К срочной относится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с кредитным договором, еще не наступил. Срочной является также вся задолженность по специальным ссудным счетам, контокоррентным счетам, то есть при кредитовании ценностей по обороту, где отсутствуют конкретные сроки и размеры ее погашения [15].
Пролонгированная задолженность возникает при наличии уважительных причин, не позволяющих заемщику своевременно погасить кредит. Банк вправе по его письменному ходатайству, соблюдая предельные сроки по краткосрочному и долгосрочному кредитованию, продлить время пользования кредитом, то есть пролонгировать задолженность.
При недостаточности средств у заемщика для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится на счет просроченной задолженности [15].
Задолженность, просроченная свыше 90 дней, должна отражаться на счете сомнительной задолженности. Однако длительность просроченной задолженности – не единственный критерий отнесения ее на счет сомнительной, имеют значение также финансовое состояние должника и достаточность обеспечения. Так, к сомнительной задолженности относятся недостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты, длительность просроченной задолженности которых менее 90 дней [15].
Анализ по типу задолженности проведем в табл. 2.4.
Таблица 2.4 Анализ кредитов юридических лиц по типу задолженности
| Тип задолженности | На 01.01.04г. | На 01.01.05г. | На 01.01.06г. | ||||||
| млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Срочная | 112610,6 | 99,3 | 120469 | 100,0 | 158033,4 | 99,99 | |||
| Пролонгированная | - | - | - | - | - | - | |||
| Просроченная | - | - | - | - | - | - | |||
| Сомнительная | 786,6 | 0,7 | - | - | 22,8 | 0,01 | |||
| Всего | 113397,2 | 100,0 | 120469 | 100,0 | 158056,2 | 100,0 | |||
Как видно из табл. 2.4 Октябрьское отделение характеризуется высоким качеством кредитного портфеля. Размер «плохих» кредитов сократился с 786,6 млн. руб. на 01.01.04 г. до 22,8 млн. руб. на 01.01.06 г. Доля сомнительных, просроченных, пролонгированных кредитов в кредитном портфеле отделения составляет на 01.01.06 г. лишь 0,01 %. На начало 2004 г. этот показатель составлял 0,7 %.
Анализ кредитных вложений в отрасли народного хозяйства проведем на основании данных табл. 2.5.
Таблица 2.5 Структура кредитного портфеля по видам деятельности
| Отрасли | На 01.01.04г. | На 01.01.05г. | На 01.01.06г. | ||||
| млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Промышленность | 102044,2683 | 90,0 | 90007,0082 | 74,7 | 118640,1764 | 75,1 | |
| Транспорт и связь | 2556,09626 | 2,3 | 15121,6288 | 12,6 | 19212,6794 | 12,2 | |
| Строительство | 1942,1306 | 1,7 | 2643,4966 | 2,2 | 3227,9464 | 2,0 | |
| Торговля и общепит | 6854,696 | 6,0 | 12593,1118 | 10,5 | 15449,8218 | 9,8 | |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 0 | 0,0 | 103,8368 | 0,1 | 115,5776 | 0,1 | |
| Сельское хозяйство | 0 | 0 | 0 | 0 | 486,865 | 0,3 | |
| Информационно-вычислительное обслуживание | 0 | 0 | 0 | 0 | 406 | 0,3 | |
| Финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение | 0 | 0 | 0 | 0 | 517,2222 | 0,3 | |
| Всего | 113397,1912 | 100,0 | 120469,0822 | 100,0 | 158056,2888 | 100,0 | |
Из табл. 2.5 видно, что кредитная поддержка оказывается в большей степени предприятиям промышленности, объем которой на 01.01.2004 г. составил 102044,2683 млн. руб. или 90 % объема кредитного портфеля. В строительную отрасль вложено 1,7 % (1942,1306 млн. руб.). Кроме того, банком оказывалась значительная поддержка предприятиям торговли и общественного питания (6854,696 млн. руб. или 6 %),транспортным организациям (2556,09626 млн. руб. или 2,3 %).
Однако за 2004 – 2005 г.г. доля кредитов, предоставленных отраслям промышленности заметно сокращается и составляет 74,7 % в 2004 г. и 75,1% в 2005 г. Это было обусловлено увеличением кредитования транспортных организаций на 10,3 % за 2004 г. и 9,9 % за 2005 г. по сравнению с 2003 г. А также появлением новых отраслей кредитования: жилищно-коммунальное хозяйство (0,1%); сельское хозяйство (486,865 млн. руб. или 0,3 %); информационно-вычислительное обслуживание (406 млн. руб. или 0,3 %); финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение (517,2 млн. руб. или 0,3 %).
