Такимобразом, предоставление денежных средств по кредитному договору осуществляетсяв рамках кредитной деятельности банка. Кредитная деятельность, выступаяразновидностью банковской деятельности, является также структурным элементомпоследней, через содержание которой только и возможно уяснить сущностькредитной деятельности.
Приэтом необходимо отметить, что стандартное отношение к процедуре принятиярешений по предоставлению кредита в изменившихся условиях малоэффективно.
Действительно,основой минимизации кредитных рисков сегодня являются залоговая составляющаявыдаваемых кредитов, и прогноз на наличие будущих финансовых поступленийпредприятий за счет сбыта производимой продукции (товаров, услуг). Это находитотражение и в позиции Банка России, и в методиках оценки рисков, применяемых вбанковской среде.
Толькособлюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать наиболееприемлемую в каждом конкретном случае форму обеспечения возвратности кредитаили использовать смешанное обеспечение (в разных вариантах).
Вусловиях становления и развития рыночных отношений кредиторам необходимо иметьточное представление о кредитоспособности их партнера. Для достижения этой целибанки разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности. Однаконеобходимо определить, что включает это понятие в контексте рыночной экономики.
Вучебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушинакредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срокрассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам)
Приведенноеопределение, по мнению М.Ю. Катвицкой, не совсем корректно, так как в них не разграничиваютсятермины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумеваетспособность организации расплачиваться по всем видам обязательствам, акредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитнымобязательствам[28].
Платежеспособность- возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент.Кредитоспособность - прогноз такой способности на будущее.
И ещеодно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства(кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализациипродукции (работ, услуг).
Возвраткредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счетсредств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог,средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Кредитоспособностьопределяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемыена погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящихнапрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и невсегда поддающихся количественному измерению.
Притолковании термина «кредитоспособность заемщика», как правило, учитываетсякомплекс определенных факторов, в том числе:
- дееспособностьи правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки;
- егоделовая репутация;
- наличиеобеспечения;
- способностьзаемщика получать доход - генерировать денежные потоки.
Дляоценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественныхпоказателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мерехарактеризовать устойчивость финансового состояния клиента.
Приэтом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производятоценку финансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателейдолжна отвечать двум основным критериям:
1)рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные(значимые) особенности деятельности предприятия;
2) этикоэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.
Рекомендуетсяиспользовать девять коэффициентов, характеризующих финансовое состояниепредприятия, объединенных в четыре группы: достаточность собственных ресурсов,ликвидность активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств
1) Коэффициенты,характеризующие достаточность собственных ресурсов:
-коэффициент обеспеченности собственными средствами (К1) - характеризуетналичие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для егофинансовой устойчивости.
Коэффициентрассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств ифактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов истоимости оборотных средств предприятия.
–коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовогорычага) (К2) - позволяет оценить степень обеспеченности заемщикасобственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств.
Коэффициентрассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности к источникамсобственных средств.
–коэффициент доли дебиторской задолженности (К3) показывает, какуючасть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность.
Онрассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженныхтоваров к денежным средствам, расчетам и прочим активам.
Данныйкоэффициент весьма актуален для российской действительности, так как привозможных задержках платежей со стороны дебиторов ликвидность этой частиактивов уменьшается пропорционально доле дебиторской задолженности.
2) Коэффициенты,характеризующие ликвидность активов:
–коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (К4) дает возможностьустановить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочныхобязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитованияданного заемщика.
Онрассчитывается как отношение оборотных средств к срочным обязательствам(краткосрочным банковским кредитам, краткосрочным займам и кредиторскойзадолженности).
–коэффициент срочной ликвидности (К5) предназначен для оценкиспособности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства ипогасить краткосрочные долговые обязательства.
Онрассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к срочнымобязательствам[30].
3) Коэффициенты,характеризующие рентабельность:
–коэффициент рентабельности продаж (К6) отражает эффективностьхозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовойприбыли к выручке от реализации за вычетом налогов.
–коэффициент рентабельности производственных фондов (К7) отражаетотносительную эффективность их использования и рассчитывается как отношениебалансовой прибыли к средней за отчетный период стоимости основных средств иматериальных активов.
Снижениезначения данного коэффициента может свидетельствовать об ухудшении структурыосновных средств, о затоваривании готовой продукции и т.д.
4) Коэффициенты,характеризующие оборачиваемость средств:
–коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К8) характеризуетэффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношениевыручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный периодстоимости оборотных средств.
–коэффициент оборачиваемости запасов (К9) показывает скорость, скоторой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитываетсякак отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат.
Какправило, чем выше оборачиваемость запасов, тем эффективнее ими управляют
Итак,кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) - его комплекснаяправовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовымипоказателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок,предусмотренный в кредитном договоре, рассчитываться по своим долговымобязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка прикредитовании конкретного заемщика[32].
Поэтомустратегия банка в области кредитования заключается в совокупности определенныхдействий менеджмента в целях эффективного и оптимального управления процессомкредитования в условиях изменяющейся среды функционирования банка и заемщика.
Тактикапри этом, в том числе и методы оценки кредитоспособности заемщика состоит вприменении определенного набора способов и приемов достижения поставленнойцели.
Стратегияи тактика банков в области кредитования реализуется через положения ихкредитной политики, которая закрепляется в:
- положениио кредитной политике банка;
- регламенте(положении) о предоставлении кредитов;
- методикепо применению регламента о предоставлении кредита.
Вдокументах, определяющих кредитную политику банка, отражаются:
1)цели, исходя из которых формируется структура кредитного портфеля банка(размеры кредита, его качество, сроки погашения и т.д.);
2)политика банка в области установления процентных ставок, комиссий по кредитам,условий их погашения;
3)правила приема, оценки и реализации обеспечения по кредиту;
4)размер максимального лимита по кредиту, т.е. уровень соотношения величины всехкредитов банка и активов банка;
5)вопросы диагностики, анализа и управления проблемными кредитами;