Комплексный подход в оценки кредитоспособности заключается в выявлении и оценки показателей, всесторонне характеризующих деятельность компании. Методика основывается на анализе факторов внутренней и внешней среды деятельности компании.
Оценка внешней среды функционирования компании начинается с анализа регионального и отраслевого контекста. В ходе такого анализа необходимо оценить позиции компании на рынке, ее преимущества перед конкурентами и сферы, где она наиболее уязвима. Обязательно учитывается специфика отрасли и проводится сравнительный анализ ключевых показателей деятельности субъекта с показателями других компаний.
Изучив факторы внешней среды, в которой функционирует заемщик, можно приступать к исследованию финансовой отчетности компании, расчету коэффициентов, изучению трендов и финансовому прогнозированию.Оценка кредитоспособности заемщика базируется на системе экономической информации. Информационная база анализа основана на организационном нормировании, бухгалтерском учете и отчетности, финансовой, статистической отчетности, специальной экономической, технической и иной информации.
Финансовый анализ проводится с учетом отраслевой специфики. При расчете финансовых показателей могут делаться аналитические корректировки, в частности для осуществления поправок на различия в учетной политике, а также исключения влияния чрезвычайных операций. Перечень показателей используемых для анализа финансового состояния заемщика определяется кредитной организацией самостоятельно.
Итогом работы по оценке кредитоспособности заемщика является определение двух важных моментов: отнесение заемщика к одному из классов кредитоспособности на основе финансового положения и классификация кредита в соответствии с категорией качества.
Осуществляя оценку кредитоспособности заемщика, коммерческие банки опираются не только на внутреннюю информацию о предприятии, но и на данные из внешних источников.
Одним из путей снижения кредитного риска для коммерческих банков, является процесс создания единых источников информации о заемщиках, в частности, кредитных бюро. Увеличение степени доступности информации о заемщике позитивно сказывается на эффективности кредитования. Информация о ненадежных заемщиках становится достоянием большого числа потенциальных кредиторов, что значительно уменьшает кредитный риск. В функционировании бюро кредитных историй заинтересованы все стороны, задействованные в процессе кредитования. Однако, практика создания кредитных бюро в России значительно затруднена. Как показывает мировой опыт, сбор информации о заемщиках может осуществляться как на обязательной, так и на добровольной основе. Обязательность требований в данной сфере не должна вступать в противоречие с понятием банковской тайны.
В настоящее время, в Российской практике не сформирована единая и универсальная методика оценки заемщика. В приложении 2 к Положению Банка России № 254-П, которое на сегодняшний день является единственным нормативным документом, где рекомендуется оценивать финансовое положение заемщика с помощью рейтинговой системы, приводится лишь примерная информация для анализа финансового положения заемщика – юридического лица. Наличие такой гибкости делает необходимым разработку и совершенствование собственной, адаптированной системы оценки заемщика в каждом кредитном учреждении.
Список используемых источников и литературы
1. Нормативные правовые акты и нормативные документы
1. Конституция Российской Федерации. – М.: Юр. литература, 2006г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Юркнига, 2006г.
3. Федеральный Закон «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 г. №218- ФЗ
4. Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ.
5. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями) от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ.
6. Постановление правительства РФ «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» от 25 июня 2003 г. №367
7. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. №254-П.
2. Монографии, сборники, учебники и учебные пособия
8. Андреев В.Д. Анализ финансово экономической деятельности предприятия: учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2009.
9. Анущенко М.Р. Оценка кредитоспособности предприятия: учебное пособие. - М.: Экономикс, 2008.
10. Банк В.Р., Банк С.В. Финансовый анализ: учебник. - М.:Проспект, 2006. 11. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: как управлять капиталом. - М.: Финансы и статистика, 2008.
12. Белевитинов С.К. Государственное регулирование экономики: учебник для вузов. - М.: Просвещение, 2008.
13. Бочаров В.К. Комплексный финансовый анализ: учебное пособие. - М.: Юнити, 2006.
14. Ван Хорн С. Основы управления финансами. / Пер с англ, под ред. Антонова И.П. - М.: Альбина, 2008.
15. Гром А.Д. Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица. - М.: Финансы и статистика, 2008.
16. Глазов С.П. Банковское дело: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008.
17. Глушков А.В., Толстиков С.С. Банковский менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2007.
18. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Приор, 2008.
19. Дроздов В.П., Смольский А. С. Основы банковского менеджмента. - М.: Альпина, 2008.
20. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - М.: Перспектива, 2006.
21. Ефимов М.С. Основы финансового менеджмента. - М.: Приор, 2009.
22. Ковалев А.И. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008.
23. Кирейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы и оценки. -М.: Финансы и статистика, 2008.
24. Кнопер А. Методология финансового анализа. - М.: Финансы и статистика, 2008.
25. Куликов Г.В. Банковское дело. - М.: Олма-пресс, 2008.
27. Матвеев А.А. Суйц В.П. Консолидированная отчетность: методика и практика. - М.: Бератор-Прес, 2007.
28. Мезинцева В.А. Современная система кредитования в России. - М.: АВС, 2007
29. Миколай М.П. Система оценки кредитоспособности заемщика. - М.: Аскери-асса, 2007.
30. Мурзаев А.П. Курс МВА по финансам. - М.: Альпина, 2008.
31. Нестеренко М.П. Деньги, кредит, банки. - М.: МТ Пресс, 2009.
32. Номоконов И.Т. Финансовый анализ: методы и ошибки. - М.: Финансы и статистика, 2007.
33. Николаев В.Е. Финансы. - М.: Просвещение, 2007.
34. Зазновский С.С. Управление коммерческим банком. - М.: Экма, 2008.
35. Патров В.В., Ковалев В.В. Банковская система России. - М.: Юнити, 2008.
36. Пиманов А.Р. Основы аудита. - М.: Статистика и фтнансы, 2007.
37. Поляков В.К., Костенко А.П. Банковский менеджмент. - М.: Юнити, 2007.
38. Андерсон С. Анализ экономического потенциала предприятия. - М.: Экономика, 2008.
3. Статьи в научных сборниках и периодической печати
39. Байдин Е.В., Байдина О.С. Некоторые аспекты регулирования кредитного риска // Деньги и кредит. 2008. № 1. С. 53-56.
40. Ковалев В.А. О кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. 2008. №1. С. 56-60.
41. Олоян К.А. Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика // Деньги и кредит. 2008. № 8. С. 37-43.
Приложение
Таблица 1
Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность)
| Коэффициент | Формула расчета | Комментарий |
| 1. Рентабельность продаж | R1 = (прибыль от продаж продукции) / (выручка от продажи)R1 = (с. 050 Ф№2) / (с. 010 Ф№2) | Показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. |
| 2. Общая рентабельность отчетного периода (экономическая рентабельность) | R2 = (балансовая прибыль) / (средняя за период стоимость активов)R2 = (с. 140 Ф№2) / (с. 300 Ф№1) | Показывает сколько денежных единиц затрачено предприятием для получения рубля прибыли независимо от источников привлечения средств. |
| 3. Рентабельность собственного капитала | R3 = (прибыль остающаяся в распоряжении предприятия) / (средняя за период величина собственного капитала)R3 = (с. 190 Ф№2 / с. 490 Ф№1) + (с. 190 Ф№2 / с. 640 Ф№1) + (с. 190 Ф№2 + с. 650 Ф№1) | Показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика R3 оказывает влияние на уровень котировки акций. |
| 4. Рентабельность внеоборотных активов | R4 = (чистая прибыль после уплаты налога на прибыль) / (средняя за период стоимость внеоборотных активов)R4 = (с. 160 Ф№2) / (с. 190 Ф№1) | Показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, измеряет величину чистой прибыли, приходящейся на единицу стоимости внеоборотных активов. |
| 5. Рентабельность основной деятельности (окупаемость издержек) | R5 = (прибыль от продажи или чистая прибыль) / (себестоимость реализованной продукции)R5 = (с. 050 Ф№2) / (с. 020 Ф№2) | Показывает, сколько прибыли от продажи или чистой прибыли приходится на 1руб. затрат. |
| 6. Рентабельность перманентного (постоянного) капитала, рентабельность инвестиций | R6 = (балансовая прибыль) / (средняя за период величина перманентного капитала)R6 = (с. 140 Ф№2 / с. 490 Ф№1) + (с. 140 Ф№2 / с. 640 Ф№1) + (с. 140 Ф№2 / с. 650 Ф№1) | Показывает эффективность использования капитала, вложенного (инвестированнго) в деятельность организации на длительный срок. |
| 7. Фондорентабельность | (балансовая прибыль) / (средняя за период стоимость основных средств) | Показывает эффективность использования основных средств |
Таблица 2