Организация корпоративной компьютерной сети в предприятии (стр. 13 из 18)

Анализ кредиторской задолженности предприятия

Основные элементы имущества	На начало 2001 года		На конец 2001 года		Изменения за 2001 год
	Тыс.руб	в %% к итогу	Тыс.руб	в %% к итогу	Тыс.руб	в %% к итогу
За товары, работы и услуги	44234	98,10	34368	99,60	-9866	77,70
По оплате труда	26	0,06	51	0,15	25	196,20
По соц. Страхованию и обеспечению	12	0,03	20	0,06	8	166,70
По расчетам с бюджетом	794	1,76	61	0,18	-733	7,68
Прочие кредиторы	24	0,05	4	0,01	-20	16,7
Итого кредиторская задолженность	45090	100	34504	100	-10586	76,52

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведенные в таблице 8.6, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:

· задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась в 2001 году на 22,30 % при увеличении удельного веса во всей кредиторской задолженности на 1,50% на конец рассматриваемого периода 2001 года,

· возросла практически в 2 раза задолженность по оплате труда в 2001 году, с одновременным увеличением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 0,09%. Увеличение задолженности фонда оплаты труда можно сопоставить с пропорциональным увеличением фонда оплаты труда коллектива предприятия.

· соответственно фонду оплаты труда возросла задолженность по социальному страхованию в 2001 году практически в 2 раза,

· произошло существенное уменьшение задолженности перед бюджетом на 92,32% в 2001 году при одновременном сокращении удельного весе во всей кредиторской задолженности в 1,58 % на конец 2001 года. Уменьшение налогового бремени можно объяснить уменьшением выручки от реализации в 22 раза, т.к. большинство налогов рассчитывается исходя из оборота хозяйственной деятельности предприятия.

К концу 2001 года кредиторская задолженность уменьшилась. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности в размере 34504 тыс. руб. составляет задолженность перед поставщиками товаров (работ, услуг). Данная задолженность не является просроченной, а говорит о том, что наше предприятие способно привлечь клиентов, которые готовы с нами работать с отсрочкой платежа. Основной принцип нашей работы - стараться работать без просроченных кредиторской и дебиторской задолженности, т.к. из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставщиками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденные поставщиками, отсрочки по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Для более детального анализа структуры задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

ДЗ - 35070,

КЗ- 34504 ,

ДЗ > КЗ

Дебиторская задолженность превышает кредиторскую в сумме 566 тыс. руб., то есть если дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «Шатл-С» сможет погасить всю кредиторскую задолженность.

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской ослабляет финансовое положение, так как на предприятии из оборота отвлечены значительные средства, а оно в свою очередь такие средства привлекает недостаточно.

8.3.2. Анализ собственных оборотных средств

Рассматривая собственный капитал, следует иметь в виду, что одна его часть вложена в основные фонды и другие иммобилизованные активы, оставшаяся часть вкладывается в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Поэтому дальнейшей задачей анализа является расчет фактического наличия собственных оборотных средств.[8]

Величина СОС определяется как разность между источниками финансирования, принятыми для расчета, и фактической величиной основного капитала (1-й раздел актива баланса) по формуле:

(8.6)

Таблица 8.7

Определение собственных оборотных средств по балансу

Показатель	На начало 2001 года	На конец 2001 года	Изменение в 2001 году
1. Источники собственных средств (Итог III раздела + стр. 465+стр. 475)	561	587	26
2. Основные средства и вложения (Итог I раздела )	256	281	25
3. Убытки отчетного года	-	-	-
4. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 -стр.2 - стр. 3)	305	306	1