Обеспечение возвратности кредита выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу [9].
Исполнением обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула, залогом движимого и недвижимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами. Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы.
Как видно из табл. 2.6 основным видом обеспечения кредитов в Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк» является залог (98,3 % на 01.01.06 г.). Под залогом понимают вид обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитодатель приобретает право, в случае невыполнения кредитополучателем обязательства по кредитному договору, удовлетворить свои требования преимущественно перед другими кредиторами из стоимости заложенного имущества. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя. В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:
– залог, при котором предмет залога остается у залогодателя;
– ипотека;
– залог товаров в обороте;
– заклад (передача имущества во владение);
– залог прав, ценных бумаг;
– комбинированный залог.
Проведем анализ кредитования юридических лиц по формам обеспечения на основе табл. 2.6.
Таблица 2.6 Анализ кредитования юридических лиц по формам обеспечения
| Вид обеспечения | На 01.01.04г. | На 01.01.05г. | На 01.01.06г. | |||
| млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | |
| Залог основных средств | 22771,8 | 20,1 | 31064,4 | 25,8 | 47256,4 | 29,9 |
| Залог товаров в обороте | 60937,2 | 53,7 | 56924,8 | 47,3 | 72091 | 45,6 |
| Залог имущественных прав | 26674,6 | 23,5 | 29579,6 | 24,6 | 36005 | 22,8 |
| Поручительство | 3013,6 | 2,7 | 2900,3 | 2,4 | 2703,9 | 1,7 |
| Всего | 113397,2 | 100,0 | 120469,1 | 100,0 | 158056,3 | 100,0 |
В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам в отделении используется залог, причем большую долю здесь занимает залог товаров в обороте: 53,7 % в 2003 году, затем происходит снижение до 47,3 % в 2004 г. и на 01.01.06 г. он составил 45,6 %. Данное снижение было вызвано увеличением доли залога основных средств с 20,1 % на 01.01.04 г. до 29,2 % на 01.01.2006 г. Залог имущественных прав практически не изменился и составил 22,8 %. Поручительство не является основным способом обеспечения исполнения обязательств по кредитам и его доля составляет лишь 1,7% на 01.01.06 г.
Октябрьским отделением ОАО «Белпромстройбанк» выдача кредитов юридическим лицам классифицируется по следующим целям: финансовый лизинг, факторинг платежных документов, кредиты в текущую деятельность, инвестиции (табл. 2.7).
Таблица 2.7 Анализ кредитования юридических лиц по целям выдачи кредита
| Кредиты по целевому назначению | На 01.01.04г. | На 01.01.05г. | На 01.01.06 г. | |||
| млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | |
| Финансовый лизинг | 21511,8 | 19,0 | 26753,8822 | 22,2 | 48991 | 31,0 |
| Факторинг платежных документов | 10099,8 | 8,9 | 0 | 0 | ||
| Текущая деятельность | 76372,9912 | 67,3 | 88974 | 73,9 | 100484 | 63,6 |
| Инвестиции | 5412,6 | 4,8 | 4741,2 | 3,9 | 8581,2 | 5,4 |
| Всего | 113397,1912 | 100,0 | 120469,0822 | 100,0 | 158056,2 | 100,0 |
На 01.01.04 г. подавляющая доля кредитных ресурсов отделения направлена в текущую деятельность клиентов (76372,9912 млн. руб. или 67,3%), на втором месте находится финансовый лизинг (19 % или 21511,8 млн. руб.), далее факторинг платежных документов (8.9 % или 10099,8 млн. руб.) и инвестиционное кредитование (4,8 % или 5412,6 млн. руб.).
Если говорить об изменениях в структуре кредитного портфеля по целям кредитования, то следует отметить продолжающееся увеличение доли кредитов в текущую деятельность на 6,6 % на 01.10.05 г. по сравнению с 01.01.04 г. и уменьшение на 10,3 % на 01.01.06 г. по сравнению с прошлым.
Это было обусловлено увеличением инвестиционного кредитования (на 1,5 % на 01.01.06 г. по сравнению с 01.01.05 г.), а также увеличением лизинговых операций. Лизинговые операции возросли на 3,2 % на 01.01.05 г. по сравнению с 01.01.04 г. и на 8,8 % по сравнению с 01.01.05 г.
В целом кредитная политика Октябрьского отделения ОАО «Белпромстойбанк» в г. Минске, являясь неотъемлемой составляющей общей стратегии развития отделения, в 2006 году направлена на прибыльную работу, максимизацию доходов путем эффективного вложения кредитных средств, обеспечения их возвратности, обеспечения высоких качественных параметров кредитного портфеля.