенная прибыль предприятия по балансу составляет 32,8 миллионов белорусских рублей.
В завершении финансового анализа проведем рейтинговую оценку КХ“Элита – К”(табл.2.8).
Таблица 2.8 Рейтинговая оценка КХ “Элита – К”
| №п/п | Наименованиекоэффициента | Значение на | Оценка в баллах | ||
| 01.09.2005г. | 01.11.2005г. | 01.09.2005г. | 01.11.2005г. | ||
| 1 | Коэффициент независимости | 0,33 | 0,25 | 20 | 30 |
| 2 | Коэффициент обеспеченностисобственными оборотными средствами | 0,12 | 0,08 | 40 | 60 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,14 | 1,10 | 40 | 40 |
| 4 | Рейтинговая оценка | 100 | 130 | ||
| 4.1 | Прибыльность деятельности | 20 | 0 | ||
| 4.2 | Соотношение темпа роста балансовой прибыли с темпами роста реализации и темпами роста активов | 0 | 0 | ||
| 4.3 | Формирование портфеля заказов | 0 | 0 | ||
| 4.4 | Доля неденежных расчетов в объеме реализованной продукции | 0 | 0 | ||
| 4.5 | Оптимизация запасов готовой продукции | 0 | 0 | ||
| 4.6 | Стабильность денежных потоков | 0 | 0 | ||
| 4.7 | Размер дебиторской задолженности | 0 | 0 | ||
| 4.8 | Участие собственными средствами клиента в финансируемом проекте | 0 | 0 | ||
| 5 | Корректирующий балл (п.1.+п.2.+п.3.+п.4.+п.5.+п.6.+п.7.+п.8.) | 0 | 0 | ||
| 6 | Итоговая рейтинговая оценка | 120 | 130 | ||
| 7 | Класс платежеспособности | 2 | |||
В соответствии с полученными значениями, рейтинг КХ“Элита-К” за период с 01.09.2005г. по 01.11.2005г. снизился на один класс и относится ко 2 классу платежеспособности, что говорит о наличии кредитного риска, который может быть снижен путем оформления как высоколиквидного залога, так и другой формы дополнительного обеспечения на сумму кредита, процентов и риска банка, реализация которого позволит получить средства в размерах, необходимых для покрытия платежей по основной сумме долга и процентам.
На основании данных, отраженных в финансовой отчетности, следует, что КХ “Элита – К” обладает средним уровнем кредитоспособности, но низкой финансовой устойчивостью, однако имеет балансовую прибыль и способно рассчитываться по своим долгам при условии своевременных расчетов дебиторов за отгруженную продукцию и выполнении предоставленных прогнозов.
При принятии соответствующего управленческого решения следует учитывать то, что предприятие давно работает на рынке, имеет налаженные деловые связи с поставщиками и покупателями, а также хорошую деловую репутацию.
Следует отметить, что при принятии решения о выдаче или отказе в выдаче кредита работник кредитного отдела должен сопоставлять не только данные, полученные в результате расчетов соответствующих показателей, являющихся индикаторами платежеспособности и кредитоспособности клиента. Важное значение имеет учет таких факторов, как кредитная история, занимаемый сегмент на рынке, деловая репутация клиента. Так, несмотря на то, что ЗАО “Копыльское” является первоклассным клиентом филиала и, несомненно, деловые контакты с ним принесут банку прибыль, но она несравнима с теми перспективами, которые есть у банка при сотрудничестве c КХ “Элита – К”, даже если оно и относится к третьему классу платежеспособности все же является достаточно ликвидным предприятием. Такой вывод можно сделать в силу того, что клиент обладает постоянными денежными потоками по рублевым и валютным счетам, давно работает на рынке, имеет надежные деловые связи с поставщиками и покупателями, а также хорошую деловую репутацию.
Таким образом, анализ кредитоспособности позволяет определить финансовое состояние клиентов банка, сделать выводы о возможности предоставления денежных средств в форме кредита.
2.1.2 Кредитный мониторинг и порядок погашения кредита
Кредитный мониторинг (сопровождение кредита) является неотъемлемой частью кредитного процесса.
Сопровождение кредита — это планомерный и систематический процесс контроля за реализацией кредитуемого проекта, своевременное выявление изменений кредитоспособности кредитополучателя, отслеживание кредитных рисков и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов [28, с.28].
Контрольные функции по мониторингу кредитуемого клиента возложены на службы кредитной безопасности и по оценке залога. В процессе своей деятельности они производят:
1) анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;
2) контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей по погашению основного долга и уплате начисленных процентов;
3) контроль за целевым использованием кредита.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя предполагает осуществление циклической финансовой диагностики кредитополучателя, с целью оперативного реагирования на любые изменения в его деятельности, выявлять тенденции в деятельности кредитополучателя, в том числе способные оказать влияние на своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов по нему, а также принимать своевременные меры упреждающего характера по обеспечению возврата кредита (проведение совместных совещаний с руководителями юридического лица, разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния кредитополучателя и возврату долгов банку и др.) [17, с.45].
Контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей осуществляется обслуживающим его ответственным исполнителем кредитного отдела, путем отслеживания всех поступлений с текущего (расчетного) счета клиента на счета по учету кредиторской задолженности, в сроки, предусмотренные кредитным договором.
Контроль за целевым использование кредита предполагает проведение предварительного и последующего контроля. Предварительный контроль целевого использования производится путем проверки документов, являющихся основанием для выдачи кредита (договоров на поставку товаров, оказание услуг, выполнения работ, смет, счетов-фактур и др.). Фактом, подтверждающим проведение предварительного контроля целевого использования кредита, является подпись уполномоченного лица на платежных инструкциях кредитополучателя .
Последующая проверка предполагает выезд на место кредитного работника, который сверяет данные оплаченных платежных документов кредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товаротранспортных накладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей, актов выполненных работ с данными первичного бухгалтерского, складского учета и фактического наличия прокредитованных товарно-материальных ценностей, выполнения работ [17, с. 45 -46].